Opakování, rozvahové změny Číslo Doklad Název operace Aktiva (+/-) Pasiva (+/-) Účtovací předpis SA OA C RA VK D CRP MD D 1. PRI Převzetí hotových výrobků na sklad + + 123 583 2. FAV Prodej výrobků + + 311 601 3. VYD Vyskladnení prodaných výrobků - - 583 123 4. VBU Úhrada FAV za prodané výrobky -/+ 221 311 5. FAV Prodej zboží + + 311 604 6. VYD Vyskladnení prodaného zboží - - 504 132 7. FAD Nákup materiálu (způsob A) + + 111 321 8. VUD Vlastní doprava materiálu (A) + + 111 586 9. PRI Převzetí materiálu na sklad (A) +/- 112 111 10. VUD Manko v zásobách materiálu (A) - - 549 112 11. FAD Nákup materiálu (způsob B) - + 501 321 12. VUD Vlastní doprava materiálu (B) -/+ 501 586 13. PRI Převzetí materiálu na sklad (B) Neúčtuje se 14. VUD Manko v zásobách materiálu (B) -/+ 549 501 15. VUD Vyskladnení prodaného materiálu (B) -/+ 542 501 16. VBU Úhrada FAD za nákup materiálu - - 321 221 17. FAD Za spotřebovanou energii - + 502 321 18. FAD Opravy a údržba - + 511 321 19. FAD Za nájemné - + 518 321 20. FAD Nákup stroje + + 042 321 21. VUD Vlastní doprava stroje + + 042 586 22. FAD Zaškolení obsluhy - + 518 321 23. VUD Převzetí stroje do používání -/+ 022 042 24. VPD Nákup nábytku + - 042 211 25. VPD Montáž a doprava nábytku + - 042 211 26. VUD Zařazení nábytku do užívání -/+ 022 042 27. VYD Spotřeba materiálu pro vlastní výrobu stroje - - 501 112 28. VUD Mzdové náklady při vlastní výrobě stroje - + 521 331 29. VUD Aktivace stroje + + 042 588 30. VUD Uvedení stroje do užívání -/+ 022 042 31. VUD Odpis výrobní linky - - 551 082 32. VUD Vyřazení výrobní linky z užívání -/+ 082 022 Číslo Doklad Název operace Aktiva (+/-) Pasiva (+/-) Účtovací předpis SA OA C RA VK D CRP MD D 33. VUD Doúčtování zůstatkové ceny vyřazené výrobní linky (prodej) 541 082 34. PPD Tržba za zboží + + 211 604 35. VPD Cestovné - - 512 211 36. VBU Inkaso faktury od odběratele +/- 221 311 37. VBU Úhrada faktury dodavatelům - - 321 221 38. VUU Poskytnutí krátkodobého úvěru + + 261 231 39. VBU Připsání úvěru na účet +/- 221 261 40. VBU Úroky placené bance za poskytnutí úvěru - - 562 221 41. VBU Splátka úvěru bance -/+ 261 221 42. VUU Zúčtování splátky úvěru - - 231 261 43. VBU Přijatý úrok z účtu + + 221 662 44. VBU Poplatek za vedení účtu - - 568 221 45. VPD Manko v pokladně - - 569 211 46. VBU Nákup majetkových cenných papírů krátkodobých +/- 259 221 47. VBU Další výdaje související s nákupem CP +/- 259 221 48. VUD Převedení CP do evidence +/- 251 259 49. VBU Prodej cenných papírů + + 221 661 50. VUD Vyřazení CP z evidence - - 561 251 51. VBU Nákup majetkových cenných papírů dlouhodobých + 069 221 52. VUD Převedení dlouhodobých CP do evidence (rozhodující vliv, podstatný vliv, nepodstatný vliv) 7- 061 062 063 069 53. VUD Snížení hodnoty krátkodobých cenných papírů (reálná hodnota) 564 251 54. VUD Zvýšení hodnoty dlouhodobých cenných papírů (reálná hodnota) + + 063 414 55. VUD Dočasné snížení hodnoty krátkodobých cenných papírů 579 291 56. VUD Emitované krátkodobé dluhopisy + + 375 241 57. VBU Prodej emitovaných dluhopisů +/- 221 375 58. VUD Zúčtování úroků z prodaných dluhopisů - + 566 241 59. VBU Zpětný odkup dluhopisů - - 241 221 Číslo Doklad Název operace Aktiva (+/-) Pasiva (+/-) Účtovací předpis SA OA C RA VK D CRP MD D 60. VUD Dočasné snížení hodnoty zásob - - 559 19x 61. VUD Zrušení dočasného snížení hodnoty zásob + + 19x 559 62. VUD Trvalé snížení hodnoty zásob 549 112 132 123 63. VUD Dočasné snížení hodnoty pohledávek - - 558 (9) 391 64. VUD Zrušení dočasného snížení hodnoty pohledávek + + 391 558 (9) 65. VUD Odpis pohledávek - - 546 311 66. VUD Úhrada pohledávky směnkou +/- + 258 311 662 67. VUD Eskont směnky bance +/- 313 258 68. VBU Poskytnutí eskontního úvěru + - + 221 562 232 69. VUD Avízo banky o úhradě směnky - - 232 313 70. VUD Úhrada závazku směnkou - +/- 321 562 322 71. VUD Tvorba rezervy - + 55x 45x 72. VUD Zúčtování rezervy + - 45x 55x 73. VPD Odvod peněz z pokladny na účet +/- 261 211 74. VBU Zúčtování odvodu peněz z pokladny +/- 221 261 75. PPD Výběr peněz z účtu do pokladny +/- 261 211 76. VBU Zúčtování výběru peněz +/- 221 261 77. VUD Převod výsledku hospodaření ve schvalovacím řízení do rezervního fondu -/+ 431 421 78. VUD Přiznání dividend akcionářům - + 431 364 79. VUD Daň z příjmu - splatná - + 591 341 80. VUD Daň z příjmu -odložená Odložený daňový závazek Odložená daňová pohledávka + + 592 481 481 592 81. VBU Nájemné uhrazené dopředu (účtováno u nájemce) + 381 221 82. VBU Nájemné uhrazené dopředu (účtováno u pronajímatele) + + 221 384 83. VUD Zúčtované nájemné uhrazené v následujícím roce (u nájemce) + 518 383 84. VUD Zúčtované nájemné + + 385 602 Číslo Doklad Název operace Aktiva (+/-) Pasiva (+/-) Účtovací předpis SA OA C RA VK D CRP MD D uhrazené v následujícím roce (u pronajímatele) 85. VUD Zúčtování hrubých mezd - + 521 331 86. VUD Zúčtování zdravotního a sociálního pojištění +/- 331 336 87. VUD Zúčtování zálohy na daň +/- 331 342 88. VBU Výplata mezd - - 331 221 89. VUD Zúčtování zákonného zdravotního a sociálního pojištění + 524 336 90. FAD Nákup materiálu od zahraničního dodavatele + + 111 321 91. VBU Úhrada FAD zahraničnímu dodavateli Kurzový zisk Kurzová ztráta - + - 321 321 563 221 663 221