Přímé daně
Úvodní informace
|
Cíl |
|
Vážení studenti,
obsah předmětu Přímé daně navazuje na poznatky získané v základních kurzech finančního účetnictví a veřejných financí. Dále specifikuje problematiku jednotlivých přímých daní v ČR z pohledu podnikatelů – fyzických i právnických osob. Zvláštní pozornost je věnována zejména jednotlivým ustanovením zákona o dani z příjmů jako hlavní přímé dani zatěžující občany a jiné, zejména podnikatelské subjekty v ČR. Nedílnou součástí kurzu je však také analýza silniční daně a daně z nemovitých věcí, jejich vykazování a jejich vazbě na účetnictví podniků.
Cílem výuky je rozšířit a dát do souvislostí znalosti z finančního účetnictví v kontextu daňové soustavy v ČR se zaměřením na zcela konkrétní řešení a dovednost sestavení daňových přiznání k jednotlivým daním. Samostatná znalost účetnictví bez vazby na daně a naopak neposkytuje ucelený profil znalce této problematiky, kterým by absolvent univerzity a zejména studijní specializace zaměřené na problematiku finančního řízení, účetnictví a daní měl být. Obsahem předmětu je seznámení se s postupy a dopady daňových zákonů upravujících přímé daně na podnikatelské subjekty. Jde o získání fundamentálních dovedností při posuzování jednotlivých ustanovení daňových zákonů upravujících problematiku přímých daní v ČR i ve světě. |
|
Časový plán | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Celkový studijní čas
Časová náročnost studia je pochopitelně individuální. Níže zpracovaný „studijní průvodce“ slouží pouze jako návod k rozložení studijní zátěže v průběhu semestru tak, aby došlo k úspěšnému zakončení kurzu zkouškou. Minimální časová zátěž při studiu tohoto kurzu by dle mého názoru neměla být nižší než 150 hodin. Nezbytností je mít neustále přístup k aktuálnímu znění daňových zákonů v oblasti přímých daní. Zároveň je nezbytné, abyste si aktuální právní předpisy nosili i na jednotlivé tutoriály!
Časový plán výuky a samostatného studia v průběhu semestru
V následujícím plánu je uveden rozpis sloužící k základní orientaci v oblasti plánovaných výukových
a samostatných studijních aktivit.
Harmonogram výukových a studijních aktivit pro celý semestr
Výuka bude probíhat formou 3 čtyřhodinových tutoriálů dle rozvrhu pro jarní semestr.
V průběhu výuky se očekává, že na tutoriály přijdete připraveni a vybaveni již základními znalostmi, které vyučující bude na tutoriálu dovysvětlovat. Tutoriály by měly být přednostně vedeny formou diskuse mezi vyučujícím a studenty nad problémovými oblastmi. Předpokládá se aktivní účast studentů ve formě kladení dotazů, komentářů, atd.
Zcela nezbytné je, abyste si s sebou na jednotlivé tutoriály nosili aktuální znění daňových zákonů!!!!!
--------------------------------------------- - -------------------------------------------------
1. část semestru - od 13. 2. 2023 do 10. 3. 2023 - přehled výukových a studijních aktivit
V úvodním tutoriálu se budete věnovat úvodní problematice přímých daní a zejména daně z příjmů. Seznámíte se s právní úpravou přímých daní v ČR a následně již bude naše pozornost věnována problematice daně z příjmů, vymezení předmětu daně z příjmů, příjmů od daně osvobozených, zdaňování příjmů ze závislé činnosti, příjmů ze samostatné činnosti FO, příjmů z kapitálového majetku, z nájmu a ostatních příjmů. Rozsah studia pro první tutoriál bude odpovídat úvodní části zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, a to až po § 16b s přesahem i dalších ustanovení zákona o daních z příjmů (zejména § 23 a násl.).
2. část semestru - od 11. 3. 2023 do 28. 4. 2023 - přehled výukových a studijních aktivit
Během druhého tutoriálu bude dokončena problematika daně z příjmů. Rozebrány a rozdiskutovány budou zejména problémy týkající se daně z příjmů právnických osob, daňových a nedaňových výdajů, odpisování, úprav základu daně či problematika transferových cen.
3. část semestru - od 29. 4. 2022 do 15. 5. 2023 - přehled výukových a studijních aktivit
Obsahová náplň třetího tutoriálu bude věnována problematice zbývajících přímých daní, tj. dani z nemovitých věcí, dani silniční. Nastíněna bude problematika předmětu jednotlivých daní, osvobození od těchto daní a technik vlastního zdaňování jednotlivými daněmi. Z hlediska základní literatury doporučené pro tento kurz se jedná o obsah publikace MARKOVÁ, H.: Daňové zákony 2023, GRADA Publishing, Praha, 2023
Termín odevzdání POTu – do konce jedenáctého týdne semestru, tj. do 30.4.2023 do 24:00 vložením souboru do Odevzdávárny v ISu. Výsledky POTu budou vloženy do poznámkového bloku včetně příp. výzvy k jeho doplnění. V průběhu zpracování POTu a přípravy na zkoušku je možné s případnými dotazy kontaktovat vyučujícího buď e-mailem, který máte uveden pod Kontaktem na tutora, nebo na diskusním fóru k tomuto předmětu.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Způsob studia | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Studijní pomůcky (literatura, zdroje dat, www)
Základní literaturou ke kurzu jsou publikace uvedené v této interaktivní osnově.
· K jednotlivým daňovým zákonům vydává MF a GFŘ tzv. D-pokyny, které fakticky interpretují vybraná ustanovení daňových zákonů ze strany MF, tyto pokyny lze nalézt zde: http://www.mfcr.cz/cps/rde/xchg/mfcr/xsl/dc2_legis_a_metod.html
· Z hlediska interpretace právních předpisů v oblasti daňového práva jsou důležité také závěry Koordinačního výboru MF s Komorou daňových poradců ČR, které lze nalézt zde: http://cds.mfcr.cz/cps/rde/xchg/cds/xsl/2062.html
· Jelikož se legislativa v oblasti daňového práva neustále mění, je nutno sledovat také aktuální připravované změny právních předpisů, ty najdete na stránkách poslanecké sněmovny a senátu Parlamentu ČR:
Internetové stránky uvedených institucí jsou pochopitelně informativní a tzv. bez záruky správnosti a aktuálnosti právních předpisů (byť u „státních“ institucí je spolehlivost velmi vysoká). Pro absolutní jistotu aktuálnosti právních předpisů je nutno nahlížet do sbírky zákonů a mezinárodních smluv ČR.
Další vybavení
Pro přípravu na tutoriály, k samostudiu a pro zpracování POTu je potřebný přístup studenta k internetu, vhodné je také mít přístup k systému ASPI, který je nainstalován na počítačích v učebnách a knihovně ESF, ale je k němu možný také dálkový přístup z domova (návod na stránkách ESF MU - oddělení CIKT), pomocí něhož si můžete zajistit přístup k aktuálnímu znění právních předpisů.
Návod ke studiu
Doporučuji prostudovat si alespoň orientačně před tutoriálem právní předpisy a vybrané části publikací, které na něm budou prezentovány. Zaznamenejte si vlastní otázky a postřehy, které z prvního prostudování vyplynou. Tyto záznamy pak použijeme zejména na tutoriálech jako podklad pro diskusi o daném tématu.
K jednotlivým kapitolám se dále vracejte průběžně, zpracujte si příklady z doporučené literatury a otázky.
Téma POTu bude vysvětleno na úvodním tutoriálu, zadání bude probíhat prostřednictvím fakultního informačního systému.
Nedodržení termínu odevzdání bez omluvy je považováno za nesplnění podmínek k připuštění ke zkoušce.
Dále doporučuji průběžně si ověřovat získané znalosti v autokorekčních testech, které budou uvedeny
v závěru každého tutoriálu. Výsledky těchto testů nebudou součástí hodnocení studenta. Každý student si podle zadání připraví POT do termínu uvedeného v těchto pokynech.
Ke kvalitě jeho zpracování bude přihlédnuto při výsledném hodnocení.
Předmět je ukončen zkouškou.
Podmínkou pro připuštění ke zkoušce je zpracování a odevzdání POTu v patřičné kvalitě a jeho uznání v podobě Splněno. |