Obsah
Předmluva......................................................................................................................................9
1 Daňové právo......................................................................................................................11
2 Daňověprávní teorie.......................................................................................................17
2.1 Funkce daní...............................................................................................................21
2.2 Konstrukční prvky daně.....................................................................................22
2.3 Klasifikace daní.......................................................................................................29
v
2.4 Soustava daní v České republice....................................................................32
3 Daň z příjmů fyzických osob...................................................................................35
3.1 Subjekt daně..............................................................................................................35
3.2 Předmět daně...........................................................................................................37
3.2.1 Příjmy ze závislé činnosti.................................................................................39
3.2.2 Příjmy ze samostatné činnosti........................................................................40
3.2.3 Příjmy z kapitálového majetku.......................................................................41
3.2.4 Příjmy z nájmu....................................................................................................42
3.2.5 Ostatní příjmy......................................................................................................42
3.3 Stanovení daně.........................................................................................................42
3.3.1 Základ daně..........................................................................................................43
3.3.2 Položky snižující základ daně.........................................................................45
3.3.3 Sazba daně............................................................................................................45
3.3.4 Slevy na dani........................................................................................................46
3.4 Správa daně...............................................................................................................47
4 Daň z příjmů právnických osob............................................................................51
4.1 Subjekt daně..............................................................................................................52
4.2 Předmět daně...........................................................................................................52
4.3 Stanovení daně.........................................................................................................53
4.3.1 Základ daně..........................................................................................................53
4.3.2 Položky snižující základ daně.........................................................................57
4.3.3 Sazba daně............................................................................................................58
4.3.4 Slevy na dani........................................................................................................58
5
PROPEDEUTIKA FINANČNÍHO PRÁVA III - DAŇOVÉ PRÁVO
4.3.5 Zdanění veřejné obchodní společnosti.......................................................58
4.3.6 Zdanění společnosti s fučením omezeným...............................................59
4.3.7 Komanditní společnost....................................................................................59
4.3.8 Akciová společnost............................................................................................59
4.4   Správa daně...............................................................................................................60
5 Další daně jako příplatky k důchodovým daním......................................61
5.1 Daň z hazardních her...........................................................................................61
5.2 Odvod z elektřiny ze slunečního záření.....................................................62
5.3 Odvod do státního rozpočtu podle zákona o zaměstnanosti.........63
5.4 Odvody do Vinařského fondu........................................................................63
6 Daň z nemovitých věcí.................................................................................................65
6.1 Daň z pozemků.......................................................................................................67
6.1.1 Subjekt daně.........................................................................................................67
6.1.2 Předmět daně.......................................................................................................68
6.1.3 Stanovení daně....................................................................................................70
6.2 Daň ze staveb a jednotek...................................................................................71
6.2.1 Subjekt daně.........................................................................................................71
6.2.2 Předmět daně.......................................................................................................72
6.2.3 Stanovení daně....................................................................................................74
6.3 Správa daně...............................................................................................................76
7 Daň silniční..........................................................................................................................79
7.1 Subjekt daně..............................................................................................................79
7.2 Předmět daně...........................................................................................................80
7.3 Stanovení daně.........................................................................................................81
7.4 Správa daně...............................................................................................................84
8 Daň z přidané hodnoty................................................................................................85
8.1 Subjekt daně..............................................................................................................86
8.2 Předmět daně...........................................................................................................89
8.3 Stanovení daně.........................................................................................................90
8.4 Správa daně...............................................................................................................91
6
Obsah
9 Akcízy......................................................................................................................................93
9.1 Subjekt daní...............................................................................................................94
9.2 Předmět daní............................................................................................................94
9.3 Stanovení daní..........................................................................................................95
9.4 Správa daní................................................................................................................97
10 Poplatky.................................................................................................................................99
10.1 Místní poplatky........................................................................................................99
10.1.1 Poplatek ze psů.................................................................................................100
10.1.2 Poplatek z pobytu.............................................................................................101
10.1.3 Poplatek za užívání veřejného prostranství.............................................102
10.1.4 Poplatek ze vstupného....................................................................................102
10.1.5 Poplatek za povolení k vjezdu s motorovým vozidlem.......................103
10.1.6 Poplatek za zhodnocení stavebního pozemku.......................................103
10.1.7 Poplatky za komunální odpad......................................................................104
10.1.8 Zvláštní ustanovení o správě místních poplatků...................................105
10.2 Správní poplatky...................................................................................................106
10.3 Soudní poplatky....................................................................................................108
10.4 Zvláštní dávky poplatkového charakteru................................................110
11 Správa daní.........................................................................................................................115
11.1 Subjekty správy daní...........................................................................................118
11.2 Stádia daňového řízení......................................................................................120
11.2.1 Zahájení řízení...................................................................................................121
11.2.2 Zjišťování podkladů........................................................................................122
11.2.3 Vydání rozhodnutí...........................................................................................125
11.2.4 Přezkumné řízení..............................................................................................128
11.2.5 Placení daní a výkon rozhodnutí.................................................................133
11.3 Zvláštní řízení........................................................................................................137
11.3.1 Registrační řízení..............................................................................................137
11.3.2 Řízení o závazném posouzení......................................................................137
11.4 Sankce........................................................................................................................138
Literatura a další použité zdroje................................................................................143
7