Interní / Internal Mgr. Petr Libich Finanční gramotnost -DPS 1 Interní / Internal 2 Principy a fungování DPS DPS a Pilíře důchodového systému Účastník DPS Příspěvky Daňové úlevy Účastnický fond Výplata dávek Interní / Internal 3 Title 04 Doplňkové penzijní spoření neboli „DPS“ je shromažďování a umisťování: • příspěvků účastníka • jeho zaměstnavatele (pokud mu přispívá) • a státních příspěvků do účastnických fondů, které obhospodařuje Penzijní společnost. Cílem DPS je zabezpečit doplňkový příjem ve stáří nebo invaliditě. je součástí III. pilíře penzijního systému v ČR upravuje „Zákon o doplňkovém penzijním spoření č. 427/2011 Sb “ tento zákon je účinný od 1.1.2013, což je současně vznik Doplňkového penzijního spoření. Do 31.12.2012 si klient mohl sjednat předchůdce DPS tzv. Penzijní připojištění, dnes nazývané Transformovaný fond. Transformovaný fond od 1.1.2013 již nelze sjednat. „DPS“ „DPS“ Každá Penzijní společnost nabízí kombinaci několika účastnických fondů dle investiční strategie + ze zákona povinný Konzervativní účastnický fond „DPS“ Co to vlastně je? Interní / Internal 4 PILÍŘE důchodového systému… Povinné základní důchodové pojištění, které zajišťuje základní příjem v důchodu Do I. pilířě (státu) odvádí každý občan ČR v produktivním věku část ze svého příjmu. I. PILÍŘ základní důchodové pojištění Součástí III. pilíře jsou: Účastnické fondy (DPS) Povinný konzervativní fond (DPS) Transformovaný fond (býv. Penzijní připojištění) Stát se na III. pilíři podílí formou: státních příspěvků a daňových odpočtů III. PILÍŘ dobrovolné „spoření“ na penzi Interní / Internal 5 DPS je určeno všem zájemcům bez ohledu: • na věk (od r. 2017) u nezletilého do 18ti let pouze zákonný zástupce • na národnost • na státní příslušnost Účast na doplňkovém penzijním spoření není nijak omezena. Účastník DPS… Účastník je oprávněn zvolit si ve smlouvě DPS strategii spoření Účastník může platit příspěvky na DPS pouze u jedné Penzijní společnosti Účastník může změnit po dobu trvání smlouvy výši příspěvků Účastník je oprávněn placení příspěvku kdykoliv přerušit Účastník může kdykoliv investiční strategii změnit Interní / Internal 6 PŘÍSPĚVKY účastníka a zaměstnavatele na DPS • Min. výše příspěvku účastníka činí 100,- měs. • Min. měsíční příspěvek pro nárok na státní příspěvek činí 300,- měs. • Vlastní příspěvky si účastník může odečíst od základu daně a získat daňové úlevy ÚČASTNÍK • Zaměstnavatel může přispívat na DPS svému zaměstnanci • Na příspěvek zaměstnavatele se neposkytuje státní příspěvek • Zaměstnavatel nemůže být příjemcem dávky z DPS • Zaměstnavatelům jsou poskytovány daňové úlevy ZAMĚSTNAVATEL Interní / Internal 7 Státní příspěvky na DPS Poskytování státního příspěvku je v kompetenci Ministerstva financí ČR Výše měsíčního příspěvku účastníka méně než 300 (min 100 měs.) 300 400 500 600 700 800 900 1000 (max) Státní příspěvek 0 90 110 130 150 170 190 210 230 Nárok na státní příspěvek má účastník, který má trvalý pobyt na území České republiky na území členského státu EU, a je a) účasten důchodového pojištění podle tuzemských právních předpisů b) poživatelem důchodu z tohoto důchodového pojištění, nebo c) účasten veřejného zdravotního pojištění v České republice Min. výše státního příspěvku činí 90,- Kč měs. při příspěvku účastníka 300,- Kč měs. Max. výše státního příspěvku činí 230,- Kč měs. při příspěvku účastníka 1000,-Kč a více U příspěvku účastníka od 300 do 999 Kč měs, je výše stát. příspěvku 90 Kč a 20 % z částky přesahující 300 Kč Interní / Internal 8 Penzijní připojištění… jak to bylo v minulosti Od 1.1.2013 došlo ke sjednocení výše státních příspěvků a u Transformovaného fondu jsou stejné jako u Účastnických fondů DPS Penzijní připojištění podle zákona č. 42/1994 Sb., o penzijním připojištění se státním příspěvkem bylo možné sjednat do 31.12.2021 Od 1.1.2013 se bývalé Penzijní připojištění přetransformovalo v tzv. Transformovaný fond. V transformovaném fondu pokračují účastníci bývalého penzijního připojištění. Nelze ho již sjednat. U bývalého Penzijního připojištění byl do 31.12.2012 připisován státní příspěvek již od 100,- Kč vlastního příspěvku (50,- Kč), max.do příspěvku 500,- Kč měs. (150,- Kč) Interní / Internal 9 DPS vs. Penzijko Penzijní DPS připojištění (od 1.1.2013) Garance nezáporného výnosu Státní příspěvek až 2 760 Kč ročně Snížení daň. základu až o 24 000 Kč Možnost zvolit investiční strategii Nárok na výnosy ze státní podpory v případě předčasného ukončení Možnost výplaty předdůchodu již 5 let před důchodem Možnost výsluhové penze ANO ANO ANO NE NE NE ANO NE ANO ANO ANO ANO ANO NE Interní / Internal 10 Daňovéúlevy z DPS Optimální částka pro příspěvek zaměstnavatele je 50 000,- Kč ročně z této částky se neodvádí daň, sociální ani zdravotní pojištění. Výše měsíčního příspěvku účastníka 1100 1200 1300 1400 1500 … 2000 3000 (max) roční odečitatelná položka 1200 2400 3600 4800 6000 … 12000 24000 úspora na dani (15%) 180 360 540 720 900 … 1800 3600 Daňové úlevy jsou poskytovány účastníkovi i zaměstnavateli Z příspěvku zaplaceného poplatníkem je možné odečíst od daňového základu max. 24 000,- Kč za zdaňovací období Optimální částka pro snížení daní účastníka je 3 000,- Kč měs /36 000,- Kč ročně • na prvních 1 000,- čerpá státní příspěvek (nelze uplatnit daňové úlevy) • vše od 1 001,- může odečíst od daňového základu (max. 24 000,-ročně) Interní / Internal 11 Podmínky daňové uznatelnosti ✓ Pravidlo 60/60 smlouva musí být uzavřená do 60ti let a současně min. na 5 let ✓ Poplatník daně je zároveň účastníkem DPS / PP ✓ Smlouva nesmí umožňovat mimořádné výběry Interní / Internal 12 DPS – ÚČASTNICKÉ FONDY A SPOŘÍCÍ PROGRAMY DYNAMICKÝ účastnický fond SPOŘÍCÍ účastnický fond POVINNÝ KONZERVATIVNÍ fond (ze zákona) DYNAMICKÝ spořící program VYVÁŽENÝ spořící program KONZERVATIVNÍ spořící program VYVÁŽENÝ účastnický fond Vklady klientů u spořících programů chrání investiční brzda • Ochraňuje je před výkyvy na finančních trzích v průběhu spoření • Začíná se uplatňovat od 36 let věku klienta postupným růstem podílu Vyváženého účastnického fondu a později i Spořicího účastnického fondu SPOŘÍCÍ PROGRAMY ÚČASTNICKÉ FONDY Interní / Internal 13 STAVEBNÍ SPOŘENÍ - VKLADY DPS – INVESTIČNÍ BRZDA Interní / Internal Úhrada za správu - Výše úplaty je nejvýše 10 % z rozdílu průměrné hodnoty penzijní jednotky v příslušném období a nejvyšší průměrné roční hodnoty penzijní jednotky v letech předcházejících příslušnému období od vzniku účastnického fondu vynásobené průměrným počtem penzijních jednotek v příslušném období. 14 Poplatky a DPS… Příklady poplatků u DPS Jednorázový poplatek od účastníka za změnu strategie spoření častěji než 1x ročně činí nejvýše 500 Kč Výše jednorázového poplatku od účastníka za převod prostředků k jiné penzijní společnosti činí max 800,- Kč Jednorázový poplatek od účastníka za jiný způsob výplaty dávky než vnitrostátním bankovním převodem PS může požadovat poplatek za podání žádosti o pozastavení výplaty dávky ve výši účelně vynaložených nákladů Interní / Internal 15 Výplata dávek… Možnosti výplaty prostředků možné až při dovršení důchodového věku • jednorázového vyrovnání • úhradu jednorázového pojistného pro doživotní penzi • na úhradu jednorázového pojistného pro penzi na přesně stanovenou dobu s přesně stanovenou výší důchodu. • na výplatu starobní penze na určenou dobu • invalidní penze na určenou dobu • jednorázového vyrovnání • odbytného • úhradu jednorázového pojistného pro doživotní penzi • na úhradu jednorázového pojistného pro penzi na přesně stanovenou dobu s přesně stanovenou výší důchodu. Prostředky účastníka mohou být použity na výplatu těchto dávek: Interní / Internal 16 Formy výplaty prostředků z DPS ODBYTNÉ ČÁSTEČNÉ ODBYTNÉ Forma výplaty před vznikem nároku na ostatní typy dávek Podmínka výplaty odbytného je 24 zaplacených měsíců - vyplácí se bez státních příspěvků - klientovi náleží výnosy ze státních příspěvků Při výplatě odbytného se daní 15%: - výnosy - příspěvky zaměstnavatele Částečný jednorázový výběr prostředků na žádost účastníka v roce, kdy dovrší 18ti let za podmínek: - výběr 1/3 naspořených prostředků - trvání smlouvy nejméně 10 let - v posledních 24 měsících nedošlo k převodu do jiné PS Státní příspěvky zůstávají zachovány VÝPLATA Interní / Internal 17 Formy výplaty prostředků z DPS INVALIDNÍ PENZE (na určenou dobu) PŘEDDŮCHOD Podmínka výplaty je: - přiznání invalidity III. stupně - min. 36 zaplacených měsíců - min. doba výplaty invalidní penze je 3 roky Státní příspěvky jsou vyplaceny Výplata invalidní penze nepodléhá zdanění K žádosti o výplatu je nutné doložit Rozhodnutí o přiznání invalidního důchodu pro invaliditu třetího stupně od ČSSZ, které není starší 1 roku Podmínky čerpání předdůchodu: - 2 – 5 let před důchodovým věkem - doba spoření musí být minimálně 60 měsíců - dostatek naspořených prostředků, které pokryjí celou dobu čerpání předdůchodu tak, aby měsíčně byla vyplácena splátka min. 30 % průměrné hrubé mzdy, aktuálně 11 114 Kč. tj. cca 266 000 Kč na dvouletý předdůchod, cca 666 000 na pětiletý - po dobu čerpání předdůchodu za nás stát platí zdravotní pojištění - po dobu předdůchodu je možné nadále vydělávat Starobní důchod se NEKRÁTÍ VÝPLATA Interní / Internal 18 Formy výplaty prostředků z DPS JEDNORÁZOVÉ VYROVNÁNÍ PRAVIDELNÁ PENZE/RENTA Podmínka výplaty je: - 60 / 60 věk min. 60 let a doba spoření mn. 60 měsíců - jsou vyplaceny všechny státní příspěvky Při jednorázovém vyrovnání se daní 15%: - výnos - příspěvky zaměstnavatele Podmínka výplaty je: - 60 / 60 věk min. 60 let a doba spoření mn. 60 měsíců - jsou vyplaceny všechny státní příspěvky Druhy Penze - na dobu určenou (min. 36 měs.) - na dobu neurčenou (pouze u Transformovaného fondu) U pravidelné penze se daní 15 %: - výnosy Příspěvky zaměstnavatele se nedaní Pokud je výplata penze na dobu 10 let a více výnosy se nedaní VÝPLATA Interní / Internal 19 Formy výplaty prostředků z DPS ÚMRTÍ ÚČASTNÍKA ÚMRTÍ ÚČASTNÍKA V případě úmrtí ve fázi spoření je vyplaceno odbytné: - příspěvky účastníka + zhodnocení příspěvků - zhodnocení ze státních příspěvků - příspěvek zaměstnavatele + zhodnocení přísp. zam. KOMU: - pokud byla určena – URČENÁ OSOBA - pokud nebyla určena – DĚDICKÉ ŘÍZENÍ V případě úmrtí po dni, kdy vznikl nárok na výplatu penze nebo jednorázového vyrovnání: - pokud byla určena – URČENÁ OSOBA - pokud nebyla určena – DĚDICKÉ ŘÍZENÍ Pokud již byla zahájená výplata penze, pak je osobě určené vyplaceno jednorázové vyrovnání ve výši dosud nevyplacené částky. VÝPLATA vyplácena, pak je osobě určené vyplacno jednorázové vrovnání ve výši dosud nevyplacené částky.