Financování příspěvkové organizace Finance územních celků
1) Případová studie: Zoologická zahrada
Výnosy Náklady
Vstupné 26 000 Fixní: mzdy 32 000
Služby 33 000 Fixní: krmivo 16 000
Příspěvek zřizovatele 4 000 Fixní: reklama 1 500
Celkem 63 000 Fixní: údržba zařízení 500
Variabilní: zabezpečení služeb 20 000
Celkem 70 000
Management ZOO sestavuje rozpočet na rok 2022. Management předpokládá, že i v roce 2022 bude
návštěvnost stejná jako v předcházejících letech. Vzhledem k aktuální situaci na trhu se očekává, že náklady
spíše porostou. Náklady na krmení zvířat se v letošním roce zvýšily proti předcházejícímu roku o 18 %. V roce
2022 se očekává další zvýšení o 12 %. Na druhé straně se snižuje i příspěvek od zřizovatele. Městský úřad
navrhuje snížení příspěvku na rok 2022 o 1 mil. Kč.
ZOO leží na okraji středně velkého města. Má plochu 4 hektarů a přiléhá k ní asi půl hektaru pustiny. V areálu
ZOO je malé bezplatné parkoviště pro 50 aut, restaurace, cukrárna a řada dalších provozoven, které poskytují
drobné služby (všechna tato zařízení provozuje sama ZOO). Větší parkoviště, spravované městem, leží přibližně
250 metrů od ZOO. Zpravidla je na něm místo, ale parkovné stojí 50 Kč na hodinu. Bez auta se návštěvníci
dostanou k ZOO kombinací vlaku a autobusu. Z města pak pěšky.
V ZOO žije přibližně 2 300 zvířat. Proslavené je zejména terárium s mnoha vzácnými hady. Atraktivnost a nízké
vstupné vede k tomu, že ZOO je po léta cílem především rodinných výletů. Děti do 12 let mají vstup zdarma; děti
mezi 12 až 18 lety platí 100 Kč, dospělí 200 Kč. V minulém roce navštívilo ZOO sto tisíc dětí do 12 let, 80 tisíc ve
věku od 12 do 18 let a 90 tisíc dospělých.
Většina návštěvníků žije v přilehlém regionu. Výzkum provedený u vchodu také ukázal, že 85 % návštěvníků
nežije dále než 25 km od ZOO. Jen 3 % navštíví ZOO dvakrát a více do roka.
Návrh finančního plánu na rok 2022 (v tis. Kč) vypadá následovně:
Cílem managementu ZOO je vyřešit nevyrovnaný rozpočet. Proveďte analýzu situace, navrhněte a
zdůvodněte pro ZOO další strategii. Zvažte také návrh jednoho z dlouholetých zaměstnanců, který
navrhuje odkoupení půl hektaru půdy a postavení delfinária s celkovými náklady 20 mil. Kč.
8. 3. 2021 Ing. Jiří Velinský