Obsah
5
Obsah
Úvod 12
Autori 14
Seznam zkratek 17
1. Berní právo - obecná ustanovení (Mrkývka, Radvan) 21 Literatura 21
1.1 Pojmy „daň", „poplatek" a „berně" 23
1.2 Právní rysy daně 26
1.3 Ekonomická podstata danč 27
1.4 Funkce daně 28
1.5 Konstrukční prvky daně 30
1.6 Klasifikace daní 36
1.7 Soustava daní a poplatků v České republice 40
1.8 Berní právo 42
1.9 Daňový systém a berní právo 45
1.10 Prameny berního práva 47
1.11 Zásady berního práva 54
1.12 Výklad berního práva 56
1.13 Berní právo jako samostatné právní odvětví? 56
2. Správa daní a daňové řízení (Mrkývka, Radvan) 71 Literatura 71
2.1 Výklad základních pojmů 73
2.2 Správa daní 76
2.3 Systém správy daní 77
2.4 Řízení a autoaplikace 80
2.5 Správci danč a osoby zúčastněné na daňovém procesu 82
2.6 Zásady řízení 92
2.7 Stadia řízení 111
2.8 Zahájení řízení 112
2.9 Zjišťování podkladů a zajištění průběhu a účelu řízení 115
2.9.1 Podklady pro rozhodnutí v rámci daňového řízení 116
2.9.2 Zajištění průběhu a účelu řízení 127
2.10 Rozhodnutí 143
6
Finanční právo a finanční správa - Berní právo
2.11 Opravné prostředky a opravné řízení 145
2.11.1 Řádné opravné prostředky 146
2.11.2 Mimořádné opravné prostředky 152
2.11.3 Další instituty nápravy 158
2.12 Výkon rozhodnutí 166
2.13 Zastavení řízení 169
2.14 Registrační a vyhledávací proces 170
2.15 Vyměřovací proces 176
2.16 Inkasní proces 192
3. Rozpočtové určení výnosů některých daní (Radvan) 202 Literatura 202
3.1 Ekonomická autonomie územních samosprávných celků
- místní daně 203
3.2 Fiskální federalismus 210
3.3 Rozpočtové určení daní 211
4. Daň z příjmů fyzických osob (Pařížková, Radvan) 217 Literatura 217
4.1 Úvod do problematiky 218
4.2 Subjekty daně 220
4.3 Předmět daně 222
4.3.1 Příjmy ze závislé činnosti a funkční požitky 224
4.3.2 Příjmy z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti 226
4.3.3 Příjmy z kapitálového majetku 229
4.3.4 Příjmy z pronájmu 230
4.3.5 Ostatní příjmy 231
4.4 Negativní vymezení předmětu daně a osvobození od
daně 232
4.5 Způsob stanovení dané 234
4.5.1 Základ daně 235
4.5.2 Položky snižující základ daně 236
4.5.3 Sazba daně 238
4.5.4 Slevy na dani 239
4.6 Správa daně a daňové přiznání 241
4.7 Placení daně 241
Obsah
5. Daň z příjmů právnických osob (Pořízková, Radvan) 244 Literatura 244
5.1 Úvod do problematiky 245
5.2 Subjekty daně 246
5.3 Předmět daně 247
5.4 Negativní vymezení předmětu daně a osvobození od
daně 249
5.5 Způsob stanovení daně 251
5.5.1 Základ daně a položky snižující základ daně 251
5.5.2 Sazba daně 254
5.5.3 Slevy na dani 254
5.6 Zdanění jednotlivých typů společností 255
5.6.1 Veřejná obchodní společnost 255
5.6.2 Společnost s ručením omezeným 255
5.6.3 Komanditní společnost 256
5.6.4 Akciová společnost 256
5.7 Správa daně a daňové přiznání 257
5.8 Placení daně 258
6. Společná ustanovení k daním z příjmů (Pořízková,
Radvan) 259
Literatura 259
6.1 Úvod do problematiky 261
6.2 Výdaje (náklady) na dosažení, zajištění a udržení příjmů 262
6.3 Odpisy hmotného a nehmotného majetku 265
7. Obecný výklad k majetkovým daním (Radvan) 270 Literatura 270
7.1 Zařazení majetkových daní do daňového systému 271
7.2 Majetkové daně jako druhé a další zdanění 280
8. Daň z nemovitostí (Radvan) 283 Literatura 283
8.1 Úvod do problematiky 286
8.2 Obecné úvahy nad některými konstrukčními prvky nemovitostních daní 290
8.3 Konstrukce daně z pozemků 293
8
Finanční právo a finanční správa - Berní právo
8.3.1 Subjekty daně 293
8.3.2 Predmet dané 295
8.3.3 Negativní vymezení předmětu daně a osvobození
od daně 297
8.3.4 Způsob stanovení daně 300
8.4 Konstrukce daně ze staveb 302
8.4.1 Subjekty daně 302
8.4.2 Předmět daně 303
8.4.3 Negativní vymezení předmětu daně a osvobození
od daně 305
8.4.4 Způsob stanovení daně 306
8.5 Konstrukce daně z bytů a nebytových prostorů 314
8.5.1 Subjekty daně 314
8.5.2 Předmět daně 315
8.5.3 Osvobození od daně 315
8.5.4 Způsob stanovení daně 316
8.6 Správa daně a daňové přiznání k dani z nemovitostí 318
8.7 Placení daně z nemovitostí 322
9. Daň dědická (Radvan) 323 Literatura 323
9.1 Úvod do problematiky 324
9.2 Subjekty daně 328
9.3 Předmět daně 331
9.4 Negativní vymezení předmětu daně a osvobození od
daně 332
9.5 Způsob stanovení daně 335
9.6 Správa daně, daňové přiznání a placení daně 336
10. Daň darovací (Radvan) 338 Literatura 338
10.1 Úvod do problematiky 339
10.2 Subjekty daně 341
10.3 Předmět daně 343
10.4 Negativní vymezení předmětu daně a osvobození od
daně 346
10.5 Způsob stanovení daně 348
Obsah
10.6 Správa daně, daňové přiznání a placení daně 349
11. Daň z prevodu nemovitostí (Radvan) 352 Literatura 352
11.1 Úvod do problematiky 353
11.2 Subjekty daně 355
11.3 Předmět daně 356
11.4 Osvobození od daně 360
11.5 Způsob stanovení daně 363
11.6 Správa daně, daňové přiznání a placení daně 364
12. Daň silniční (Radvan) 367 Literatura 367
12.1 Úvod do problematiky 368
12.2 Subjekty daně 370
12.3 Předmět daně 372
12.4 Negativní vymezení předmětu daně a osvobození od
daně 374
12.5 Způsob stanovení daně 375
12.6 Správa daně, daňové přiznání a placení daně 378
13. Daň z přidané hodnoty (Pořízková, Radvan) 379 Literatura 379
13.1 Úvod do problematiky 380
13.2 Subjekty daně a jejich registrace 383
13.3 Předmět daně a daňové doklady 387
13.4 Negativní vymezení předmětu daně a osvobození od
daně 393
13.5 Způsob stanovení daně 396 13.5.1 Správa daně, daňové přiznání a placení dané 399
14. Spotřební daně - „klasické" akcízy (Mrkývka, Radvan) 401 Literatura 401
14.1 Úvod do problematiky 402
14.2 Subjekty daní 407
14.3 Předmět daní 409
14.3.1 Daň z minerálních olejů 410
14.3.2 Daň z lihu 413
10
Finanční právo a finanční správa - Berní právo
14.3.3 Daň z piva 413
14.3.4 Daň z vína a meziproduktů 413
14.3.5 Daň z tabákových výrobku 414
14.4 Osvobození od daní a vrácení daní 414
14.5 Způsob stanovení daní 416
14.6 Správa daní, daňové přiznání a placení daní 419
15. Spotrební daně - energetické daně (Radvan) 425 Literatura 425
15.1 Úvod do problematiky 426
15.2 Zdanění energetických produktů a elektřiny na úrovni komunitárního práva 433
15.3 Zavedení energetických daní v České republice 448
15.4 Daň ze zemního plynu 451
15.5 Daň z pevných paliv 454 15.5.1 Daň z elektřiny 457
16. Poplatkové právo (Radvan) 460 Literatura 460
16.1 Úvod do problematiky 462
16.2 Místní poplatky 463
16.2.1 Poplatek ze psů 464
16.2.2 Poplatek za lázeňský nebo rekreační pobyt 466
16.2.3 Poplatek za užívání veřejného prostranství 467
16.2.4 Poplatek ze vstupného 468
16.2.5 Poplatek z ubytovací kapacity 468
16.2.6 Poplatek za povolení k vjezdu s motorovým
vozidlem 469
16.2.7 Poplatek za provozovaný výherní hrací přístroj 470
16.2.8 Poplatek za komunální odpad 470
16.2.9 Poplatek za zhodnocení stavebního pozemku 471
16.2.10 Správa místních poplatků 471
16.3 Správní poplatky 472
16.4 Soudní poplatky 475
16.5 Zvláštní dávky poplatkového charakteru 477
16.5.1 Poplatky spojené s užíváním dálnic a silnic 478
16.5.2 Ekologické poplatky 480
Obsah
I 1
17, Celní právo {Mrkývka, Šrámková, Radvan) 484 Literatura 484
17.1 Pojem „clo" a funkce cla 484
17.2 Prameny celního práva 485
17.3 Klasifikace cel 486
17.4 Základní pojmy celního práva 489
18. Mezinárodní aspekty berního práva (Šrámková, Radvan) 493 Literatura 493
18.1 Zamezení dvojího zdanění 494
18.1.1 Smlouvy o zamezení dvojího zdanění 494
18.1.2 Metody zmírnění či zamezení mezinárodního
dvojího zdanění 496
18.2 Mezinárodní spolupráce při správě daní a potírání daňových úniků 498
18.2.1 Mezinárodní spolupráce při správě daní 498
18.2.2 Mezinárodní spolupráce při vymáhání některých finančních nedoplatků 505