CF a likvidita

   

                                         pohotové peněžní prostředky

   likvidita I. stupně =    3/4 3/4 3/4 3/4 3/4 3/4 3/4 3/4 3/4 3/4 3/4 3/4

                                               krátkodobé závazky

   

   

                                         pohotové peněžní prostředky + pohledávky

   likvidita II. stupně =   3/4 3/4 3/4 3/4 3/4 3/4 3/4 3/4 3/4 3/4 3/4 3/4 3/4 3/4 3/4 3/4 3/4
   3/4

                                                            krátkodobé závazky

   

   

                                         oběžný majetek celkem

   likvidita III. stupně =   3/4 3/4 3/4 3/4 3/4 3/4 3/4 3/4 3/4

                                         krátkodobé závazky

   

   "typické" hodnoty:          min.  0,2

                                               cca    1,-

                                                         2,- ¸ 2,5

   

   Peněžní fondy

   

   a)    pohotové peněžní prostředky = peníze

   b)    čistý peněžní majetek                = peníze

                                                                  + krátkodobé pohledávky

                                                                   - krátkodobé závazky

   c)    pracovní kapitál                         = peníze

                                                                  + krátkodobé pohledávky

                                                                  + zásoby

                                                                   - krátkodobé závazky

   

   

   Cash Flow I ¸ III

   nepřímá metoda

   

   +       zisk

   +       odpisy

   +       tvorba dlouhodobých rezerv na vrub nákladů

   =     CF I (změna pracovního kapitálu)

   -        přírůstek zásob

   +       úbytek zásob

   =     CF II (změna čistého peněžního majetku)

   -        přírůstek pohledávek

   +       úbytek pohledávek

   +       přírůstek závazků

   -        úbytek závazků

   =     CF III (změna fondu pohotových peněžních prostředků)