pruh_TITL text N:\work\projekty\šablony\sablony\logoC.wmf
Víceleté rozpočtování – tutoriál 04
Systémy územních rozpočtů
Ing. Jiří Velinský, 26. 4. 2014

text pruh_normal pruh_normal
www.econ.muni.cz
Víceleté rozpočtování, Systémy územních rozpočtů, Ing. Jiří Velinský, 26. 4. 2014
2
Program I.
nrozcvička
nvíceleté rozpočtování
ndůvody pro víceleté rozpočtování
nmožné problémy
npředpoklady úspěšného víceletého rozpočtování
nmetody střednědobého prognózování
nrozpočtový výhled na úrovni ÚSC

text pruh_normal pruh_normal
www.econ.muni.cz
Víceleté rozpočtování, Systémy územních rozpočtů, Ing. Jiří Velinský, 26. 4. 2014
3
Program II.
nobsah rozpočtového výhledu
ntypy víceletých rozpočtů
nvýhody používání rozpočtových výhledů
nkonzultace případových studií

text pruh_normal pruh_normal
www.econ.muni.cz
Víceleté rozpočtování, Systémy územních rozpočtů, Ing. Jiří Velinský, 26. 4. 2014
4
Víceleté rozpočtování
nv Česku má víceleté finanční řízení formu rozpočtového výhledu nMMF či Světová banka hovoří o
víceletých výdajových (fiskálních) rámcích, které jsou aplikovány zejména na národní úrovni
nvyužívají se zejména při reformách řízení veřejných výdajů v tranzitivních a rozvojových zemích
(Malawi, Mauritius, Ghana, Zair, Uganda) nv zemích OECD byl víceletý rozpočet uplatňován od 70. –
80. let 20. století

text pruh_normal pruh_normal
www.econ.muni.cz
Víceleté rozpočtování, Systémy územních rozpočtů, Ing. Jiří Velinský, 26. 4 2014
5
Důvody pro víceleté rozpočtování I.
nvyžaduje, aby vlády vyjádřili jasně cíle a priority svých politik
nsignalizuje, zda jsou realizované politiky a jejich dopady v souladu s definovanou fiskální
strategií vlády
npřesouvá pozornost z roviny rozhodování o detailních výdajích do roviny změn celých politik
nvytváří fiskální meze v nichž se mohou roční výdaje rozpočtu pohybovat a tím podporuje fiskální
disciplínu a alokaci zdrojů dle priorit

text pruh_normal pruh_normal
www.econ.muni.cz
Víceleté rozpočtování, Systémy územních rozpočtů, Ing. Jiří Velinský, 26. 4 2014
6
Důvody pro víceleté rozpočtování II.
npodporuje efektivnost v alokaci veřejných prostředků, nutí politiky vyjádřit priority a ochotu je
financovat. Informuje ostatní subjekty, a tím zvyšuje předvídatelnost jednání vlády
nzajišťuje kontinuitu v rozpočtovém procesu. Při rozhodování o ročním rozpočtu jsou diskuse vedeny
v kontextu střednědobé fiskální strategie a priorit realizovaných politik
n

text pruh_normal pruh_normal
www.econ.muni.cz
Víceleté rozpočtování, Systémy územních rozpočtů, Ing. Jiří Velinský, 26. 4 2014
7
Možné problémy víceletého rozpočtování I.
npřílišné spoléhání na odhady budoucích příjmů a výdajů při tvorbě ročního rozpočtu může vést k
neflexibilitě a setrvačnosti v tvorbě fiskální politiky npříliš optimistické víceleté projekce
mohou být využity ke schválení veřejných výdajů, které by jinak schváleny nebyly ntento přístup k
rozpočtování může být příliš náročný - může odvést pozornost a zdroje od důležitých cílů při
vytváření ročního rozpočtu. nmůže se jednat jen o seznam přání, který nebude ročními rozpočty
naplňován.
n

text pruh_normal pruh_normal
www.econ.muni.cz
Víceleté rozpočtování, Systémy územních rozpočtů, Ing. Jiří Velinský, 26. 4 2014
8
Úspěšné fungování víceletého rozpočtování I.
ndeklarovaná politická podpora procesu víceletého rozpočtování nprocesy rozpočtové kontroly,
rozpočtových procesů a metod
njasně definované rozvojové priority a cíle obce
njasně definované víceleté projekty a zabezpečované služby nobec využívá nástrojů dlouhodobého
strategického a finančního řízení nmetodika tvorby odhadů budoucích příjmů a výdajů

text pruh_normal pruh_normal
www.econ.muni.cz
Víceleté rozpočtování, Systémy územních rozpočtů, Ing. Jiří Velinský, 26. 4 2014
9
Úspěšné fungování víceletého rozpočtování II.
npostupy zabezpečující informování o průběhu politik a procesů
nzpracování víceletého rozpočtu je variantní
nvíceletý rozpočet je zpracováván jak pro kapitálovou, tak pro běžnou část rozpočtu
ndokument je zpracován ve srozumitelné formě
n

text pruh_normal pruh_normal
www.econ.muni.cz
Víceleté rozpočtování, Systémy územních rozpočtů, Ing. Jiří Velinský, 26. 4 2014
10
Metody střednědobého prognózování
nexpertní metoda
ntechniky časových řad
ndeterministické techniky
nekonometrické prognózování

text pruh_normal pruh_normal
www.econ.muni.cz
Víceleté rozpočtování, Systémy územních rozpočtů, Ing. Jiří Velinský, 26. 4 2014
11
Rozpočtový výhled na úrovni ÚSC I.
npomocný nástroj ÚSC sloužící pro střednědobé finanční plánování rozvoje jeho hospodářství
nsestavuje se na základě přijatých závazků a uzavřených smluvních vztahů zpravidla na období 2-5
let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet
nobsahuje souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích, zejména o dlouhodobých závazcích a
pohledávkách, o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovaných záměrů

text pruh_normal pruh_normal
www.econ.muni.cz
Víceleté rozpočtování, Systémy územních rozpočtů, Ing. Jiří Velinský, 26. 4 2014
12
Rozpočtový výhled na úrovni ÚSC II.
nu dlouhodobých závazků se uvádějí jejich dopady na hospodaření ÚSC po celou dobu trvání závazku
nje definován zákonem 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů nnení zcela jasný
výklad povinnosti rozpočtový výhled sestavovat

text pruh_normal pruh_normal
www.econ.muni.cz
Víceleté rozpočtování, Systémy územních rozpočtů, Ing. Jiří Velinský, 26. 4 2014
13
Rozpočtový výhled na úrovni ÚSC III.
nsestavuje se v menší míře podrobnosti než roční rozpočet
nnení pevně dána jeho struktura
nnení dáno jeho začlenění do rozpočtového procesu a provázanost s rozpočtem obce
nnení stanovena publikační povinnost
n

text pruh_normal pruh_normal
www.econ.muni.cz
Víceleté rozpočtování, Systémy územních rozpočtů, Ing. Jiří Velinský, 26. 4 2014
14
Obsah rozpočtového výhledu I.
nlimity výdajů obce na daný účel
nkomentář k rozpočtu a shrnutí rozpočtových politik, které víceletý rozpočet obsahuje nanalýza
rozpočtových příjmů, zvážení možných postupů jejich zvyšování, hledání dalších zdrojů příjmů obce
nvymezení rozpočtového procesu a stanovení významných dat v jeho průběhu, popis procesů
zabezpečujících realizaci víceletého rozpočtu
n
n
n

text pruh_normal pruh_normal
www.econ.muni.cz
Víceleté rozpočtování, Systémy územních rozpočtů, Ing. Jiří Velinský, 26. 4 2014
15
Obsah rozpočtového výhledu II.
nvymezení finančních metod a postupů v následujících oblastech:
nrozpočtování kapitálových výdajů
nrozpočtování výdajů jednotlivých projektů a způsob jejich financování
nzpůsob řízení výdajů a jejich předvídání
nzpůsob řízení zadluženosti obce ve vztahu ke kapitálovým výdajům
ntvorba mimorozpočtových fondů
nspráva grantů, jejich řízení a plánování
nvýkaznictví
nmetodika analýzy příjmů a odhadu jejich výše

text pruh_normal pruh_normal
www.econ.muni.cz
Víceleté rozpočtování, Systémy územních rozpočtů, Ing. Jiří Velinský, 26. 4 2014
16
Obsah rozpočtového výhledu III.
npropojení se strategickým plánem obce
npopis investiční politiky obce
ndlouhodobou politiku v oblasti řízení dluhu obce
n
n
n

text pruh_normal pruh_normal
www.econ.muni.cz
Víceleté rozpočtování, Systémy územních rozpočtů, Ing. Jiří Velinský, 26. 4 2014
17
Typy víceletých rozpočtů
npropojení rozpočtu a RV – víceletý rozpočet má charakter finančního plánu, závazně je přijímán
pouze roční rozpočet a rozpočtový výhled slouží jako předběžný plán nrolující víceletý rozpočet  -
obsahuje detailní predikce P a V na dva či více následujících let. Přitom jsou však P a V
následujícího roku vždy samostatně schvalovány n„tradiční“ zpravidla dvouletý rozpočet - celý
dokument je přijímán najednou. Na konci ročního rozpočtového období může být rozpočet zpřesněn a
změněn, aby reagoval na případné změny
n
n

text pruh_normal pruh_normal
www.econ.muni.cz
Víceleté rozpočtování, Systémy územních rozpočtů, Ing. Jiří Velinský, 26. 4 2014
18
Provázanost rozpočtového výhledu s dalšími nástroji řízení I.
n
nZákladním dokumentem při plánování rozvoje obce je strategický plán obce. Vytváří rámce pro tvorbu
dalších dokumentů. nRozpočtový výhled by měl podávat informace o tom, zda jsou aktivity plánované
ve strategickém plánu rozvoje obce realizovatelné, a za jakých podmínek. Vytváří finanční rámec pro
jeho realizaci.

text pruh_normal pruh_normal
www.econ.muni.cz
Víceleté rozpočtování, Systémy územních rozpočtů, Ing. Jiří Velinský, 26. 4 2014
19
Provázanost rozpočtového výhledu s dalšími nástroji řízení II.
n
nJe zde ale i opačná vazba. Projednávání strategického plánu za účasti veřejnosti dává jasný signál
o prioritách obce a tedy o tom, kam mají směřovat rozpočtové zdroje. nPropojení obou těchto
nástrojů umožňuje vytvořit racionální systém alokace zdrojů. Vzniká tak rámec v němž jsou hodnoceny
jednotlivé politiky a programy obce.

text pruh_normal pruh_normal
www.econ.muni.cz
Víceleté rozpočtování, Systémy územních rozpočtů, Ing. Jiří Velinský, 26. 4 2014
20
Výhody používání rozpočtového výhledu
nzlepšení strategického a dlouhodobého plánování obce
nudržení fiskálního zdraví obce
nvytvoření a podpora rozpočtových procesů, které se více orientují na vytváření a realizaci
jednotlivých obecních politik nsnížení spoléhání se na jednorázové rozpočtové příjmy a krátkodobé
dotace při financování rozpočtových potřeb obce
nsnížení počtu hodin věnovaných práci na rozpočtu

text pruh_normal pruh_normal
www.econ.muni.cz
Víceleté rozpočtování, Systémy územních rozpočtů, Ing. Jiří Velinský, 26. 4 2014
21
Výhody používání rozpočtového výhledu – dle názoru českých měst
n
npřehled o finanční situaci obce, provázanost příjmů a výdajů obce nlepší plánování investic  -
představa o možných zdrojích jejich financování nřízení dluhu obce – výše závazků a jejich
splácení., představa o maximálním únosném zadlužení obce nsnadnější příprava rozpočtu města, jeho
kvalitnější příprava nzlepšení strategického a dlouhodobého plánování obce
n

text pruh_normal pruh_normal
www.econ.muni.cz
Víceleté rozpočtování, Systémy územních rozpočtů, Ing. Jiří Velinský, 26. 4 2014
22
Případová studie
ntermín odevzdání: 1. 5. 2014
n

text pruh_normal pruh_normal
www.econ.muni.cz
Víceleté rozpočtování, Systémy územních rozpočtů, Ing. Jiří Velinský, 26. 4 2014
23
Shrnutí
n
n

text pruh_normal pruh_normal
www.econ.muni.cz
Víceleté rozpočtování, Systémy územních rozpočtů, Ing. Jiří Velinský, 26. 4. 2014
24
Děkuji za pozornost!
nIng. Jiří Velinský
njiri.velinsky@econ.muni.cz