VYHLÁŠKA č. 449/2009 Sb. ze dne 11. prosince 2009 o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti Ministerstvo financí stanoví podle § 20 odst. 6 a § 47 odst. 7 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění zákona č. 320/2002 Sb., zákona č. 479/2003 Sb., zákona č. 482/2004 Sb. a zákona č. 26/2008 Sb.: § 1 Předmět úpravy Tato vyhláška upravuje způsob, termíny a rozsah údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti (dále jen ,,regionální rada"). § 2 Údaj Pro účely této vyhlášky se údajem rozumí finanční výkazy a doplňující údaje. § 3 Finanční výkazy (1) Finančními výkazy jsou a) výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů, včetně komentáře, b) výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad, včetně komentáře, c) výkaz o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu, d) chronologický přehled rozpočtových opatření. (2) Finanční výkazy sestavují a) podle odstavce 1 písm. a) správci kapitol, organizační složky státu a státní fondy, b) podle odstavce 1 písm. b) územní samosprávné celky, dobrovolné svazky obcí a regionální rady, c) podle odstavce 1 písm. c) a d) správci kapitol a organizační složky státu. § 4 Doplňující údaje (1) Doplňujícími údaji jsou - 2 a) přehled o rozpočtu nákladů a výnosů příspěvkových organizací a další doplňující údaje, b) rozpis schváleného rozpočtu příjmů a výdajů v členění podle paragrafů a položek rozpočtové skladby jednotlivých organizačních složek státu, c) příloha ke komentáři k finančnímu výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů ,,Limity a zůstatky na účtech v České národní bance". (2) Doplňující údaje sestavují správci kapitol, organizační složky státu a státní příspěvkové organizace. § 5 Způsob a termíny předkládání údajů (1) Správci kapitol, organizační složky státu, státní příspěvkové organizace a státní fondy předkládají údaje pro hodnocení plnění státního rozpočtu způsobem a v termínech uvedených v příloze č. 1 této vyhlášky. (2) Územní samosprávné celky, dobrovolné svazky obcí a regionální rady předkládají údaje pro hodnocení svých rozpočtů způsobem a v termínech uvedených v příloze č. 2 této vyhlášky. (3) Organizační a technologické podmínky pro předávání údajů Ministerstvu financí prostřednictvím centrálního systému účetních informací státu stanoví jiný právní předpis1 . § 6 Rozsah a způsob sestavení údajů (1) Rozsah a způsob sestavení finančních výkazů a doplňujících údajů a) uvedených v § 3 odst. 1 písm. a) a v § 4 odst. 1 písm. b) a c) stanoví příloha č. 3 této vyhlášky, b) finančního výkazu uvedeného v § 3 odst. 1 písm. b) stanoví příloha č. 4 této vyhlášky, c) přehledu o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje stanoví příloha č. 5 této vyhlášky, d) výkazu o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu stanoví příloha č. 7 této vyhlášky, e) výkazu chronologický přehled rozpočtových opatření stanoví příloha č. 8 této vyhlášky. (2) Způsob zaokrouhlování údajů při tvorbě výkazů stanoví příloha č. 6 této vyhlášky. § 7 Transfery a půjčky (1) Pro účely sledování hodnocení plnění státního rozpočtu se stanovuje termín pro uvolňování účelových transferů a půjček do 15. kalendářního dne posledního měsíce čtvrtletí, aby poskytnutí i přijetí transferů nebo půjček bylo evidováno ve stejném čtvrtletí. (2) K zajištění sledování finančních toků transferů a půjček zveřejňuje Ministerstvo financí číselník účelových znaků platný pro příslušný rozpočtový rok, a to ve Finančním zpravodaji č. 12 roku předcházejícího a na internetových stránkách Ministerstva financí, kde 1 Vyhláška č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech). - 3 je průběžně aktualizován. Struktura účelového znaku je dána dvoumístným číslem kódu poskytovatele transferu nebo půjčky a třímístným kódem dotačního titulu. § 8 Utajované informace Pokud údaje pro hodnocení plnění státního rozpočtu obsahují utajované informace, předkládají se v písemné podobě v příslušném stupni utajení. Příslušné datové soubory nesmějí obsahovat utajované informace. Ministerstvo financí k tomu dohodne se správci kapitol způsob nezbytné agregace údajů. § 9 Přechodná ustanovení (1) Při vypracování finančních výkazů za rok 2009 se postupuje podle vyhlášky č. 16/2001 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samosprávných celků, ve znění účinném do dne nabytí účinnosti této vyhlášky. (2) Při vypracování přehledu rozpočtových opatření se v roce 2010 postupuje podle vyhlášky č. 16/2001 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samosprávných celků, ve znění účinném do dne nabytí účinnosti této vyhlášky. (3) Při vypracování chronologického přehledu rozpočtových opatření se podle přílohy č. 8 postupuje od 1. ledna 2011. (4) Územní samosprávné celky, dobrovolné svazky obcí a regionální rady předávají údaje podle § 5 odst. 2 do centrálního systému účetních informací státu poprvé v rozpočtovém roce 2010 ve stavu k 31. březnu a k 30. červnu 2010, a to nejpozději do 20. července 2010. Údaje o schváleném rozpočtu budou uvedeny ve finančních výkazech za období leden až červen roku 2010. § 10 Zrušovací ustanovení Zrušují se: 1. Vyhláška č. 16/2001 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samosprávných celků. 2. Vyhláška č. 535/2002 Sb., kterou se mění vyhláška č. 16/2001 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samosprávných celků. 3. Vyhláška č. 544/2004 Sb., kterou se mění vyhláška č. 16/2001 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samosprávných celků. - 4 - 4. Vyhláška č. 22/2007 Sb., kterou se mění vyhláška č. 16/2001 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samosprávných celků. 5. Vyhláška č. 377/2008 Sb., kterou se mění vyhláška č. 16/2001 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samosprávných celků. § 11 Účinnost Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. ledna 2010. Ministr: Ing. Janota v. r. - 5 Příloha č. 1 k vyhlášce č. 449/2009 Sb. Způsob a termíny předkládání údajů pro hodnocení plnění státního rozpočtu správci kapitol, organizačními složkami státu, státními příspěvkovými organizacemi a státními fondy 1. Organizační složky státu předkládají do centrálního systému účetních informací státu 1.1 měsíčně výkaz o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu; 1.2 čtvrtletně a) finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů, b) chronologický přehled rozpočtových opatření; 1.3 ročně finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů, pouze s údaji schváleného rozpočtu (rozpis schváleného rozpočtu). 2. Státní příspěvkové organizace předkládají do centrálního systému účetních informací státu ročně přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje. 3. Správce centrálního systému účetních informací státu 3.1 zajistí sestavení sumárních údajů finančních výkazů a doplňujících údajů (dále jen ,,sumáře") podle jiného právního předpisu1) ; 3.2 vytvoří sestavu "Plnění závazných ukazatelů státního rozpočtu". 4. Správce kapitoly 4.1 ověřuje v centrálním systému účetních informací státu správnost sumáře za kapitolu na základě údajů předložených organizační složkou státu a příspěvkovou organizací; 4.2 zajišťuje v případě zjištění nedostatků opravu předávaných údajů u příslušné organizační složky státu nebo státní příspěvkové organizaci; 4.3 schvaluje sumář za kapitolu v centrálním systému účetních informací státu; 4.4 vytiskne z centrálního systému účetních informací státu dva opisy sumářů a po schválení a podepsání statutárním zástupcem je předá příslušnému odboru Ministerstva financí; 4.5 předkládá čtvrtletně přílohu ke komentáři k finančnímu výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů "Limity a zůstatky na účtech v České národní bance" písemně ve dvou vyhotoveních příslušnému odboru Ministerstva financí; 4.6 vytiskne z centrálního systému účetních informací státu sestavu "Plnění závazných ukazatelů státního rozpočtu", podpisem a kulatým razítkem potvrdí její správnost a odevzdá sestavu příslušnému odboru Ministerstva financí. 5. Státní fondy předkládají do centrálního systému účetních informací státu čtvrtletně finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek - 6 státu a státních fondů s tím, že položka KAPITOLA obsahuje číslo přidělené státnímu fondu podle níže uvedeného seznamu: 502 Státní fond životního prostředí ČR 504 Státní fond kultury ČR 505 Státní fond ČR pro podporu a rozvoj české kinematografie 506 Státní fond dopravní infrastruktury 507 Státní fond rozvoje bydlení 511 Státní zemědělský intervenční fond. 6. Způsob předložení údajů 6.1 formát, strukturu, přenos, zabezpečení, rozsah a četnost předávání finančních údajů do centrálního systému účetních informací státu jsou stanoveny jiným právním předpisem1) ; 6.2 předáním výkazu do centrálního systému účetních informací organizačními složkami státu, příspěvkovými organizacemi a státními fondy se rozumí předložení výkazu v elektronické podobě správci centrálního systému účetních informací státu, podmínky jsou stanoveny jiným právním předpisem1) . 7. Termíny předložení údajů : 7.1 výkazy jednotlivých organizačních složek státu se předkládají před 14. kalendářním dnem následujícího měsíce po ukončení čtvrtletí; 7.2 opisy sumáře za kapitolu celkem a výkazy státního fondu budou předloženy nejpozději poslední pracovní den před 20. kalendářním dnem následujícího měsíce po ukončení čtvrtletí; 7.3 pro předložení finančních výkazů s rozpisem schváleného rozpočtu za jednotlivé organizační složky státu platí, že je nutné je předložit nejpozději poslední pracovní den před 25. březnem; 7.4 opisy sumáře finančních výkazů za kapitolu s rozpisem schváleného rozpočtu budou předloženy nejpozději poslední pracovní den před 31. březnem, pokud usnesení vlády k návrhu státního rozpočtu na příslušný rok nestanoví jinak; 7.5 přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a dalších doplňujících údajů za kapitolu celkem v termínu podle usnesení vlády k návrhu státního rozpočtu na příslušný kalendářní rok; 7.6 pro předložení výkazů za období leden až prosinec je stanoven termín nejpozději poslední pracovní den před 25. lednem následujícího roku a opisů jejich sumářů za kapitolu za období leden až prosinec je stanoven termín nejpozději poslední pracovní den před 1. únorem následujícího roku s tím, že datový soubor s údaji části IX. "Transfery a půjčky poskytnuté veřejným rozpočtům územní úrovně" sumáře finančního výkazu za kapitolu bude předložen Ministerstvu financí ve standardním formátu souboru vstupních dat podle jiného právního předpisu1) nejpozději do 20. ledna; 7.7 datový soubor údajů části IX. sumáře finančního výkazu za kapitolu za období leden až listopad bude předložen Ministerstvu financí nejpozději poslední pracovní den před 15. prosincem ve standardním formátu souboru vstupních dat podle jiného právního předpisu1) ; 7.8 výkaz nároků z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu se předkládá nejpozději poslední pracovní den před 20. dnem následujícího měsíce. Za období leden až prosinec (výkaz s výpočtem nároků z nespotřebovaných výdajů za předcházející - 7 rozpočtový rok, ve kterém se vyplní pouze sloupce 1 až 7 v části I. a sloupce 21 až 27 v části II. výkazu NAR 1-12 U) poslední pracovní den před 5. únorem následujícího roku; 7.9 opisy sumáře výkazu o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu se předkládájí nejpozději poslední pracovní den před 25. dnem následujícího měsíce. Za období leden až prosinec (výkaz s výpočtem nároků z nespotřebovaných výdajů za předcházející rozpočtový rok, ve kterém se vyplní pouze sloupce 1 až 7 v části I. a sloupce 21 až 27 v části II. výkazu NAR 1-12 U) poslední pracovní den před 8. únorem následujícího roku; 7.10 výkaz chronologický přehled rozpočtových opatření se předkládá nejpozději poslední pracovní den před 14. kalendářním dnem následujícího měsíce po ukončení čtvrtletí; 7.11 opisy sumáře výkazu chronologický přehled rozpočtových opatření za kapitolu celkem budou předloženy nejpozději poslední pracovní den před 20. kalendářním dnem následujícího měsíce po ukončení čtvrtletí. 8. Ministerstvo financí poskytuje 8.1 všem správcům kapitol, uskutečňujícím transfery a půjčky veřejným rozpočtům územní úrovně, "Přehled o čerpání investičních dotací prostřednictvím vybrané banky v třídění podle správců kapitol, programů, jednotlivých investorů a jmenovitých akcí", a to po 10. dni následujícího měsíce; 8.2 všem krajům čtvrtletně přehled uvedený v bodě 8.1 doplněný o třídění podle jednotlivých krajů. 9. Ministerstvo financí neprodleně předává správcům kapitol a státním fondům čtvrtletní přehledy přijatých dotací a půjček územními samosprávnými celky, dobrovolnými svazky obcí a regionálními radami k předběžné kontrole jimi vykazovaných údajů o poskytnutých transferech a půjčkách v části IX. sumářů finančních výkazů. 10. Správce kapitoly a státní fondy v případě zjištění rozdílů mezi poskytnutými a přijatými dotacemi nebo půjčkami neprodleně zajistí, v součinnosti s příslušnými územními samosprávnými celky a dobrovolnými svazky obcí jejich dohledání a opravu standardním způsobem, eventuelně zdůvodní nesoulad údajů v komentáři k finančním výkazům. 11. Předkladatel údajů pro hodnocení plnění státního rozpočtu odpovídá za úplnost, správnost a včasnost předložených údajů. - 8 Příloha č. 2 k vyhlášce č. 449/2009 Sb. Způsob a termíny předkládání údajů pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad 1. Obce, kraje, dobrovolné svazky obcí a regionální rady předávají do centrálního systému účetních informací státu měsíčně výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad ­ FIN 2-12 M (dále jen ,,výkaz") - za vlastní hospodaření. 2. V případě statutárních měst a hlavního města Prahy se předkládá jeden výkaz, který obsahuje údaje za město jako celek. Tento výkaz v sobě zahrnuje údaje za hospodaření městských částí a městských obvodů. 3. Předáním výkazu do centrálního systému účetních informací státu obcemi, kraji, dobrovolnými svazky obcí a regionálními radami se rozumí předložení výkazu v elektronické podobě správci centrálního systému účetních informací státu. Způsob předávání a systém prováděných kontrol stanoví jiný právní předpis1) . 4. Krajský úřad kontroluje předání a úplnost a správnost výkazů předávaných obcemi, jež se nachází na území příslušného kraje a dobrovolnými svazky obcí, majících sídlo na území příslušného kraje. S ohledem na zvolený způsob předávání výkazů obcí a dobrovolných svazků obcí podle jiného právního předpisu1) , si krajský úřad stanoví způsob a určí metodu, jakou zabezpečí kontrolu úplnosti a správnosti výkazů předávaných jeho prostřednictvím nebo předaných obcemi a dobrovolnými svazky obcí přímo do centrálního systému účetních informací státu. Ke stanovení způsobu a určení metody kontroly úplnosti a správnosti výkazů předaných do centrálního systému účetních informací státu je správce centrálního systému účetních informací státu povinen krajskému úřadu poskytnout součinnost v nezbytném rozsahu. 5. V případě hlavního města Prahy kontroluje předání úplného a správného výkazu do centrálního systému účetních informací státu Magistrát hlavního města Prahy. 6. Krajský úřad, s ohledem na zvolený způsob předávání výkazů obcí a dobrovolných svazků obcí podle jiného právního předpisu1) , stanoví obcím a dobrovolným svazkům obcí termíny pro předání výkazů tak, aby měl krajský úřad možnost zajistit kontrolu úplnosti a správnosti předaných výkazů. Termíny stanovené krajským úřadem musí obcím a dobrovolným svazkům obcí ponechat dostatečný časový prostor pro vypracování výkazů, přičemž krajský úřad musí vzít do úvahy termíny stanovené v bodě 8. Předložení opisu schváleného statutárním zástupcem účetní jednotky a jeho periodicitu předkládání krajskému úřadu stanoví krajský úřad podle svých potřeb. 7. Obce a dobrovolné svazky obcí kromě výkazu uvedeného v bodě 1. předají krajskému úřadu i další potřebné údaje vztahující se k výkazu způsobem, v počtu vyhotovení a v termínu, které jim stanoví krajský úřad. 8. Termíny pro předložení úplných a správných výkazů krajů, hlavního města Prahy a regionálních rad do centrálního systému účetních informací státu a pro potvrzení úplnosti a správnosti výkazů obcí a dobrovolných svazků obcí krajskými úřady v centrálním systému účetních informací státu: 8.1 do 15. kalendářního dne následujícího měsíce s výjimkou období 03, 06 a 09, kdy se předkládají do 20. kalendářního dne následujícího měsíce; - 9 - 8.2 za období leden až prosinec jsou stanoveny termíny pro předložení výkazů nejpozději poslední pracovní den před 10. únorem následujícího roku; 8.3 za období leden se výkazy nepředkládají; 8.4 údaje o schváleném rozpočtu územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad budou uvedeny ve výkazech za období leden až duben příslušného rozpočtového roku, pokud nebude uvedeno jinak. - 10 Příloha č. 3 k vyhlášce č. 449/2009 Sb. Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (FIN 2-04 U) 1. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (FIN 2-04 U) sestavují správci kapitol, jimi zřízené organizační složky státu a státní fondy. 2. Ve výkazu se uvádějí údaje rozpočtu schváleného na příslušný rok, rozpočtu po změnách a výsledku hospodaření organizace od počátku roku (skutečnosti) v členění podle platné rozpočtové skladby. 3. Údaji o schváleném rozpočtu na příslušný rok se rozumí údaje státního rozpočtu rozepsané v souladu s usnesením vlády k návrhu zákona o státním rozpočtu. 4. Rozpočtem po změnách se rozumí údaje schváleného rozpočtu upravené o rozpočtová opatření provedená podle § 23 odst. 1 písm. a) zákona č. 218/2000 Sb. při respektování zásad uvedených v ustanoveních § 24 až 26 tohoto zákona. 5. Rozpočet po změnách se uvádí vždy k poslednímu dni čtvrtletí, včetně posledního rozpočtového opatření, které podléhá schválení Ministerstvem financí, odeslaného z Ministerstva financí s datem nejpozději posledního dne třetího měsíce daného čtvrtletí, pokud se správce kapitoly s Ministerstvem financí nedohodne jinak; údaje rozpočtu po změnách uváděné v období "závěr roku" se řídí ustanovením § 24 odst. 4 zákona č. 218/2000 Sb. 6. Údaje rozpočtu po změnách se sledují průběžně (upravují se při každém rozpočtovém opatření). 7. Rozpočtová opatření provedená podle § 23 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 218/2000 Sb. uvedou správci kapitol v chronologickém přehledu rozpočtových opatření. 8. Údaje o skutečnosti uváděné v tomto finančním výkazu se získávají z analytického členění rozpočtových příjmů a výdajů v souladu s platnou rozpočtovou skladbou. 9. Část I. - Rozpočtové příjmy V této části výkazu se uvádějí rozpočtové příjmy podle položek druhového třídění platné rozpočtové skladby. 10. Část II. - Rozpočtové výdaje a financování 10.1 v této části výkazu se uvádějí: a) rozpočtové výdaje v členění podle položek druhového třídění a podle paragrafů odvětvového třídění rozpočtové skladby, které se použije pouze ve smyslu vyhlášky Ministerstva financí č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě; tištěná podoba této části výkazu obsahuje součet položek druhového třídění u jednotlivých paragrafů odvětvového třídění rozpočtové skladby, b) rozpočtové položky financování (vyplňují státní fondy a kapitoly 396 Státní dluh a 397 Operace státních finančních aktiv), které zahrnují financující operace - 11 jednotlivých položek krátkodobého a dlouhodobého financování; u položek třídy 8 ­ Financování se nepoužívá odvětvového třídění. Jednotlivé položky budou mít kladné (+) nebo záporné (-) znaménko tak, jak je dále uvedeno v připojeném přehledu: Položka Název Znaménko 8111, 8211 Krátkodobé vydané dluhopisy + 8112, 8212 Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů - 8121, 8221 Dlouhodobé vydané dluhopisy + 8122, 8222 Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů - 8113, 8213 Krátkodobé přijaté půjčené prostředky + 8114, 8214 Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků - 8123, 8223 Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky + 8124, 8224 Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků - 8117, 8217 Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy + 8118, 8218 Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje - 8127, 8227 Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy + 8128, 8228 Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - výdaje Položka Název Znaménko Podmínka 8115, 8215 Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech - + (stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1.1.) (stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1.1.) 8125, 8225 Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech - + (stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1.1.) (stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1.1.) Řádek Název Znaménko Podmínka 8901 Operace z peněžních účtů organizace nemající charakter příjmů a výdajů vládního sektoru - + platba inkaso 8902 Nerealizované kurzové rozdíly - + snížení zvýšení 10.2 v této části výkazu se neuvádějí údaje vykazované za finanční fondy (případně fondy odměn) organizačních složek státu, t.j. údaje vykázané v části V. tohoto výkazu a) na řádku 5020 - Příjmy celkem a b) na řádku 5040 - Výdaje celkem. 11. Část III. Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace a) v této části výkazu se uvádějí : aa) úhrny příjmů jednotlivých tříd, ab) úhrny výdajů jednotlivých tříd, ac) rozpis položek potřebných pro provedení konsolidace příjmů a výdajů (řádky 3021 až 3025, 3072 až 3075), - saldo příjmů a výdajů po konsolidaci, - 12 ad) úhrn třídy 8 ­ Financování (vyplňují pouze státní fondy a kapitoly 396 Státní dluh a 397 Operace státních finančních aktiv); b) vazby mezi částí I., II. a III. tohoto výkazu: součet příjmů v části I. (třídy 1 až 4) sl.1,2,3 = r. 3010 sl.31,32,33 součet výdajů v části II. (třídy 5 a 6) sl.1,2,3 = r. 3060 sl.31,32,33 součet údajů financování v části II. (třída 8) sl.1,2,3 = r. 3200 sl.31,32,33 c) vazby v části III. výkazu: ca) obecně platné r. 3010 sl.31,32,33 = r. (3011 + 3012 + 3013 + 3014) sl.31,32,33 r. 3020 sl.31,32,33 = r. (3021 + 3022 + 3023 + 3024 + 3025) sl.31,32,33 r. 3050 sl.31,32,33 = r. (3010 - 3020) sl.31,32,33 r. 3060 sl.31,32,33 = r. (3061 + 3062) sl.31,32,33 r. 3070 sl.31,32,33 = r. (3072 + 3073 + 3074 + 3075) sl.31,32,33 r. 3090 sl.31,32,33 = r. (3060 - 3070) sl.31,32,33 r. 3100 sl.31,32,33 = r. (3050 - 3090) sl.31,32,33 r. 3300 sl.31,32,33 = r. (3010 - 3060) sl.31,32,33 cb) s vyhrazenou platností platí jen pro státní fondy a na úrovni sumáře výkazů za státní rozpočet celkem r. 3300 sl.31,32,33 = - r.3200 sl.31,32,33 12. Část IV. - Stavy a obraty na bankovních účtech a) v této části výkazu se uvádějí stavy a změny stavu bankovních účtů : aa) rezervního fondu ab) ostatních vkladových bankovních účtů (včetně bankovních účtů fondu odměn) ac) bankovní účty k limitům organizačních složek státu ad) příjmových účtů ae) příslušný bankovní účet státního fondu státní fondy vykazují pouze údaje na ř. 4040 "Bankovní účty státního fondu celkem"; b) vazby v této části výkazu: ba) r. 4010 sl.41,42,43 = r. (4001 + 4002) sl.41,42,43 bb) pro řádky 4001, 4002, 4010, 4040, 4050 sl.43 = sl.41 - sl. 42 s respektováním znaménka bc) pro řádek 4030 sl.43 = - sl.42 13. Část V. - Bankovní účty fondů organizačních složek státu a) v této části se uvádějí ve sloupci 53 počáteční zůstatky k 1.1. běžného roku, pohyby peněžních prostředků (tj. inkasované příjmy a realizované výdaje v členění podle rozpočtové skladby) a konečný zůstatek k datu sestavení výkazu, b) bankovní účty vykazované v této části výkazu (x - číslo účtu): finanční fondy (účet 225 - Běžné účty fondů organizačních složek státu - účty se vedou v účetnictví v rámci analytické evidence k tomuto syntetickému účtu) x = 1, případně x = 2; pokud jsou na fondu odměn zůstatky z minulých let, - 13 c) součástí třídy 8 - Financování (řádek 5070) jsou tyto položky: 8115, 8215 - Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech a 8125, 8225 - Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech; uvedené položky mají tato znaménka: znaménko minus (-), pokud je stav ke konci vykazovaného období vyšší než stav k 1.1., znaménko plus (+), pokud je stav ke konci vykazovaného období nižší než stav k 1.1., d) vazby mezi částí V. ­ rekapitulace (x=9) a částí IV. tohoto výkazu: r. 5010 sl. 53 = r. 4010 sl. 41 r. 5060 sl. 53 = r. 4010 sl. 42, e) vazby v této části výkazu: r. 5070 sl. 53 = r. (5040 - 5020) sl.53. 14. Část VI. Vybrané záznamové jednotky V této části výkazu se uvádějí záznamové jednotky: záznamová jednotka 023 ­ Převody uvnitř peněžního fondu ­ Převody především uvnitř státního rozpočtu. Použije se také zároveň s přeúčtováním investice z neinvestičních do investičních výdajů (spolu se zápisem na příjmovou položku 2119). 15. Část VII. Závazné ukazatele státního rozpočtu a další analytické údaje V této části výkazu se uvádějí hodnoty ukazatelů státního rozpočtu stanovené v příloze zákona o státním rozpočtu na příslušný rozpočtový rok. Konkrétní obsah této části se stanovuje a zveřejňuje ve Finančním zpravodaji každý rok po schválení zákona o státním rozpočtu. 16. Část VIII. Výdaje na financování programů V této části výkazu se uvádějí hodnoty schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a skutečného čerpání výdajů (investičních i neinvestičních) za vykazované období na financování programů, které jsou stanoveny pro každou kapitolu státního rozpočtu v příloze zákona o státním rozpočtu na příslušný rozpočtový rok, a to v členění podle položek druhového třídění rozpočtové skladby (korespondujících s položkami vykazovanými v části II); číslo programu musí odpovídat 6-ti místnému kódu programu používaného v systému ISPROFIN, v případě transferů se uvádí číslo programu jeho správce. 17. Část IX. Transfery a půjčky poskytnuté veřejným rozpočtům územní úrovně a) v této části výkazu se uvádějí údaje poskytnutých transferů a půjček : aa) uvedených na položkách 5321, 5323, 5325, 5329, 5641, 5642, 5643, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441, 6442, 6443 a 6449, ab) v členění podle účelových znaků, ac) v členění podle čísla územního celku; b) vazby mezi částí IX. a II. výkazu pro každou položku vykázanou v části IX. platí: údaj sl.93 UZ,územní celek = údaj sl.3 § dané položky, - 14 tzn. že součet všech údajů sl. 93 dané položky (tj. za všechny účelové znaky a čísla územních celků) v části IX. musí odpovídat součtu údajů sl. 3 této položky v části II. za všechny paragrafy; c) převedení prostředků z výdajového účtu správců kapitol na účet u bankovního ústavu se třídí na příslušnou druhovou položku (5321, 5323, 5235, 5329, 5641, 5642, 5643, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441, 6442, 6443 a 6449) podle platného účelového znaku a čísla územního celku; d) údaje, které odpovídají skutečnému čerpání investičních dotací podle přehledů příslušné banky poskytnuté příslušným odborem (oddělením) Ministerstva financí, uvedené v příloze č. 1 v bodě 14, budou zpětně vykázány (doplněny) do finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů s odpovídajícím číslem územního celku, v termínech uvedených v příloze č. 1 v bodě 13; e) pro transfery a půjčky poskytnuté obci se přiřadí číslo územního celku odpovídající LAU 1, pro transfery a půjčky poskytnuté kraji se přiřadí číslo územního celku odpovídající NUTS 3; hlavní město Praha má shodné číslo územního celku na úrovni LAU 1 i NUTS 3, tj. "100"; pro transfery a půjčky poskytované regionálním radám se přiřadí číslo územního celku odpovídající NUTS 2; f) pro sledování nečerpaných prostředků poukázaných správcem kapitoly na centrální účet u vybrané banky se vyplňuje kód 999 u položek vztahujících se k transferům a půjčkám obcí, kód 990 pro transfery a půjčky krajům, kód 900 pro transfery a půjčky regionálním radám. 18. Část X. Stavy a obraty na bankovních účtech organizačních složek státu, státních právnických osob, které mají vztah ke státní pokladně, a státních fondů vedených v jiných bankách (mimo ČNB) a) tuto část vyplňuje správce kapitoly, v návaznosti na § 33, odst. 2, 6, 7 zákona č. 218/2000 Sb., jako sumář z podkladů získaných od jím řízených organizací; b) tato část výkazu se předkládá čtvrtletně ve vazbě na účetní výkazy (rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací); c) sloupce název bankovního účtu, kód bankovního účtu a kód druhu organizace se vyplní podle níže uvedených číselníků: Kód Název bankovního účtu 01 Běžné účty státních fondů 02 Rezervní fond 03 Fond reprodukce majetku 04 Fond kulturních a sociálních potřeb 05 Účet cizích prostředků (depozitní) 06 Běžný účet 07 Ostatní běžné účty 08 Běžné účty v cizí měně v přepočtu na Kč dle platného kurzu 09 Fond odměn Kód Druh organizace 02 Organizační složky státu 03 Příspěvkové organizace - 15 - 04 Státní fondy 05 Ostatní organizace d) ve sloupci kód banky se uvádí 4 místný kód používaný v platebním styku; e) vazba v této části výkazu sl. 103 = sl. 101- sl. 102 s respektováním znaménka vyjadřuje rozdíl mezi počátečním stavem k 1.1. a stavem ke konci vykazovaného období. 19. Část XI. Příjmy z rozpočtu EU a související příjmy v členění podle nástroje a zdroje financování V části XI. jsou sledovány příjmy z rozpočtu EU a související příjmy. Výše uvedené rozpočtové příjmy s údaji schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku se vykazují podle položek druhového třídění platné rozpočtové skladby, dále v členění podle kódu atributu NÁSTROJ a kódu atributu ZDROJ, které se vyplní podle níže uvedených číselníků: Číselník pro atribut NÁSTROJ ­ CIS_NASTROJ Kód Název Zkratka Fond A. Předvstupní nástroje 01 PHARE PHARE EU 02 ISPA ISPA EU 03 SAPARD SAPARD EU B. Nástroje programů spolufinancovaných EU B1. Programovací období 2004 až 2006 04 OP Rozvoj venkova a multifunkčního zemědělství OP RVMZ EAGGF+FIFG 05 Horizontální plán rozvoje venkova HRDP EAGGF 06 Společný regionální operační program SROP ERDF+ESF 07 OP Průmysl a podnikání OP PP ERDF 08 OP Infrastruktura OP I ERDF 09 OP Rozvoj lidských zdrojů OP RLZ ESF 10 Fond soudržnosti (Kohezní fond) CF CF 11 Jednotný programový dokument pro cíl 2 JPD2 ERDF 12 Jednotný programový dokument pro cíl 3 JPD3 ESF 13 Program Iniciativy Společenství Interreg IIIA INTREG IIIA ERDF 14 Program Iniciativy Společenství Interreg IIIB INTREG IIIB ERDF 15 Program Iniciativy Společenství Interreg IIIC INTREG IIIC ERDF 16 Program Iniciativy Společenství Espon ESPON ERDF 17 Program Iniciativy Společenství Interact INTERACT ERDF 18 Iniciativa Společenství Equal EQUAL ESF 19 Twinning Out TwOut1 EU 20 Fond solidarity FoS1 FoS 21 Transition Facility TF EU 22 Jiné programy/projekty EU Jiné1 EU 23 Komunitární programy KoP1 EU 24 Přímé platby zemědělců PP1 EAGGF B2. Programovací období 2007 až 2013 25 Přímé platby zemědělcům PP EAGF 26 Společná organizace trhu SOT EAGF 27 Program rozvoje venkova PRV EAFRD 28 OP Rybářství OP R EFF 30 OP Podnikání a inovace OP PI ERDF 31 OP Výzkum a vývoj pro inovace OP VaVpI ERDF 32 OP Vzdělávání pro konkurenceschopnost OP VpK ESF 33 OP Lidské zdroje a zaměstnanost OP LZaZ ESF - 16 - 36 Integrovaný operační program IOP ERDF 37 OP Technická pomoc OP TP ERDF 38 Regionální operační programy ROP ERDF 39 OP Praha Konkurenceschopnost OP PK ERDF 40 OP Praha Adaptabilita OP PA ESF 41 OP Přeshraniční spolupráce pro cíl EÚS OP PS ERDF 42 OP Meziregionální spolupráce OP MS ERDF 43 OP Nadnárodní spolupráce OP NS ERDF 44 OP ESPON pro cíl EÚS OP ESPON ERDF 45 OP INTERACT pro cíl EÚS OP INTERACT ERDF 46 Jiné programy/projekty EU Jiné EU 47 Komunitární programy KoP EU 48 Twinning Out TwOut EU 49 Fond Solidarity FoS FoS 50 Transition Facility TF EU 51 OP Doprava - ERDF OP Doprava SF ERDF 52 OP Doprava - CF OP Doprava CF CF 53 OP Životní prostředí - ERDF OP ŽP SF ERDF 54 OP Životní prostředí - CF OP ŽP CF CF C. Projekty spolufinancované z ostatních zahraničních zdrojů 60 Finanční mechanismy FM EHP 70 Prostředky NATO NATO NATO D. Pomocné nástroje 87 Program rozvoje venkova ­ účetní operace PRV_P Číselník pro atribut ZDROJ ­ CIS_ZDROJ Kód Zdroj financování Zkratka 1 Prostředky CZ CZ 5 Prostředky EU EU 6 Prostředky z rozpočtu EU EUB 7 Prostředky z rozpočtu EU ­ předfinancování z ústředních rozpočtů EUP 8 Prostředky NATO NATO 9 Prostředky ze zahraničí/Finanční mechanismy FM Poznámky k číselníkům: a) V případě transferu finančních prostředků EU a souvisejících transferů je nutné, aby kód atributu ZDROJ zůstal nezměněn po celý průběh tohoto transferu mezi jeho jednotlivými úrovněmi. b) Prostředky EU kód 5 zahrnují financování z rozpočtu EU i jejich předfinancování z veřejných rozpočtů. c) Kód 6 a 7 používají kapitoly státního rozpočtu a státní fondy, protože jsou schopny odlišit předfinancování. Součet údajů s kódy 6 a 7 bude zajištěn automatizovaně a bude označen kódem 5. Kód 5 používají územní samosprávné celky a regionální rady. 20. Část XII. Výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje v členění podle nástroje a zdroje financování V části XII. jsou sledovány výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje. Výše uvedené rozpočtové výdaje s údaji schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku se vykazují v členění podle položek druhového třídění a podle paragrafů odvětvového třídění platné rozpočtové skladby, dále v členění podle nástroje a zdroje financování, a to podle odpovídajících kódů číselníku atributu NÁSTROJ a číselníku atributu ZDROJ uvedených v bodě 19. - 17 - 21. Přehled o zdrojích rezervního fondu OSS a nakládání s těmito prostředky a) údaje této části v návaznosti na § 48, odst. 2 zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, předkládají správci kapitol v sumáři finančního výkazu za kapitolu, předkládání údajů této části ostatními organizačními složkami státu je fakultativní; b) kontrolní vazby v rámci části XV: sl. 156 = sl. (151 + 152 ­ 153 ­ 155) ř. 1501 = ř. (1502 + 1503) ř. 1507 = ř. (1508 + 1509 + 1510 + 1511 + 1512 + 1513) ř. 1515 = ř. (1501 + 1504 + 1505 + 1506 + 1507 + 1514); c) kontrolní vazby na ostatní části výkazu FIN 2-04 U: Část XV. Část V. ř. 1515, sl. 151 = ř. 5010 sl. 53 ř. 1515, sl. 152 = ř. 5020 sl. 53 ř. 1515, sl. 156 = ř. 5060 sl. 53; d) význam sloupců: sl. 152 ­ je přípustný pro řádky 1501 až 1506 a 1514 s tím, že se jedná příjmy rezervního fondu v hodnocené roce i o převody nečerpaných prostředků, které byly převedeny z příjmových účtů zpět do rezervního fondu, sl. 153 ­ je přípustný pro řádky 1501 až 1513 s tím, že se jedná o prostředky převedené na příjmové účty, které se používají při čerpání rezervních fondů, sl. 154 ­ je přípustný pro řádky 1501 až 1513 s tím, že se jedná o čerpanou částku, tj. skutečné výdaje, sl. 155 ­ je přípustný pro řádky 1501 až 1513 s tím, že se jedná o prostředky použité jiným způsobem než prostřednictvím rozpočtu, např. odvedené do zahraničí, nebo snížení stavu na základě rozhodnutí vlády. 22. Komentář k finančnímu výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (FIN 2-04 U) uvádí objektivní a v daném termínu neodstranitelné rozdíly mezi skutečným stavem a požadavky vyplývajícími z ustanovení vyhlášky. 23. Příloha ke komentáři "Limity a zůstatky na účtech v České národní bance" zahrnuje komentář k případným rozdílům mezi vykazovanými údaji a údaji na bankovních účtech používaných v příslušném rozpočtovém roce. Příloha se nepředává automatizovaně, je jen součástí opisu sumáře. - 18 Ministerstvo financí FIN 2-04 U sestavený k ............. (v tisících Kč na dvě desetinná místa) Rok Měsíc IČO Název nadřízeného orgánu : .............................................. ............................. Název a sídlo účetní jednotky : ............................................. ............................ I. Rozpočtové příjmy Paragraf Položka Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Výsledek od počátku roku a b 1 2 3 0000 0000 0000 0000 II. Rozpočtové výdaje a financování Paragraf Položka Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Výsledek od počátku roku a b 1 2 3 VÝKAZ PRO HODNOCENÍ PLNĚNÍ ROZPOČTU SPRÁVCŮ KAPITOL, JIMI ZŘÍZENÝCH ORGANIZAČNÍCH SLOŽEK STÁTU A STÁTNÍCH FONDŮ V Z O R - 19 III. Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace Název Číslo řádku Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Výsledek od počátku roku text r 31 32 33 Příjmy celkem 3010 Třída 1 - Daňové příjmy 3011 Třída 2 - Nedaňové příjmy 3012 Třída 3 - Kapitálové příjmy 3013 Třída 4 - Přijaté transfery 3014 Konsolidace příjmů 3020 4133 - Převody z vlastních rezervních fondů (jiných než OSS) 3021 4134 - Převody z rozpočtových účtů 3022 4135 - Převody z rezervních fondů OSS 3023 4136 - Převody z jiných fondů OSS 3024 4139 - Ostatní převody z vlastních fondů 3025 Příjmy celkem po konsolidaci 3050 Výdaje celkem 3060 Třída 5 - Běžné výdaje 3061 Třída 6 - Kapitálové výdaje 3062 Konsolidace výdajů 3070 5345 - Převody vlastním rozpočtovým účtům 3072 5346 - Převody do fondů OSS 3073 5349 - Ostatní převody vlastním fondům 3074 6361 - Investiční převody do rezervního fondu 3075 Výdaje celkem po konsolidaci 3090 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci 3100 Třída 8 - Financování 3200 Saldo příjmů a výdajů před konsolidací 3300 IV. Stavy a obraty na bankovních účtech Název bankovního účtu Číslo řádku Počáteční stav k 1.1. Stav ke konci vykazovaného období Změna stavu bankovních účtů text r 41 42 43 Rezervní fond 4001 (+/-) Ostatní vkladové bankovní účty 4002 (+/-) Vkladové účty celkem 4010 (+/-) Bankovní účty k limitům OSS 4020 x (-) x Příjmový účet 4030 x (-) Bankovní účty státního fondu celkem 4040 (+/-) - 20 V. Bankovní účty fondů organizačních složek státu x - název fondu Ukazatel Číslo paragrafu Číslo řádku/ položky Výsledek od počátku roku text a b 53 Počáteční zůstatek 0000 5010 Příjmy celkem 0000 5020 Příjmy podle rozpočtové skladby 0000 pol 0000 pol Výdaje celkem 0000 5040 Výdaje podle rozpočtové skladby § pol § pol Konečný zůstatek 0000 5060 Financování 0000 5070 9 - Rekapitulace Ukazatel Číslo paragrafu Číslo řádku/ položky Výsledek od počátku roku text a b 53 Počáteční zůstatek 0000 5010 Příjmy celkem 0000 5020 Příjmy podle rozpočtové skladby 0000 pol 0000 pol Výdaje celkem 0000 5040 Výdaje podle rozpočtové skladby § pol § pol Konečný zůstatek 0000 5060 Financování 0000 5070 VI. Vybrané záznamové jednotky Název záznamové jednotky Číslo ZP Výsledek od počátku roku text r 63 Převody uvnitř peněžního fondu 023 - 21 VII. Závazné ukazatele státního rozpočtu a další analytické údaje Mimorozpočtové prostředky Použití nároků z nespotřebovaných výdajů Převod prostředků do RF k 31.12. (dle § 50 zákona č. 218/2000 Sb.) text r 71 72 73 74 75 76 z toho: Další analytické údaje Název ukazatele Číslo řádku Specifické ukazatele - příjmy (podle přílohy č. 4 zákona o státním rozpočtu) Specifické ukazatele - výdaje (podle přílohy č. 4 zákona o státním rozpočtu) Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Výsledek od počátku roku Průřezové ukazatele (podle přílohy č. 4 zákona o státním rozpočtu) Další závazné ukazatele (podle přílohy č. 4 zákona o státním rozpočtu) - 22 VIII. Výdaje na financování programů Číslo programu Položka Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Výsledek od počátku roku a b 81 82 83 IX. Transfery a půjčky poskytnuté veřejným rozpočtům územní úrovně Účelový znak Číslo územního celku Položka Výsledek od počátku roku a b c 93 Název bankovního účtu Kód bankovního účtu Kód druhu organizace Kód banky Počáteční stav k 1.1. Stav ke konci vykazovaného období Změna stavu bankovních účtů text a b c 101 102 103 X. Stavy a obraty na bankovních účtech organizačních složek státu, státních právnických osob, které mají vztah ke státní pokladně, a státních fondů vedených v jiných bankách (mimo ČNB) - 23 XI. Příjmy z rozpočtu EU a související příjmy v členění podle nástroje a zdroje financování Paragraf Položka Nástroj Zdroj Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Výsledek od počátku roku a b c d 1 2 3 0000 0000 0000 0000 Paragraf Položka Nástroj Zdroj Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Výsledek od počátku roku a b c d 1 2 3 XII. Výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje v členění podle nástroje a zdroje financování XV. Přehled o zdrojích rezervního fondu OSS a nakládání s těmito postředky Členění peněžních prostředků RF podle § 48 zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů Číslo řádku Počáteční stav RF k 1.1. Příjmy RF v hodnoceném období Zapojeno do příjmů v hodnoceném období Použito v hodnoceném období Jiné důvody snížení stavu Zůstatek prostředků RF r 151 152 153 154 155 156 Prostředky poskytnuté ze zahraničí a peněžní dary celkem 1501 z toho: prostředky poskytnuté na stanovený účel celkem 1502 prostředky poskytnuté bez uvedení účelu 1503 Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků podle § 44 odst.2 písm. a), b) a penále za prodlení s nimi 1504 Příjmy z prodeje majetku, který pro ČR nabyla OSS darem nebo děděním 1505 Příjmy z prodeje majetku, se kterým bylo zmocněno hospodařit Ministerstvo obrany 1506 Prostředky převedené podle § 47 celkem (do 31.12.2007) 1507 x z toho: 1) prostředky určené na financování programů (§ 13 odst.3), které jsou zároveň spolufinancovány z rozpočtu EU 1508 x 2) prostředky určené na na financování programů (§ 13 odst.3) s výjimkou prostředků podle bodu 1) 1509 x 3) prostředky určené na financování programů nebo projektů spolufinancovaných z rozpočtu EU s výjimkou prostředků podle bodu 1) 1510 x 4) sociální dávky 1511 x 5) prostředky určené na úhrady škod způsobených pojistnými událostmi 1512 x 6) ostatní 1513 x Prostředky převedené podle § 50 odst. 2 1514 x x x x Celkem 1515 Odesláno dne: Razítko: Podpis vedoucího účetní jednotky : Odpovídající za údaje o rozpočtu: tel.: Došlo dne: o skutečnosti: tel.: - 24 Příloha ke komentáři k výkazům FIN 2-04 U Limity a zůstatky na účtech v ČNB Kapitola .................................... k xx. xx. 20xx Předč. bank. o účtu ř. UKAZATEL Limity na účtech v ČNB Zůstatky na účtech v ČNB přijato/čerp áno Nečerpaný limit sl. 0 mínus sl.1 Skutečnost z výkazů FIN 2-04 U Rozdíl sl. 3 mínus sl. 1 V 35 - 12 0 1 2 3 4 V 34 - 12 - 25 Příloha č. 4 k vyhlášce č. 449/2009 Sb. Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad (FIN 2-12 M) 1. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad sestavují obce, kraje, dobrovolné svazky obcí a regionální rady. 2. Ve výkazu se uvádějí údaje rozpočtu schváleného na příslušný rok, rozpočtu po změnách a výsledku hospodaření organizace od počátku roku (skutečnosti) v členění podle platné rozpočtové skladby. 3. Údaji o schváleném rozpočtu územního samosprávného celku, dobrovolného svazku obcí a regionální rady na příslušný rok se rozumí údaje o příjmech a výdajích schválených zastupitelstvem územního samosprávného celku, orgány dobrovolného svazku obcí nebo výborem regionální rady. 4. Rozpočtem po změnách se rozumí údaje schváleného rozpočtu územního samosprávného celku, dobrovolného svazku obcí a regionální rady upraveného o rozpočtová opatření provedená podle § 16 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. 5. Údaje o skutečnosti uváděné v tomto finančním výkazu se získávají z analytického členění rozpočtových příjmů a výdajů v souladu s platnou rozpočtovou skladbou k syntetickým účtům 068 ­ Termínované vklady dlouhodobé, 223 ­ Zvláštní výdajový účet, 231 ­ Základní běžný účet územních samosprávných celků, 236 ­ Běžné účty fondů územních samosprávných celků, 244 ­ Termínované vklady krátkodobé, 281 ­ Krátkodobé úvěry, 451 ­ Dlouhodobé úvěry. 6. Část I. - Rozpočtové příjmy a část II. - Rozpočtové výdaje V této části výkazu se uvádějí rozpočtové příjmy a rozpočtové výdaje v členění stanoveném rozpočtovou skladbou: a) podle druhového třídění podle příjmových a výdajových položek a b) podle odvětvového třídění v paragrafovém třídění, které se použije pouze ve smyslu vyhlášky Ministerstva financí č. 323/2002 Sb. o rozpočtové skladbě. Tištěná podoba těchto částí výkazu obsahuje součet položek druhového členění u jednotlivých paragrafů odvětvového třídění rozpočtové skladby. 7. Část III. - Financování a) V této části se uvádějí financující operace v členění stanoveném rozpočtovou skladbou; jednotlivé položky v této části výkazu budou mít kladné (+) nebo záporné (-) znaménko tak, jak je uvedeno v níže uvedeném přehledu; b) u účtů krátkodobých a dlouhodobých úvěrů zřízených u poboček bank, ze kterých se přímo uhrazují investiční nebo neinvestiční výdaje, se postupuje takto: - 26 úhrada výdajů se zatřídí jako analytická operace strany Dal syntetického účtu 281, resp. 451 v třídě 5 a 6; splátky úvěrů hrazené z vlastních účtů peněžních prostředků se zatřídí jako analytika k těmto účtům v členění třídy 8 rozpočtové skladby na položky 8xx4; koncem kalendářního měsíce se na řádek 8xx3 přenese údaj hodnoty změny stavu strany Dal účtu 281, resp. 451, od počátku roku. Položka Název Znaménko 8111, 8211 Krátkodobé vydané dluhopisy + 8112, 8212 Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů - 8121, 8221 Dlouhodobé vydané dluhopisy + 8122, 8222 Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů - 8113, 8213 Krátkodobé přijaté půjčené prostředky + 8114, 8214 Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků - 8123, 8223 Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky + 8124, 8224 Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků - 8117, 8217 Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy + 8118, 8218 Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje - 8127, 8227 Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy + 8128, 8228 Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - výdaje Položka Název Znaménko Podmínka 8115, 8215 Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech - + (stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1.1.) (stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1.1.) 8125, 8225 Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech - + (stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1.1.) (stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1.1.) Položka Název Znaménko Podmínka 8901 Operace z peněžních účtů organizace nemající charakter příjmů a výdajů vládního sektoru - + platba inkaso 8902 Nerealizované kurzové rozdíly - + snížení zvýšení 8. Část IV. - Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace a) v této části výkazu se uvádějí: aa) úhrny příjmů jednotlivých tříd, ab) úhrny výdajů jednotlivých tříd, ac) rozpis položek potřebných pro provedení konsolidace příjmů, výdajů a financování, ad) úhrny záznamových jednotek 024 až 029, 035 a 036, ae) saldo příjmů a výdajů po konsolidaci, af) úhrn třídy 8 ­ Financování; - 27 b) konsolidace peněžních operací se provádí: ba) na úrovni vykazující jednotky, kterou se rozumí kraj, obec, dobrovolný svazek obcí a regionální rada, bb) na úrovni okresu, kraje a republiky celkem, která je obsažena v příslušném sumáři finančního výkazu pro hodnocení rozpočtů územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad a je provedena zpracovateli sumářů finančních výkazů; pro docílení konsolidace je nezbytné, aby vykazující jednotky předávaly ve vstupních datech tohoto výkazu všechny hodnoty řádků konsolidace příjmů, výdajů vč. řádků 4191, 4192, 4193, 4194, 4421, 4422, 4423 a 4424 (t.j. ZJ 024 až 029, 035 a 036) a financování; c) předmětem konsolidace jednotlivých položek druhového třídění rozpočtové skladby s uvedením úrovně, na které se konsolidace provádí, jsou následující příjmové, výdajové a financující operace: konsolidace na úrovni konsolidace příjmů vykazující jednotky okresu kraje republiky 2223 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi ne ne ano ano 2226 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi obcemi ne ano ano ano 2227 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi regionální radou a kraji,obcemi a DSO ne ne ne ano 2441 - Splátky půjčených prostředků od obcí ne ano ano ano 2442 - Splátky půjčených prostředků od krajů ne ne ano ano 2443 - Splátky půjčených prostředků od regionálních rad ne ne ne ano 2449 - Ostatní splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů územní úrovně ne ano ano ano 4121 - Neinvestiční přijaté transfery od obcí ne ano ano ano 4122 - Neinvestiční přijaté transfery od krajů ne ne ano ano 4123 - Neinvestiční přijaté transfery od regionálních rad ne ne ne ano 4129 - Ostatní neinvestiční přijaté transfery od rozpočtů územní úrovně ne ano ano ano 4133 - Převody z vlastních rezervních fondů (jiných než OSS) ano ano ano ano 4134 - Převody z rozpočtových účtů ano ano ano ano 4139 - Ostatní převody z vlastních fondů ano ano ano ano 4221 - Investiční přijaté transfery od obcí ne ano ano ano 4222 - Investiční přijaté transfery od krajů ne ne ano ano 4223 - Investiční přijaté transfery od regionálních rad ne ne ne ano 4229 - Ostatní investiční přijaté transfery od rozpočtů územní úrovně ne ano ano ano ZJ 024 - Transfery přijaté z území jiného okresu ne ano ne ne ZJ 025 - Splátky půjčených prostředků přijatých z území jiného okresu ne ano ne ne ZJ 028 - Transfery přijaté z území jiného kraje ne ano ano ne ZJ 029 - Splátky půjčených prostředků přijatých z území jiného kraje ne ano ano ne - 28 konsolidace na úrovni konsolidace výdajů vykazující jednotky okresu kraje republiky 5321 - Neinvestiční transfery obcím ne ano ano ano 5323 - Neinvestiční transfery krajům ne ne ano ano 5325 - Neinvestiční transfery regionálním radám ne ne ne ano 5329 - Ostatní neinvestiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně ne ano ano ano 5342 - Převody FKSP a sociálnímu fondu obcí a krajů ano ano ano ano 5344 - Převody vlastním rezervním fondům územních rozpočtů ano ano ano ano 5345 - Převody vlastním rozpočtovým účtům ano ano ano ano 5349 - Ostatní převody vlastním fondům ano ano ano ano 5366 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi ne ne ano ano 5367 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi obcemi ne ano ano ano 5368 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi regionální radou a kraji,obcemi a DSO ne ne ne ano 5641 - Neinvestiční půjčené prostředky obcím ne ano ano ano 5642 - Neinvestiční půjčené prostředky krajům ne ne ano ano 5643 - Neinvestiční půjčené prostředky regionálním radám ne ne ne ano 5649 - Ostatní neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně ne ano ano ano 6341 - Investiční transfery obcím ne ano ano ano 6342 - Investiční transfery krajům ne ne ano ano 6345 - Investiční transfery regionálním radám ne ne ne ano 6349 - Ostatní investiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně ne ano ano ano 6441 - Investiční půjčené prostředky obcím ne ano ano ano 6442 - Investiční půjčené prostředky krajům ne ne ano ano 6443 - Investiční půjčené prostředky regionálním radám ne ne ne ano 6449 - Ostatní investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům místní úrovně ne ano ano ano ZJ 026 - Transfery poskytnuté na území jiného okresu ne ano ne ne ZJ 027 - Půjčené prostředky poskytnuté na území jiného okresu ne ano ne ne ZJ 035 - Transfery poskytnuté na území jiného kraje ne ano ano ne ZJ 036 - Půjčené prostředky poskytnuté na území jiného kraje ne ano ano ne Konsolidace financování se použije pro případy, kdy mezi subjekty, za které je sestavován výkaz, došlo k poskytnutí nebo splácení půjčky; většinou se jedná o případy poskytnutí půjčky ze strany kraje obci nebo splácení půjčky obcí kraji; kraj proto bude ve výkazu za území kraje konsolidovat v případě poskytnutí půjčky v části konsolidace výdajů na řádku 4330, resp. 4400 v případě splátky na straně konsolidace příjmů na řádku 4070 a proti tomu v části konsolidace financování na řádku 4460 odpovídající část třídy 8 - Financování u obcí; d) vazby v této části výkazu: - 29 obecné vazby, které platí na všech vykazovaných úrovních: r. 4050 sl. 41,42,43 = r. (4010 + 4020 + 4030 + 4040) sl. 41,42,43 r. 4060 sl. 41,42,43 = r. (4250 - 4460) sl. 41,42,43 r. 4200 sl. 41,42,43 = r. (4050 - 4060) sl. 41,42,43 r. 4240 sl. 41,42,43 = r. (4210 + 4220) sl. 41,42,43 r. 4430 sl. 41,42,43 = r. (4240 - 4250) sl. 41,42,43 r. 4430 sl. 41,42,43 = r. (4200 + 4470) sl. 41,42,43 r. 4440 sl 41,42,43 = r. (4200 - 4430) sl. 41,42,43 r. 4450 sl. 41,42,43 = r. 8000 sl.1, 2, 3 r. 4470 sl. 41,42,43 = r. (4450 - 4460) sl. 41,42,43 r. 4440 sl. 41,42,43 = - r. 4470 sl. 41,42,43 ca) kromě obecných vazeb, platí na úrovni vykazující jednotky: r. 4060 sl. 41,42,43 = r. (4130 + 4140 + 4150) sl. 41,42,43 r. 4250 sl. 41,42,43 = r. (4281 + 4290 + 4300 + 4310) sl. 41,42,43 r. 4460 sl. 41,42,43 = 0 cb) kromě obecných vazeb, platí na úrovni okresu: r. 4060 sl. 41,42,43 = r. (4062 + 4070 + 4090 + 4100 + 4120 + 4130 + 4140 + 4150 + 4170 + 4190) sl. 41,42,43 - r. (4191 + 4192 + 4193 + 4194) sl. 41,42,43 + r. (7291 + 7310 + 7340 + 7380)sl.71,72,73 r. 4250 sl.41,42,43 = r. (4260 + 4280 + 4281 + 4290 + 4300 + 4310 + 4322 + 4330 + 4350 + 4360 + 4380 + 4400 + 4420) sl. 41,42,43 - r. (4421 + 4422 + 4423 + 4424) sl. 41,42,43 + r. (7420 +7431 + 7450 + 7490 + 7520)sl.71,72,73 r. 4460 sl. 41,42,43 = r. (4330 + 4350 + 4400 + 4420) sl. 41,42,43 - r. (4070 + 4090) sl. 41,42,43 + r. (4192 + 4194) sl. 41,42,43 - r. (4422 + 4424) sl. 41,42,43 + r. (7490 + 7520)sl.71,72,73 - r. 7380sl.71,72,73 cc) kromě obecných vazeb, platí na úrovni kraje: r. 4060 sl. 41,42,43 = r. (4061 + 4062 + 4070 + 4080 + 4090 + 4100 + 4110 + 4120 + 4130 + 4140 + 4150 + 4170 + 4180 + 4190) sl. 41,42,43 - r. ( 4193 + 4194) sl. 41,42,43 r. 4250 sl. 41,42,43 = r. (4260 + 4270 + 4280 + 4281 + 4290 + 4300 + 4310 + 4321 +4322 + 4330 + 4340 + 4350 + 4360 + 4370 + 4380 + 4400 + 4410 + 4420) sl. 41,42,43 - r. (4423 + 4424) sl. 41,42,43 r. 4460 sl.41,42,43 = r. (4330 + 4340 + 4350 + 4400 + 4410 + 4420) sl. 41,42,43 r. (4070 + 4080 + 4090) sl. 41,42,43 + r. 4194 sl. 41,42,43 - r.4424sl.41,42,43". cd) kromě obecných vazeb, platí na úrovni republiky: r. 4060 sl. 41,42,43 = r. (4061 + 4062 + 4063 + 4070 + 4080 +4081 + 4090 + 4100 + 4110 +4111 + 4120 + 4130 + 4140 + 4150 + 4170 + 4180 +4181+ 4190) sl. 41,42,43 r. 4250 sl. 41,42,43 = r. (4260 + 4270 + 4271 + 4280 + 4281 + 4290 + 4300 + 4310 + 4321 + 4322 + 4323 + 4330 + 4340 +4341 + 4350 + 4360 + 4370 +4371 + 4380 + 4400 + 4410 +4411 + 4420) sl. 41,42,43 r. 4460 sl.41,42,43 = r. (4330 + 4340 + 4341 + 4350 + 4400 + 4410 +4411 + 4420) sl. 41,42,43 r. (4070 + 4080 + 4081 + 4090) sl. 41,42,43 - 30 e) vazby mezi touto částí výkazu a částí VII.: r. 4191 sl. 41,42,43 = r. 7090 sl.71,72, 73 r. 4192 sl. 41,42,43 = r. 7140 sl.71,72, 73 r. 4193 sl. 41,42,43 = r. 7290 sl.71,72, 73 r. 4194 sl. 41,42,43 = r. 7360 sl.71,72, 73 r. 4421 sl. 41,42,43 = r. 7170 sl.71,72, 73 r. 4422 sl. 41,42,43 = r. 7220 sl.71,72, 73 r. 4423 sl. 41,42,43 = r. 7400 sl.71,72, 73 r. 4424 sl. 41,42,43 = r. 7470 sl.71,72, 73 9. Část V. - Tato část výkazu se nevyplňuje 10. Část VI. - Stavy a obraty na bankovních účtech a) v této části výkazu se uvádějí stavy a změny stavů bankovních účtů aa) termínovaných vkladů dlouhodobých, ab) zvláštních výdajových účtů, ac) základních běžných účtů územních samosprávných celků, ad) běžných účtů fondů územních samosprávných celků, ae) termínovaných vkladů krátkodobých; údaj ve sl. 63 příslušného řádku části VI. se vypočítá jako rozdíl sloupce 61 a 62 téhož řádku, tzn. že údaj má znaménko: minus (-), pokud je stav ke konci vykazovaného období vyšší než stav k 1.1., plus (+), pokud je stav ke konci vykazovaného období nižší než stav k 1.1; b) vazba mezi touto částí výkazu a částí III.: r. (6030 + 6040 + 6050 + 6060)sl. 63 = r. (8115 + 8125 + 8215 + 8225)sl. 3. 11. Část VII. Vybrané záznamové jednotky V této části výkazu se uvádějí záznamové jednotky. Záznamové jednotky 024 až 029, 035 a 036 se použijí pro veřejné rozpočty územní úrovně pro konsolidaci transferů a půjček poskytovaných mezi obcemi patřícími do různých okresů a krajů a krajů obcím, příp. krajem na území jiného kraje; u těchto položek jsou vytvořeny podřádky pro rozpis jednotlivých jednotek, kterých se záznamové jednotky týkají. 12. Část VIII. - Doplňující ukazatele Obsahová náplň této části výkazu bude stanovena v případě potřeby samostatnými opatřeními. 13. Část IX. Přijaté transfery a půjčky ze státního rozpočtu, státních fondů a regionálních rad a) v této části výkazu se uvádějí údaje skutečně přijatých transferů a půjček aa) uvedených na položkách 4111, 4113, 4116, 4118, 4123, 4160, 4211, 4213, 4216, 4218, 4223, 4240, 8113 a 8123, ab) v členění podle účelových znaků, ac) v členění podle čísla územního celku; b) obce, dobrovolné svazky obcí , kraje a regionální rady musí zajistit soulad mezi údaji uvedenými v části IX. sloupci 93 a údaji stanovených položek uvedených v části I. , resp. III. sloupce 3 tohoto finančního výkazu; - 31 c) obce a dobrovolné svazky obcí uvádí číslo územního celku v rozsahu LAU 1; kraje uvádí číslo územního celku podle NUTS 3 a regionální rady uvádí číslo územního celku podle NUTS 2. 14. Část X. Transfery a půjčky poskytnuté regionálními radami územním samosprávným celkům, dobrovolným svazkům obcí a regionálním radám a) v této části výkazu se uvádějí údaje poskytnutých transferů a půjček: aa) uvedených na položkách 5321, 5323, 5325, 5329, 5641, 5642, 5643, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441, 6442, 6443 a 6449, ab) v členění podle účelových znaků, ac) v členění podle čísla územního celku; b) vazby mezi částí X. a II. výkazu pro každou položku vykázanou v části X. platí: údaj sl.103 UZ,územní celek = údaj sl.3 § dané položky, tzn. že součet všech údajů sl. 103 dané položky (tj. za všechny účelové znaky a čísla územních celků) v části X. musí odpovídat součtu údajů sl. 3 této položky v části II. za všechny paragrafy; c) převedení prostředků z výdajového účtu regionálních rad na účet příjemce vedený u bankovního ústavu se třídí na příslušnou druhovou položku (5321, 5323, 5325, 5329, 5641, 5642, 5643, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441, 6442, 6443 a 6449) podle platného účelového znaku a čísla územního celku; d) pro transfery a půjčky poskytnuté obci se přiřadí číslo územního celku odpovídající LAU 1, pro transfery a půjčky poskytnuté kraji se přiřadí číslo územního celku odpovídající NUTS 3; hlavní město Praha má shodné číslo územního celku na úrovni LAU 1 i NUTS 3, tj. "100";pro transfery a půjčky poskytované regionálním radám se přiřadí číslo územního celku NUTS 2. 15. Část XI. Příjmy z rozpočtu EU a související příjmy v členění podle nástroje a zdroje financování V části XI. jsou sledovány příjmy z rozpočtu EU a související příjmy. Výše uvedené rozpočtové příjmy s údaji schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku se vykazují podle položek druhového třídění platné rozpočtové skladby, dále v členění podle kódu atributu NÁSTROJ a kódu atributu ZDROJ, jejichž číselníky jsou uvedeny v příloze č. 3 této vyhlášky. 16. Část XII. Výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje v členění podle nástroje a zdroje financování V části XII. jsou sledovány výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje. Výše uvedené rozpočtové výdaje s údaji schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku se vykazují v členění podle položek druhového třídění a podle paragrafů odvětvového třídění platné rozpočtové skladby, dále v členění podle nástroje a - 32 zdroje financování, a to podle odpovídajících kódů číselníku atributu NÁSTROJ a číselníku atributu ZDROJ uvedených v příloze č. 3 této vyhlášky. 17. Komentář k finančnímu výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad (FIN 2-12 M) uvádí objektivní a v daném termínu neodstranitelné rozdíly mezi skutečným stavem a požadavky vyplývajícími z ustanovení vyhlášky. Komentář se nepředává automatizovaně, je jen součástí opisu. - 33 V Z O R Ministerstvo financí FIN 2-12 M VÝKAZ PRO HODNOCENÍ PLNĚNÍ ROZPOČTU ÚZEMNÍCH SAMOSPRÁVNÝCH CELKŮ, DOBROVOLNÝCH SVAZKŮ OBCÍ A REGIONÁLNÍCH RAD sestavený k ............. (v tisících Kč na dvě desetinná místa) Rok Měsíc IČO Název nadřízeného orgánu : ............................................................................... Název a sídlo účetní jednotky : ............................................................................... I. Rozpočtové příjmy Paragraf Položka Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Výsledek od počátku roku a b 1 2 3 II. Rozpočtové výdaje Paragraf Položka Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Výsledek od počátku roku a b 1 2 3 - 34 III. Financování - třída 8 Název Číslo položky / řádku Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Výsledek od počátku roku text r 1 2 3 Krátkodobé financování z tuzemska Krátkodobé vydané dluhopisy (+) 8111 Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů (-) 8112 Krátkodobé přijaté půjčené prostředky (+) 8113 Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků (-) 8114 Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech (+/-) 8115 Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy (+) 8117 Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje (-) 8118 Dlouhodobé financování z tuzemska Dlouhodobé vydané dluhopisy (+) 8121 Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů (-) 8122 Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky (+) 8123 Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků (-) 8124 Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech (+/-) 8125 Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy (+) 8127 Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - výdaje (-) 8128 Krátkodobé financování ze zahraničí Krátkodobé vydané dluhopisy (+) 8211 Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů (-) 8212 Krátkodobé přijaté půjčené prostředky (+) 8213 Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků (-) 8214 Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech (+/-) 8215 Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy (+) 8217 Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje (-) 8218 Dlouhodobé financování ze zahraničí Dlouhodobé vydané dluhopisy (+) 8221 Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů (-) 8222 Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky (+) 8223 Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků (-) 8224 Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech (+/-) 8225 Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy (+) 8227 Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - výdaje (-) 8228 Opravné položky k peněžním operacím Operace z peněžních účtů organizace nemající charakter příjmů a výdajů vládního sektoru (+/-) 8901 Nerealizované kurzové rozdíly (+/-) 8902 F i n a n c o v á n í (součet za třídu 8) 8000 - 35 IV. Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace Název Číslo řádku Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Výsledek od počátku roku text r 41 42 43 Třída 1 - Daňové příjmy 4010 Třída 2 - Nedaňové příjmy 4020 Třída 3 - Kapitálové příjmy 4030 Třída 4 - Přijaté transfery 4040 Příjmy celkem 4050 Konsolidace příjmů 4060 v tom položky : 2223 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi 4061 2226 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi obcemi 4062 2227 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi regionální radou a kraji, obcemi DSO 4063 2441 - Splátky půjčených prostředků od obcí 4070 2442 - Splátky půjčených prostředků od krajů 4080 2443 - Splátky půjčených prostředků od regionálních rad 4081 2449 - Ostatní splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů územní úrovně 4090 4121 - Neinvestiční přijaté transfery od obcí 4100 4122 - Neinvestiční přijaté transfery od krajů 4110 4123 - Neinvestiční přijaté transfery od regionálních rad 4111 4129 - Ostatní neinvestiční přijaté transfery od rozpočtů územní úrovně 4120 4133 - Převody z vlastních rezervních fondů 4130 4134 - Převody z rozpočtových účtů 4140 4139 - Ostatní převody z vlastních fondů 4150 4221 - Investiční přijaté transfery od obcí 4170 4222 - Investiční přijaté transfery od krajů 4180 4223 - Investiční přijaté transfery od regionálních rad 4181 4229 - Ostatní investiční přijaté transfery od rozpočtů územní úrovně 4190 ZJ 024 - Transfery přijaté z území jiného okresu 4191 ZJ 025 - Splátky půjčených prostředků přijatých z území jiného okresu 4192 ZJ 028 - Transfery přijaté z území jiného kraje 4193 ZJ 029 - Splátky půjčených prostředků přijaté z území jiného kraje 4194 Příjmy celkem po konsolidaci 4200 Třída 5 - Běžné výdaje 4210 Třída 6 - Kapitálové výdaje 4220 Výdaje celkem 4240 Konsolidace výdajů 4250 v tom položky: 5321 - Neinvestiční transfery obcím 4260 5323 - Neinvestiční transfery krajům 4270 5235 - Neinvestiční transfery regionálním radám 4271 5329 - Ostatní neinvestiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně 4280 5342 - Převody FKSP a sociálnímu fondu obcí a krajů 4281 5344 - Převody vlastním rezervním fondům územních rozpočtů 4290 5345 - Převody vlastním rozpočtovým účtům 4300 5349 - Ostatní převody vlastním fondům 4310 5366 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi 4321 5367 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi obcemi 4322 5368 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi regionální radou a kraji, obcemi a DSO 4323 5641 - Neinvestiční půjčené prostředky obcím 4330 5642 - Neinvestiční půjčené prostředky krajům 4340 5643 - Neinvestiční půjčené prostředky regionálním radám 4341 5649 - Ostatní neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně 4350 6341 - Investiční transfery obcím 4360 6342 - Investiční transfery krajům 4370 6345 - Investiční transfery regionálním radám 4371 6349 - Ostatní investiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně 4380 6441 - Investiční půjčené prostředky obcím 4400 6442 - Investiční půjčené prostředky krajům 4410 6443 - Investiční půjčené prostředky regionálním radám 4411 6449 - Ostatní investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně 4420 ZJ 026 - Transfery poskytnuté na území jiného okresu 4421 ZJ 027 - Půjčené prostředky poskytnuté na území jiného okresu 4422 ZJ 035 - Transfery poskytnuté na území jiného kraje 4423 ZJ 036 - Půjčené prostředky poskytnuté na území jiného kraje 4424 Výdaje celkem po konsolidaci 4430 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci 4440 Třída 8 - Financování 4450 Konsolidace financování 4460 Financování celkem po konsolidaci 4470 - 36 VI. Stavy a obraty na bankovních účtech Název bankovního účtu Číslo řádku Počáteční stav k 1.1. Stav ke konci vykazovaného období Změna stavu bankovních účtů text r 61 62 63 Základní běžný účet ÚSC 6010 (+/-) Běžné účty fondů ÚSC 6020 (+/-) Běžné účty celkem 6030 (+/-) Termínované vklady dlouhodobé 6040 (+/-) Termínované vklady krátkodobé 6050 (+/-) Zvláštní výdajový účet 6060 (+/-) - 37 VII. Vybrané záznamové jednotky Název Číslo řádku Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Výsledek od počátku roku text r 71 72 73 ZJ 024 - Transfery přijaté z území jiného okresu 7090 v tom položky : 2226 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi obcemi 7092 4121 - Neinvestiční přijaté transfery od obcí 7100 4129 - Ostatní neinvestiční přijaté transfery od rozpočtů územní úrovně 7110 4221 - Investiční přijaté transfery od obcí 7120 4229 - Ostatní investiční přijaté transfery od rozpočtů územní úrovně 7130 ZJ 025 - Splátky půjčených prostředků přijatých z území jiného okresu 7140 v tom položky : 2441 - Splátky půjčených prostředků od obcí 7150 2449 - Ostatní splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů územní úrovně 7160 ZJ 026 - Transfery poskytnuté na území jiného okresu 7170 v tom položky : 5321 - Neinvestiční transfery obcím 7180 5329 - Ostatní neinvestiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně 7190 5367 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi obcemi 7192 6341 - Investiční transfery obcím 7200 6349 - Ostatní investiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně 7210 ZJ 027 - Půjčené prostředky poskytnuté na území jiného okresu 7220 v tom položky : 5641 - Neinvestiční půjčené prostředky obcím 7230 5649 - Ostatní neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně 7240 6441 - Investiční půjčené prostředky obcím 7250 6449 - Ostatní investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně 7260 ZJ 028 - Transfery přijaté z území jiného kraje 7290 v tom položky: 2223 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi 7291 2226 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi obcemi 7292 4121 - Neinvestiční přijaté transfery od obcí 7300 4122 - Neinvestiční přijaté transfery od krajů 7310 4129 - Ostatní neinvestiční přijaté transfery od rozpočtů územní úrovně 7320 4221 - Investiční přijaté transfery od obcí 7330 4222 - Investiční přijaté transfery od krajů 7340 4229 - Ostatní investiční přijaté transfery od rozpočtů územní úrovně 7350 ZJ 029 - Splátky půjčených prostředků přijatých z území jiného kraje 7360 v tom položky : 2441 - Splátky půjčených prostředků od obcí 7370 2442 - Splátky půjčených prostředků od krajů 7380 2449 - Ostatní splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů územní úrovně 7390 ZJ 035 - Transfery poskytnuté na území jiného kraje 7400 v tom položky : 5321 - Neinvestiční transfery obcím 7410 5323 - Neinvestiční transfery krajům 7420 5329 - Ostatní neinvestiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně 7430 5366 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi 7431 5367 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi obcemi 7432 6341 - Investiční transfery obcím 7440 6342 - Investiční transfery krajům 7450 6349 - Ostatní investiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně 7460 ZJ 036 - Půjčky poskytnutné na území jiného kraje 7470 v tom položky : 5641 - Neinvestiční půjčené prostředky obcím 7480 5642 - Neinvestiční půjčené prostředky krajům 7490 5649 - Ostatní neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně 7500 6441 - Investiční půjčené prostředky obcím 7510 6442 - Investiční půjčené prostředky krajům 7520 6449 - Ostatní investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně 7530 - 38 VIII. Doplňující ukazatele Název ukazatele Číslo řádku Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Výsledek od počátku roku text r 81 82 83 8010 8020 8030 8040 8050 IX. Přijaté transfery a půjčky ze státního rozpočtu, státních fondů a regionálních rad Účelový znak Číslo územního celku Položka Výsledek od počátku roku a b c 93 - 39 - Účelový znak Číslo územního celku Položka Výsledek od počátku roku a b c 103 X. Transfery a půjčky poskytnuté regionálními radami územně samosprávným celkům, dobrovolným svazkům obcí a regionálním radám Paragraf Položka Nástroj Zdroj Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Výsledek od počátku roku a b c d 1 2 3 Paragraf Položka Nástroj Zdroj Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Výsledek od počátku roku a b c d 1 2 3 Odesláno dne: Razítko: Podpis vedoucího účetní jednotky : Odpovídající za údaje o rozpočtu: tel.: Došlo dne: o skutečnosti: tel.: XII. Výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje v členění podle nástroje a zdroje financování XI. Příjmy z rozpočtu EU a související příjmy v členění podle nástroje a zdroje financování - 40 Ministerstvo financí strana 1 Přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje - hlavní činnost na rok 20.. Kapitola : 3xx IČO a název organizace: ZOD : x v tisících Kč Název položky Účet Číslo položky Schválený rozpočet a b r 1 Spotřeba materiálu (501) 1 Spotřeba energie (502) 2 Spotřeba jiných neskladovatelných dodávek (503) 3 Prodané zboží (504) 4 Opravy a udržování (511) 5 Cestovné (512) 6 Náklady na reprezentaci (513) 7 Ostatní služby (518) 8 Mzdové náklady (521) 9 Zákonné sociální pojištění (524) 10 Jiné sociální pojištění (525) 11 Zákonné sociální náklady (527) 12 Jiné sociální náklady (528) 13 Daň silniční (531) 14 Daň z nemovitostí (532) 15 Jiné daně a poplatky (538) 16 Smluvní pokuty a úroky z prodlení (541) 17 Jiné pokuty a penále (542) 18 Dary (543) 19 Prodaný materiál (544) 20 Manka a škody (547) 21 Tvorba fondu (548) 22 Odpisy dlouhodobého majetku (551) 23 Zůstatková cena prodaného dlouhodobého nehmotného majetku (552) 24 Zůstatková cena prodaného dlouhodobého hmotného majetku (553) 25 Prodané pozemky (554) 26 Tvorba a zúčtování rezerv (555) 27 Tvorba a zúčtování opravných položek (556) 28 Náklady z odepsaných pohledávek (557) 29 Ostatní náklady z činnosti (549) 30 Náklady z činnosti (součet položek 1 až 30) 31 Úroky (562) 32 Kurzové ztráty (563) 33 Náklady z přecenění reálnou hodnotou (564) 34 Ostatní finanční náklady (569) 35 Finanční náklady (součet položek 32 až 35) 36 Náklady na nezpochybnitelné nároky na prostředky státního rozpočtu (571) 37 Náklady na nezpochybnitelné nároky na prostředky rozpočtů územních samosprávných celků (572) 38 Náklady na ostatní nároky (574) 39 Náklady na nezpochybnitelné nároky na prostředky státního rozpočtu a rozpočtů územních samosprávných celků (součet položek 37 až 39) 40 Náklady celkem (účtová třída 5 celkem - součet položek 31, 36 a 40) 41 Výnosy z prodeje vlastních výrobků (601) 42 Výnosy z prodeje služeb (602) 43 Výnosy z pronájmu (603) 44 Výnosy z prodaného zboží (604) 45 Jiné výnosy z vlastních výkonů (609) 46 Změna stavu nedokončené výroby (611) 47 Změna stavu polotovarů (612) 48 Změna stavu výrobků (613) 49 Změna stavu ostatních zásob (614) 50 Aktivace materiálu a zboží (621) 51 Aktivace vnitroorganizačních služeb (622) 52 Aktivace dlouhodobého nehmotného majetku (623) 53 Aktivace dlouhodobého hmotného majetku (624) 54 Smluvní pokuty a úroky z prodlení (641) 55 Jiné pokuty a penále (642) 56 Výnosy z odepsaných pohledávek (643) 57 Výnosy z prodeje materiálu (644) 58 Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku (645) 59 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku kromě pozemků (646) 60 Výnosy z prodeje pozemků (647) 61 Čerpání fondů (648) 62 Ostatní výnosy z činnosti (649) 63 Výnosy z činnosti (součet položek 42 až 63) 64 Úroky (662) 65 Kurzové zisky (663) 66 Výnosy z přecenění reálnou hodnotou (664) 67 Ostatní finanční výnosy (669) 68 Finanční výnosy (součet položek 65 až 68) 69 Výnosy z nezpochybnitelných nároků na prostředky státního rozpočtu (671) 70 Výnosy z nezpochybnitelných nároků na prostředky rozpočtů územních samosprávných celků (672) 71 Výnosy z nezpochybnitelných nároků na prostředky státních fondů (673) 72 Výnosy z ostatních nároků (674) 73 Výnosy z nezpochybnitelných nároků na prostředky státního rozpočtu, rozpočtů územních samosprávných celků a státních fondů (součet položek 70 až 73) 74 Výnosy celkem (účtová třída 6 celkem - součet položek 64, 69 a 74) 75 Výsledek hospodaření před zdaněním (položka 75 - 41) 76 Daň z příjmů (591) 77 Dodatečné odvody daně z příjmů (595) 78 Výsledek hospodaření po zdanění (+/-) (položka 76 - 77 - 78) 79 Příloha č. 5 k vyhlášce č. 449/2009 Sb. V Z O R strana 2 Přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje - hlavní činnost na rok 20.. Kapitola : 3xx IČO a název organizace: ZOD : x v tisících Kč Doplňující údaje Číslo řádku Schválený rozpočet a r 1 Platy zaměstnanců (z AE k účtu 521) 80 Ostatní osobní náklady (z AE k účtu 521) 81 Příspěvek na provoz od zřizovatele (z AE k účtu 671) 82 Individuální a systémové dotace na financování programů a akcí od zřizovatele 1) (z AE k účtu 671) 83 Dotace na výzkum, vývoj a inovace od poskytovatelů jiných než od zřizovatele (z AE k účtu 671) 84 Dotace na úhradu provozních výdajů, které mají být kryty z rozpočtu Evropské unie včetně stanoveného podílu státního rozpočtu na financování těchto výdajů (z AE k účtu 671) 85 Dotace na úhradu provozních výdajů podle mezinárodních smluv, na základě kterých jsou České republice svěřeny peněžní prostředky z finančních mechanismů (z AE k účtu 671) 86 Ostatní příspěvky a dotace 2) (součet účtů 672 až 674) 87 Závazky vůči státnímu rozpočtu celkem 3) 88 v tom: odvod z provozu a z odpisů 4) 89 odvod příjmů z prodeje nemovitého státního majetku 5) 90 ostatní odvody 5) 91 Příspěvky a dotace ze státního rozpočtu na výzkum, vývoj a inovace celkem 6) 92 v tom: institucionální 93 účelové 94 Použití prostředků rezervního fondu 7) 95 Přepočtený počet zaměstnanců 96 Průměrný plat (mzda) měsíčně v Kč 97 Sestavil: Datum a podpis: Kontroloval: Datum a podpis: Poznámky a vazby: Součet údajů na řádcích 80 a 81 musí odpovídat položce č. 9 - Mzdové náklady Součet údajů na řádcích 82 až 86 musí odpovídat položce č. 70 - Výnosy z nezpochybnitelných nároků na prostředky státního rozpočtu 1) pro účely tohoto přehledu se tím rozumí systémově určené výdaje na krytí neinvestičních potřeb programů poskytované ze státního rozpočtu v rámci dotace dle § 54 odst. 1 písm. b) zákona č. 218/2000 Sb. a § 2 vyhlášky MF č. 560/2006 Sb. v platném znění 2) souhrn prostředků od jiných poskytovatelů než ze státního rozpočtu a od příjemců účelové podpory výzkumu, vývoje a inovací Poznámky 3) až 5) platí na úrovni sumáře za kapitolu: 3) součet údajů musí odpovídat údaji na podseskupení položek 212 finančního výkazu FIN 2-04 U zřizovatele 4) údaj na tomto řádku musí odpovídat údaji na položce 2122 finančního výkazu FIN 2-04 U zřizovatele 5) souhrn údajů na řádcích 90 a 91 musí odpovídat údaji na položce 2123 finančního výkazu FIN 2-04 U zřizovatele 6) neinvestiční i investiční od zřizovatele 7) údaj na tomto řádku se musí rovnat údaji zahrnutému v celkových výnosech příspěvkových organizací v návaznosti na povinnost stanovenou podle § 53 odst. 3 zákona č. 218/2000 Sb. ZOD - kód způsobu odměňování 1 - podle § 109 odst. 2 zákona č. 262/2006 Sb. 4 - podle § 109 odst. 3 zákona č. 262/2006 Sb. - 42 Příloha č. 6 k vyhlášce č. 449/2009 Sb. Způsob zaokrouhlování údajů při tvorbě výkazů 1. Způsob zaokrouhlování údajů ve výkazech, které jsou vykazovány v tisících Kč na dvě desetinná místa, je závazný pro všechny subjekty, které předkládají Ministerstvu financí výkazy podle této vyhlášky. 2. Pro údaje výkazů sestavovaných na úrovni organizace (organizační složka, příspěvková organizace, obec, krajský úřad, dobrovolný svazek obcí a regionální rada) je stanoven následující postup. 2.1 Běžné ukazatele výkazů sledované v Kč se zaokrouhlí na desítky Kč. Pod pojmem "běžný ukazatel" se rozumí: a) údaje vykazované na úrovni základního členění rozpočtové skladby, tj. paragraf, položka, b) údaje stavů a obratů na bankovních účtech uváděných ve finančních výkazech s výjimkou tabulky 9-Rekapitulace v části V., c) údaje záznamových jednotek s výjimkou ZJ 024 až ZJ 029 a ZJ 035 až ZJ 036, d) údaje běžných řádků výkazu. 2.2. Součtové ukazatele výkazů se vypočítávají z již zaokrouhlených údajů běžných ukazatelů. Pod pojmem "součtový ukazatel" se rozumí údaj, který je výsledkem součtu běžných ukazatelů ve výkazu, nebo je agregátem údajů stejné identifikace dvou či více subjektů. 3. Pro sumáře výkazů kapitol státního rozpočtu platí ustanovení bodu 2.2. Údaje schváleného rozpočtu závazných ukazatelů státního rozpočtu musí odpovídat hodnotám schváleného rozpočtu stanoveným jednotlivým kapitolám zákonem o státním rozpočtu na příslušný rok. Údaje rozpočtu po změnách u závazných ukazatelů musí odpovídat hodnotám odsouhlasených Ministerstvem financí. 4. Zaokrouhlení hodnot ukazatelů výkazů může způsobit porušení vnitrovýkazových nebo mezivýkazových vazeb. V tomto případě (rozdíl není způsoben chybným účtováním) nemusí být hodnota údaje příslušného ukazatele opravována. V sumářích výkazů za kapitolu státního rozpočtu se stanovuje míra tolerance pro chyby vzniklé zaokrouhlením ve výši +/- 3 000 Kč s výjimkou údajů schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a rozpočtových opatření závazných ukazatelů státního rozpočtu. Přípustná míra tolerance +/- 3 000 Kč s výjimkou údajů schváleného rozpočtu a rozpočtu po změnách je stanovena pro sumáře výkazů za územní celky na úrovni LAU 1 (okresu) a pro sumáře výkazů za vlastní krajský úřad a jím zřizovaných příspěvkových organizací na úrovni NUTS 3. - 43 Příloha č. 7 k vyhlášce č. 449/2009 Sb. Rozsah a způsob sestavení výkazu o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu (NAR 1-12 U) 1. Údaje v tomto výkaze v návaznosti na § 47 zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, předkládají Ministerstvu financí správci kapitol za organizační složky státu. Údaje jsou uváděny kumulativně, dochází k jejich sčítání za jednotlivé měsíce v průběhu hodnoceného roku. 2. Prostředky vykazované podle § 47 odst. 4 písm. a) bod 4. a podle § 13 odst. 3 zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, se vztahují k údajům vykazovaným v části VIII. výkazu Fin 2-04 U, pokud nejsou ani nemají být kryty peněžními prostředky z rozpočtu EU, peněžními prostředky z finančních mechanismů a peněžními prostředky přijatými od NATO. 3. Profilující výdaje vykazované pod písmenem A., B. a C. se vztahují k údajům vykazovaným v části XII. Výkazu Fin 2.04 U. 4. Význam sl. 3 a sl. 23 - konečný rozpočet je schválený rozpočet upravený nejen o rozpočtové přesuny, ale i o povolená překročení a vázání - tedy rozpočet po změnách s připočtenými částkami povoleného překročení a odpočtenými částkami vázání, případně o změnu provedenou na základě rozhodnutí vlády o zvýšení celkových příjmů a výdajů státního rozpočtu podle § 24 odst. 1 písm. d) zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů nebo rozhodnutí ministra financí o zvýšení celkových příjmů a výdajů státního rozpočtu podle § 24 odst. 4 zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. 5. Kontrolní vazby v rámci výkazu o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu ­ část I.: ř. 1 = ř. (2 + 5 + 8 + 9 + 10 +11); ř. 2 = ř. (3 + 4); ř. 5 = ř. (6 + 7); ř. 13 = ř. (1 + 12); sl. 5 = sl. (3 ­ 4); sl. 7 = sl. (5 + 6); sl. 13 = sl. (8 + 9 + 10 + 11 + 12); sl. 14 = sl. (7 ­ 13). 6. Kontrolní vazby v rámci výkazu o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek ­ část II.: sl. 25 = sl. (23 ­ 24); sl. 27 = sl. (25 + 26); sl. 33 = sl. (28 + 29 + 30 + 31 + 32); sl. 34 = sl. (27 ­ 33). - 44 - 7. Kontrolní vazby mezi částí I. a II. výkazu o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek NAR 1-12 U: ř. 3 části I. = součtu údajů za ,,a = 3" v části II., tj. výdajů na projekty spolufinancované z EU členěné podle kódu NÁSTROJ z bloku B. číselníku pro atribut NÁSTROJ CIS_NASTROJ (uvedeného v příloze č. 3 bodě 19) a číselníku pro atribut ZDROJ CIS_ZDROJ s kódem 1; ř. 4 části I. = součtu údajů za ,,a = 4" v části II., tj. výdajů na projekty spolufinancované z EU členěné podle kódu NÁSTROJ z bloku B. číselníku pro atribut NÁSTROJ CIS_NASTROJ (uvedeného v příloze č. 3 bodě 19) a číselníku pro atribut ZDROJ CIS_ZDROJ s kódem 5, resp. 6 a 7; ř. 6 části I. = součtu údajů za ,,a = 6" v části II., tj. výdajů na projekty spolufinancované z Finančních mechanismů členěné podle kódu NÁSTROJ (číselníku pro atribut NÁSTROJ ­ CIS_NASTROJ uvedeného v příloze č. 3 bodě 19) pouze s kódem 60 Finanční mechanismy FM a číselníku pro atribut ZDROJ ­ CIS_ZDROJ s kódem 1; ř. 7 části I. = součtu údajů za ,,a = 7" v části II., tj. výdajů na projekty spolufinancované z Finančních mechanismů členěné podle kódu NÁSTROJ (číselníku pro atribut NÁSTROJ ­ CIS_NASTROJ uvedeného v příloze č. 3 bodě 19) pouze s kódem 60 Finanční mechanismy FM a číselníku pro atribut ZDROJ ­ CIS_ZDROJ s kódem 9; ř. 9 části I. = součet údajů za ,,a = 9" v části II. dle § 13 odst. 3 zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, které se vztahují k údajům vykazovaným v části VIII. výkazu Fin 2-04 U, pokud nejsou ani nemají být kryty peněžními prostředky z rozpočtu EU, peněžními prostředky z finančních mechanismů a peněžními prostředky přijatými od NATO.; ř. 11 části I. = součtu údajů za ,,a = 11" části II., tj. výdajů účelově určených podle § 21 odst. 3 a odst. 4 zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, členěných podle kódu účelu. 8. Číselník účelů podle § 21 odst. 3 a 4 zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, bude mít podobu osmimístného kódu s tím, že bude mít povinnou strukturu: rr kkk ccc rr - poslední dvojčíslí roku, kdy byl účel stanoven; kkk - číslo kapitoly; ccc - pořadové číslo účelu v daném roce; Číselník bude zveřejňován a průběžně aktualizován ve Finančním zpravodaji. VZOR VÝKAZ O NÁROCÍCH Z NESPOTŘEBOVANÝCH VÝDAJŮ ORGANIZAČNÍCH SLOŽEK NAR 1-12 U - část I. Období : mm/rrrr Kapitola : 3xx OSS : IČ - xxxxxxxxxxx v tis. Kč překročení rozpočtu výdajů určené na programy a projekty EU a programy dle § 13 odst.3, které skončily podle rozhodnutí vlády OSS zjistila, že již nepoužije u profilujících výdajů pominul účel narozpočtování Snížení nároků od 1.1. běžného roku sl. (8+9+10+11 +12) r 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 *) Uvádí se nároky z nespotřebovaných výdajů, které nejsou ani nemají být kryt peněžními prostředky z rozpočtu EU, peněžními prostředky z finančních mechanismů a peněžními prostředky přijatými od NATO. Neprofilující výdaje Celkem (ř. 1 + 12) E. Na výzkum a vývoj *) F. Účelově určených podle § 21 odst. 3 a 4 rozpočtových pravidel *) A. Na jejichž provedení dostává ČR peněžní prostředky nebo jejich část od EU (ř. 3 + 4) B. Na jejichž provedení dostává ČR peněžní prostředky nebo jejich část z finančních mechanismů (ř. 6 + 7) C. Na jejichž provedení dostává ČR peněžní prostředky od NATO D. Na programy podle § 13 odst. 3 rozpočtových pravidel *) v tom: výdaje, které jsou financované z národních peněžních prostředků a které jsou nebo mají být kryty peněžními prostředky z finančních mechanismů v tom: výdaje, které jsou financované z národních peněžních prostředků výdaje, které jsou nebo mají být kryty peněžními prostředky od EU Stav nároků k poslednímu dni měsíce běžného roku sl.(7 - 13) text Číslo řádkuNázev ukazatele Stav nároků z nespotřebovaných výdajů k 31.12. minulého roku Snížení nároků z nespotřebovaných výdajů v běžném roce o částky: Profilující výdaje (A až F) (ř. 2 + 5 + 8 + 9 + 10 + 11) Stav nároků z nespotřebovaných výdajů k 1.1. běžného roku sl. (5 + 6) Schválený rozpočet minulého roku Konečný rozpočet minulého roku Skutečné výdaje minulého roku Rozdíl mezi konečným rozpočtem výdajů a skutečnými výdaji minulého roku s. (3 - 4) Rozpočet po změnách minulého roku - 46 - VZOR VÝKAZ O NÁROCÍCH Z NESPOTŘEBOVANÝCH VÝDAJŮ ORGANIZAČNÍCH SLOŽEK NAR 1-12 U - část II. Období : mm/rrrr Kapitola : 3xx OSS : IČ - xxxxxxxxxxx v tis. Kč překročení rozpočtu výdajů určené na programy a projekty EU a programy dle § 13 odst.3, které skončily podle rozhodnutí vlády OSS zjistila, že již nepoužije u profilujících výdajů pominul účel narozpočtování Snížení nároků od 1.1. běžného roku sl. (28+29+30+31+ 32) a b 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 Odesláno dne: Odpovídající za údaje o rozpočtu: tel.: Došlo dne: o skutečnosti: tel.: Razítko: Podpis vedoucího účetní jednotky : Stav nároků k poslednímu dni měsíce běžného roku sl. (27 - 33) Rozdíl mezi konečným rozpočtem výdajů a skutečnými výdaji minulého roku sl. (23 - 24) Stav nároků z nespotřebovaných výdajů k 1.1. běžného roku sl. (25 + 26) Rozpočet po změnách minulého roku Snížení nároků z nespotřebovaných výdajů v běžném roce o částky:Identifikace nástroje, programu nebo účelu Název nástroje, programu nebo účelu Stav nároků z nespotřebovaných výdajů k 31.12. minulého roku Schválený rozpočet minulého roku Konečný rozpočet minulého roku Skutečné výdaje minulého roku text Číslo řádku v části výkazu I. Příloha č. 8 k vyhlášce č. 449/2009 Sb. Rozsah a způsob sestavení chronologického přehledu rozpočtových opatření (ROP 1-04 U) 1. Chronologický přehled rozpočtových opatření, jehož povinnost evidence je dána organizačním složkám státu ustanovením § 25 odst. 10 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů (dále jen ,,rozpočtová pravidla") předkládají správci kapitol Ministerstvu financí prostřednictvím výkazu ROP 1-04 U. 2. Rozpočtová opatření ve smyslu § 23 odst. 1 písm. a), b) a c) a § 24 odst. 1 písm. b), d) a odst. 4 rozpočtových pravidel jsou vykazována chronologicky podle data realizace a druhu rozpočtového opatření. 3. Přehled rozpočtových opatření obsahuje informace o rozpočtových opatřeních provedených od počátku roku do konce vykazovaného období za kapitolu celkem. 4. Druh rozpočtového opatření vyjadřuje, na jakém základě bylo rozpočtové opatření provedeno. Kódy 1, 3 a 5 rozlišují: 1 ­ rozpočtové opatření provedené v kompetenci organizační složky státu (jedná se o opatření, kterým se nemění závazné ukazatele kapitoly celkem a není k nim třeba souhlasu Ministerstva financí); 3 ­ rozpočtové opatření provedené na základě návrhu kapitoly a schválení Ministerstvem financí (jedná se o opatření, kterým se mění závazné ukazatele kapitoly celkem); 5 ­ rozpočtová opatření provedená na základě návrhu kapitoly a schválení Ministerstvem financí, které rozhodlo o přiřazení tohoto kódu z důvodu celospolečenského zájmu na sledování daného druhu výdaje státního rozpočtu. Ve finančním výkaze ROP 1-04 U je druh rozpočtových opatření uváděn v části I. ve sloupci ,,d" a v části II. ve sloupci ,,h" s názvem ,,Druh ROP". 5. Duplicity v identifikaci rozpočtových opatření nejsou přípustné. 6. V chronologickém přehledu rozpočtových opatření se uvádějí údaje rozpočtu schváleného na příslušný rok, úpravy provedené rozpočtovým opatřením podle bodu 2., údaje rozpočtu po změnách a konečného rozpočtu. Tyto údaje se uvádějí v členění podle platné rozpočtové skladby a v části II. ROP 1-04 U rovněž v členění podle struktury příjmů a cílově orientovaného rozpočtování (COR), zdroje, dotačního a výdajového titulu. 7. Údaji o schváleném rozpočtu na příslušný rok se rozumí údaje státního rozpočtu rozepsané v souladu s usnesením vlády k návrhu zákona o státním rozpočtu. 8. Rozpočtem po změnách se rozumí údaje schváleného rozpočtu upravené o rozpočtová opatření provedená podle § 23 odst. 1 písm. a) a § 24 odst. 1 písm. b) a d) a odst. 4 rozpočtových pravidel při respektování zásad uvedených v ustanoveních § 24 až 26 tohoto zákona. V chronologickém přehledu rozpočtových opatření je vyjádření rozpočtu po změnách zajištěno vazbou: sloupec 8 = sloupec 1 (schválený rozpočet) + sloupec 2 (součet hodnot všech provedených rozpočtových opatření ve stanoveném období od počátku roku). - 48 - 9. Konečným rozpočtem se rozumí rozpočet po změnách upravený o rozpočtová opatření provedená podle § 23 odst. 1 písm. b) a c) rozpočtových pravidel. V chronologického přehledu rozpočtových opatření je vyjádření konečného rozpočtu zajištěno vazbou: sloupec 9 = sloupec 8 (rozpočet po změnách) ­ sloupec 3 (součet hodnot všech vázání ve smyslu § 23 odst. 1 písm. c) rozpočtových pravidel provedených ve stanoveném období od počátku roku) + sloupce 4, 5, 6 a 7 (součet hodnot všech provedených rozpočtových opatření ve smyslu § 23 odst. 1 písm. b) rozpočtových pravidel ve stanoveném období od počátku roku). 10. Údaje rozpočtu po změnách a konečného rozpočtu se sledují průběžně (upravují se při každém rozpočtovém opatření). 11. Chronologický přehled rozpočtových opatření (za příjmy a výdaje) - ROP 1-04 U - část I. V této části se uvádí přehled rozpočtových opatření za: 11.1 příjmy podle položek druhového třídění platné rozpočtové skladby; 11.2 výdaje podle paragrafů odvětvového třídění a položek za jednotlivé třídy druhového třídění platné rozpočtové skladby. Tištěná podoba této části chronologického přehledu rozpočtových opatření dále obsahuje: 11.3 za každou položku druhového třídění u jednotlivých paragrafů odvětvového třídění platné rozpočtové skladby součet hodnot ke stanovenému období provedených rozpočtových opatření, 11.4 za každý paragraf odvětvového třídění a každou třídu druhového třídění platné rozpočtové skladby součet hodnot ke stanovenému období provedených rozpočtových opatření, 11.5 za každou třídu druhového třídění platné rozpočtové skladby součet hodnot ke stanovenému období provedených rozpočtových opatření. 12. Chronologický přehled rozpočtových opatření (za příjmy a výdaje) - ROP 1-04 U - část II. V této části výkazu se uvádějí rozpočtová opatření za příjmy a výdaje v členění podle: 12.1 struktury příjmů a cílově orientovaného rozpočtování (COR)2 : 12.1.1 příjmové a výdajové bloky, které jsou specifickými ukazateli podle přílohy č. 4 zákona o státním rozpočtu na příslušný rok; 12.1.2 příjmové a výdajové okruhy bez souvislosti s jejich vykazováním na příloze č. 4 zákona o státním rozpočtu na příslušný rok; 12.2 klasifikace: 12.2.1 zdroj: 2 Metodická pomůcka pro cílově orientované rozpočtování; formulář č. 1/9 vyhlášky č. 165/2008 Sb., kterou se stanoví rozsah a struktura údajů pro vypracování návrhu zákona o státním rozpočtu a termíny jejich předkládání - 49 a) státní rozpočet ­ příjmy a výdaje státního rozpočtu ve smyslu § 6 a 7 rozpočtových pravidel s výjimkou těch, které jsou kryty níže uvedenými zdroji, b) prostředky Evropské unie včetně prostředků krytých příjmem z rozpočtu Evropské unie (přímo nebo prostřednictvím Národního fondu), c) finanční mechanismy včetně prostředků krytých příjmem z prostředků finančních mechanismů, d) rezervní fond podle § 48 odst. 1 písm. a) rozpočtových pravidel v členění: da) prostředky EU/FM, převedené dle § 47 zákona č. 482/2004 Sb. na programy, projekty a jiné výdaje spolufinancované z rozpočtu Evropské unie nebo z prostředků finančních mechanismů, db) prostředky státního rozpočtu, převedené dle § 47 zákona č. 482/2004 Sb., na programy, projekty a jiné výdaje spolufinancované z rozpočtu Evropské unie nebo z prostředků finančních mechanismů, dc) prostředky státního rozpočtu dle § 48 odst. 3 písm. e) bodu 2., 4., 5. a 6., převedené dle § 47 zákona č. 482/2004 Sb., dd) ostatní ­ prostředky ve smyslu § 48 odst. 2 rozpočtových pravidel, e) mimorozpočtové zdroje podle § 45 odst. 3 rozpočtových pravidel, f) prostředky zvláštních účtů ­ prostředky přijaté ze zvláštních účtů vedených Ministerstvem financí (§ 50 odst. 2 rozpočtových pravidel) a prostředky zvláštních účtů k financování obměn a záměn státních hmotných rezerv (§ 45 odst. 3 rozpočtových pravidel), g) nárok podle § 47 odst. 1 písm. d) v členění dle odst. 4 písm. a) bodu 1. - 6. a písm. b) rozpočtových pravidel, h) přijaté úvěry ­ výdaje kryté prostředky kapitoly Operace státních finančních aktiv z přijatých úvěrů dle § 36 odst. 8 písm. a) rozpočtových pravidel, i) státní finanční aktiva ­ výdaje kryté státními finančními aktivy, j) ostatní ­ výdaje kryté ostatními zdroji na základě rozhodnutí Ministra financí; 12.2.2 dotační titul (EDS) a výdajový titulu (SMVS); 12.2.3 platná rozpočtová skladba: paragraf, položka. Tištěná podoba této části chronologického přehledu rozpočtových opatření dále obsahuje: 12.2.4 za každý příjmový a výdajový okruh jednotlivých příjmových a výdajových bloků součet hodnot ke stanovenému období provedených rozpočtových opatření, 12.2.5 za každý příjmový a výdajový blok, specifický závazný ukazatel vykazovaný na příloze č. 4 zákona o státním rozpočtu na příslušný rok, součet hodnot ke stanovenému období provedených rozpočtových opatření. v tis. Kč § 48 odst. 4 § 45 odst. 3 jiné § 47 odst. 5 a b 1 c d 2 3 4 5 6 7 8 9 Poznámky k vyplnění tabulky: do sl. 6 se vyplňují hodnoty rozpočtových opatření např. ve smylsu § 70 odst. 3 zákona č. 218/2000 Sb. § 23 odst. 1 písm. a), § 24 odst. 1 písm. b) a d) a odst. 4 § 23 odst. 1 písm. c) Kapitola: 3xx Paragraf Rozpočet po změnách Konečný rozpočet Hodnota realizovaného rozpočtového opatření podle zákona č. 218/2000 Sb. § 23 odst. 1 písm. b) ve smyslu: CHRONOLOGICKÝ PŘEHLED ROZPOČTOVÝCH OPATŘENÍ (za příjmy i výdaje) - ROP 1-04 U - část I. Zařazení dle rozpočtové skladby Schválený rozpočet Datum Druh ROP Položka VZOR Období: mm/rrrr - 51 v tis. Kč Příjmový blok, Příjmový okruh, Zdroj Dotační titul (EDS), Paragraf Položka výdajový blok výdajový okruh výdajový titul (SMVS) § 48 odst. 4 § 45 odst. 3 jiné § 47 odst. 5 a b c d e f 1 g h 2 3 4 5 6 7 8 9 Poznámky k vyplnění tabulky: do sl. 6 se vyplňují hodnoty rozpočtových opatření např. ve smylsu § 70 odst. 3 zákona č. 218/2000 Sb. Odesláno dne: Podpis vedoucího účetní jednotky : Odpovídající za údaje o rozpočtu: tel.: Došlo dne: Razítko: Rozpočet po změnách Konečný rozpočet Druh ROP Hodnota realizovaného rozpočtového opatření podle zákona č. 218/2000 Sb. § 23 odst. 1 písm. a), § 24 odst. 1 písm. b) a d) a odst. 4 § 23 odst. 1 písm. c) § 23 odst. 1 písm. b) ve smyslu: Struktura příjmů a cílově orientovaného rozpočtování (COR) Klasifikace Schválený rozpočet Datum Období: mm/rrrr Kapitola: 3xx VZOR CHRONOLOGICKÝ PŘEHLED ROZPOČTOVÝCH OPATŘENÍ (za příjmy i výdaje) - ROP 1-04 U - část II.