ÚZIS ČR, Aktuální informace č. 11/2006 strana 1 Aktuální informace Ústavu zdravotnických informací a statistiky České republiky Praha 10.5.2006 11 Ekonomické výsledky nemocnic za rok 2005 Economical results of hospitals in the Czech Republic for the year 2005 Souhrn Aktuální informace poskytuje přehled o nákladech, výnosech, hospodářském výsledku, pohledávkách a závazcích z obchodního styku nemocnic v roce 2005. Sledované ukazatele jsou uvedeny jak souhrnně, tak v členění podle jednotlivých zřizovatelů. Za rok 2005 dosáhly celkové náklady nemocnic 89,4 mld. Kč, výše celkových výnosů byla 89,8 mld. Kč. K 31.12.2005 měly nemocnice pohledávky z obchodního styku ve výši 14,3 mld. Kč, z toho 5,8 mld. Kč představovaly pohledávky po lhůtě splatnosti. Objem závazků z obchodního styku činil 15,4 mld. Kč, 7 mld. Kč připadalo na závazky po splatnosti. Summary This Topical Information gives an overview of the costs, returns, economic outcome, claims and obligations of hospitals in the year 2005. The followed-up parameters of hospitals are presented comprehensively for all hospitals and separately for hospitals by type of founder. The total costs of hospitals reached 89,4 thousand mill. CZK in 2005, total returns were 89,8 thousand mill. CZK. Hospitals had claims from trade relations amounting to 14,3 thousand mill. CZK as of 31.12.2005, out of that 5,8 thousand mill. CZK after due date. The volume of obligations from trade relations amounted to 15,4 thousand mill. CZK at the end of 2005, out of that 7 thousand mill. CZK after due date. Celkové náklady nemocnic dosáhly za rok 2005 hodnoty 89,4 mld. Kč, což představuje zvýšení tohoto ukazatele o 6 % oproti předchozímu roku. Mimo nákladů na krev zaznamenaly všechny další sledované položky nákladů nárůst, který se pohyboval v rozmezí od 2 do 9 %. Z hlediska procentního zastoupení jednotlivých druhů nejvyšší nákladovou položku nemocnic tvoří tradičně osobní náklady, jejichž 44 % podíl se vůči roku 2004 nezměnil. Meziročně nižší podíl vykázaly náklady na léčiva, služby, zdravotnické prostředky, krev. Naopak více finančních prostředků nemocnic pohltily náklady na energie (jako důsledek zvýšení cen energií) a položka ostatních nákladů, kterou může ovlivňovat například nákup zboží do nemocničních lékáren. Celkové výnosy nemocnic v roce 2005 (89,8 mld. Kč) překročily úroveň roku 2004 zhruba o 2 %. Vykázané nižší tempo růstu výnosů lze vysvětlit výrazným zvýšením tohoto ukazatele v roce 2004, kdy se do položky ostatních výnosů promítlo proúčtování nekrytého fondu reprodukce majetku u příspěvkových organizací. Tržby od zdravotních pojišťoven (71,9 mld. Kč) se meziročně zvýšily přibližně o 8 % a představovaly 80 % všech příjmů nemocnic. Jak již bylo zmíněno v předchozím odstavci mohou příspěvkové organizace od účetní závěrky za rok 2004 uplatňovat vyhlášku MF č. 549/2004 Sb., která stanoví postup při nekrytí fondu reprodukce majetku finančními prostředky z minulých let i v běžném účetním období. Aplikace vyhlášky tak v konečném důsledku ovlivňuje prostřednictvím odpisů ÚZIS ČR, Aktuální informace č. 11/2006 strana 2 celkovou výši nákladů (snížení), popř. úroveň výnosů (zvýšení). Takto dosažený zlepšený hospodářský výsledek používají příspěvkové organizace na úhradu ztrát minulých let. Na základě sledování představovalo zúčtování finančně nekrytého fondu reprodukce majetku k 31.12.2005 hodnotu 1,4 mld. Kč. Celkový objem pohledávek z obchodního styku se v porovnání s rokem 2004 zvýšil o 9 %, pohledávky po lhůtě splatnosti za stejné období vzrostly o 20 %. Vývoj pohledávek byl v druhé polovině roku 2005 ovlivněn zásahem státu. Zhoršující se situace v oblasti pohledávek nemocnic vůči zdravotním pojišťovnám vedla k rozhodnutí vlády o odkupu pohledávek pojišťoven za neplatícími podniky ve výši 3,8 mld. Kč. Oproti pololetí 2005 se tak na konci roku snížily především nesplacené pohledávky po lhůtě 31 až 180 dnů. Přes opatření státu poměr pohledávek po lhůtě splatnosti vůči celkové výši pohledávek vzrostl z 37 % (k 31.12.2004) na 41 %. Ve sledovaném roce 2005 připadalo 84 % neuhrazených pohledávek po splatnosti na zdravotní pojišťovny. Převážná část nesplacených pohledávek nemocnic (60 %) byla do 30 dnů. V rámci jednotlivých zřizovatelů nejvíce nesplacených pohledávek vykazují nemocnice obecní a městské, nejmenší podíl tvoří pohledávky po splatnosti u krajských nemocnic. Výše celkových pohledávek z obchodního styku nemocnic - obchodních společností ve vlastnictví krajských či městských úřadů byla 1 491 mil. Kč, z toho 41 % tvořily neuhrazené pohledávky po splatnosti. Pohledávky po prošlé lhůtě splatnosti do 90 dnů představovaly naprostou většinu (90 %) všech pohledávek po termínu splatnosti. Vývoj závazků z obchodního styku neprošel v roce 2005 tak výraznými výkyvy jako v několika předchozích obdobích. Celková hodnota závazků z obchodního styku se meziročně zvedla o 8 %. Závazky po lhůtě splatnosti se zvýšily oproti roku 2004 o 5 %, když za první polovinu roku 2005 činil jejich nárůst 2 %. Podíl nesplacených závazků vůči celku dosáhl ke konci roku 2005 úrovně 45,4 % a meziročně se snížil o 1,2 %. Objem závazků z obchodního styku krajských a městských nemocnic - formy akciových společností a s.r.o. činil ke konci sledovaného období 1 474 mil. Kč, z toho 49 % připadalo na nezaplacené závazky po splatnosti. Po lhůtě splatnosti do 90 dnů bylo vykázáno 56 % neuhrazených závazků. Záporné saldo celkových pohledávek a závazků z obchodního styku se na konci roku 2005 snížilo o 5 % oproti roku 2004. Zřejmě jako důsledek opatření státu došlo k výraznějšímu poklesu rozdílu mezi pohledávkami a závazky po splatnosti, kdy saldo meziročně kleslo o 40 %. Soubor zpravodajských jednotek obsahoval k 31.12.2005 (stejně jako v minulých obdobích) nemocnice ­ celé právní subjekty všech typů a velikostí, včetně těch, jenž ukončily v průběhu roku svoji činnost. Do kategorií krajských a městských, obecních nemocnic jsou zařazeny pouze ty subjekty, které fungovaly ve sledovaném období jako příspěvkové organizace, v jednom případu jako obecně prospěšná společnost. Nemocnice, převedené krajskými nebo obecními úřady na obchodní společnosti, jsou zahrnuty pod skupinu nemocnic se stejnou formou hospodaření, tj. obchodních, církevních a jiných právnických osob. Pro hodnocení ukazatelů bylo použito srovnání s předchozími obdobími i s vědomím, že nejsou posuzovány plně identické soubory nemocnic. Nově vzniklá nebo ukončená zařízení neovlivňují podstatným způsobem sledované ekonomické veličiny. Při meziročních srovnáních nemocnic podle jednotlivých zřizovatelů je třeba vzít v úvahu přesun zařízení krajských a obecních pod zřizovatele jiná právnická osoba (v důsledku přeměny nemocnic na obchodní společnosti), ke kterému dochází zejména od 1.1.2004. Vypracovala: Ing. Zdeňka Nováková Náklady a výnosy nemocnic za rok 2005 podle zřizovatele Náklady Výnosy Hospodářský výsledek Přímo řízené MZ 19 41 008 40 983 -25 Krajské 63 26 432 26 493 60 Obecní a městské 22 4 505 4 513 8 Obchodní, církevní a řízené jinou právnickou osobou 82 14 944 15 300 357 z toho ve vlastnictví krajských (městských) úřadů 22 8 096 8 020 -76 Celkem rezort zdravotnictví 186 86 890 87 289 400 Řízené ostatními centrálními orgány 4 2 562 2 556 -6 C e l k e m 190 89 451 89 845 394 Rozložení nemocnic podle dosaženého hospodářského výsledku v roce 2005 Počet nemocnic Podíl na celkovém počtu v % 130 68,4 60 31,6 45 23,7 14 7,4 1 0,5 190 100,0C e l k e m záporným v tom: do -10 mil. Kč -10,1 až -50 mil. Kč více než -50 mil. Kč Nemocnice s hospodářským výsledkem v mil. Kč PočetNemocnice Rezorty celkem kladným ÚZIS ČR, Aktuální informace č. 11/2006 strana 3 Struktura nákladů podle jednotlivých položek v roce 2005 léčiva zdravot. prostředky krev potraviny energie služby osobní náklady odpisy ostatní náklady 1) Přímo řízené MZ 41 008 3 895 7 030 655 310 982 3 014 15 677 2 767 6 678 Krajské 26 432 1 558 3 339 377 393 992 2 112 13 188 906 3 568 Obecní a městské 4 505 220 478 43 94 161 401 2 328 188 592 Obchodní, církevní a řízené jinou právnickou osobou 14 944 874 2 018 207 261 499 1 627 7 089 555 1 815 z toho ve vlastnictví krajských (městských) úřadů 8 443 569 1 076 156 118 287 674 4 112 365 1 086 Celkem rezort zdravotnictví 86 890 6 547 12 865 1 282 1 057 2 634 7 154 38 282 4 416 12 653 Řízené ostat. centrál. orgány 2 562 202 325 28 24 115 271 1 081 230 285 C e l k e m 89 451 6 748 13 191 1 310 1 081 2 748 7 425 39 363 4 647 12 938 1) ostatní náklady představují další náklady, které nejsou jednotlivě sledovány, tj. účtová skupina 53 a 59 (daně a poplatky), účtová skupina 54 (ostatní náklady) a další spotřeba materiálu a zboží účtové skupiny 50, nespecifikovaná v uvedených položkách nákladů Nemocnice Náklady celkem v mil. Kč Náklady v mil. Kč na ÚZIS ČR, Aktuální informace č. 11/2006 strana 4 mil. Kč podíl v % mil. Kč podíl v % mil. Kč podíl v % celkem 9 871 x 13 113 x 14 311 x celkem po splatnosti 2 838 100,0 4 843 100,0 5 821 100,0 do 30 dnů 1 929 68,0 2 907 60,0 3 460 59,4 31 - 90 dnů 190 6,7 1 011 20,9 1 258 21,6 91 - 180 dnů 65 2,3 136 2,8 157 2,7 181 - 360 dnů 83 2,9 147 3,0 147 2,5 nad 360 dnů 571 20,1 642 13,3 799 13,7 Pohledávky nemocnic z obchodního styku podle zřizovatele celkem po splatnosti celkem po splatnosti celkem po splatnosti Přímo řízené MZ 4 971 1 459 6 463 2 609 7 032 2 932 Krajské 3 536 902 3 668 1 204 3 673 1 364 Obecní a městské 537 183 636 287 648 301 Obchodní, církevní a řízené jinou právnickou osobou 590 217 2 022 569 2 643 1 093 Celkem rezort zdravotnictví 9 635 2 761 12 789 4 669 13 996 5 689 Řízené ostatními centrálními orgány 236 78 324 174 314 131 C e l k e m 9 871 2 838 13 113 4 843 14 311 5 821 Vývoj pohledávek nemocnic z obchodního styku Pohledávky z obchodního styku v mil. Kč Nemocnice k 31.12.2003 k 31.12.2004 k 31.12.2005 k 31.12.2004k 31.12.2003 Pohledávky z obchodního styku k 31.12.2005 ÚZIS ČR, Aktuální informace č. 11/2006 strana 5 Vývoj závazků nemocnic z obchodního styku mil. Kč podíl v % mil. Kč podíl v % mil. Kč podíl v % celkem 12 516 x 14 211 x 15 357 x celkem po splatnosti 5 951 100,0 6 615 100,0 6 968 100,0 do 30 dnů 1 414 23,8 1 756 26,5 1 652 23,7 31 - 90 dnů 1 680 28,2 1 812 27,4 2 030 29,1 91 - 180 dnů 1 509 25,4 1 496 22,6 1 462 21,0 181 - 360 dnů 1 116 18,8 1 219 18,4 1 385 19,9 nad 360 dnů 231 3,9 332 5,0 438 6,3 celkem po splatnosti celkem po splatnosti celkem po splatnosti Přímo řízené MZ 6 660 2 846 7 330 3 037 8 012 3 079 Krajské 4 243 2 335 4 162 2 323 3 766 2 190 Obecní a městské 592 296 581 313 549 265 Obchodní, církevní a řízené jinou právnickou osobou 844 386 1 918 818 2 758 1 243 Celkem rezort zdravotnictví 12 338 5 863 13 992 6 492 15 085 6 777 Řízené ostatními centrálními orgány 178 88 220 123 271 190 C e l k e m 12 516 5 951 14 211 6 615 15 357 6 968 Závazky nemocnic z obchodního styku podle zřizovatele k 31.12.2003 k 31.12.2004 k 31.12.2005 k 31.12.2005 Závazky z obchodního styku k 31.12.2004k 31.12.2003 Nemocnice Závazky z obchodního styku v mil. Kč ÚZIS ČR, Aktuální informace č. 11/2006 strana 6 Struktura nákladů nemocnic rezortu zdravotnictví k 31.12.2005 podle zřizovatele (v %) 9,5 5,9 4,9 5,8 17,1 12,6 10,6 13,5 2,4 3,8 3,6 3,3 7,4 8,0 8,9 10,9 38,2 49,9 51,7 47,4 6,7 3,4 4,2 3,7 16,3 13,5 13,1 12,1 1,4 1,0 1,4 1,6 0,8 1,5 2,1 1,7 Přímo řízené MZ Krajské Obecní a městské Obchodní, církevní a jiné práv. osoby náklady na léčiva náklady na zdravotnické prostředky náklady na krev náklady na energie náklady na potraviny náklady na služby osobní náklady odpisy ostatní náklady Vývoj podílu jednotlivých nákladových položek nemocnic 0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 nákladyna léčiva nákladyna zdravotnické prostředky nákladyna krev nákladyna potraviny nákladyna energie nákladyna služby osobní náklady odpisy ostatní náklady2001 2002 2003 2004 2005 v % ÚZIS ČR, Aktuální informace č. 11/2006 strana 7 Vývoj pohledávek a závazků z obchodního styku nemocnic 0 2 000 4 000 6 000 8 000 10 000 12 000 14 000 16 000 31.12.2002 30.6.2003 31.12.2003 30.6.2004 31.12.2004 30.6.2005 31.12.2005 pohledávky z obchodního styku celkem závazky z obchodního styku celkem pohledávky z obchodního styku po splatnosti závazky z obchodního styku po splatnosti v mil. Kč Vývoj vybraných položek výnosů nemocnic 0 20 000 40 000 60 000 80 000 100 000 2001 2002 2003 2004 2005 výnosy celkem tržby od ZP tržby od ZP za lůžkovou péči tržby od ZP za ambulantní péči v mil. Kč ÚZIS ČR, Aktuální informace č. 11/2006 strana 8