Ekonomická a správní funkce Ekonomika a řízení podniku 2008/2009 Přednáška č. 3 JUDr. Martin Landa landa.emc@seznam.cz Základní struktura projektu l Zadání (vstupní charakteristiky) l Schéma hlavních podnikových procesů l Popis podnikových funkcí l výrobní funkce l odbytová funkce l ekonomická funkce l zásobovací funkce l personální funkce l technická funkce l správní funkce l Útvarová struktura a organizace podniku l Přílohy (vybrané organizační a další údaje) Ekonomická funkce l Ekonomická funkce v projektu - uspořádání ekonomických procesů v podniku, zejména: l průběh finančního plánování (strategického, taktického a operativního) l řízení vnějších finančních vztahů (financování, řízení investičních projektů a složek pracovního kapitálu) l řízení vnitřních ekonomických vztahů (ekonomická struktura, řízení nákladů a zisku) l Důraz na procesní a organizační hledisko. Cíle ekonomické funkce l Úkolem ekonomické funkce je maximalizace hodnoty podniku a zajištění finančních prostředků (kapitálu) pro činnost podniku, a to včetně finanční rovnováhy a optimální kapitálové struktury l Dva klíčové ekonomické cíle: l dosahovat přiměřený/dostatečný/požadovaný zisk l zajistit přiměřenou/dostatečnou likviditu (cash flow). Kritérium ziskovosti a hodnoty Kritérium likvidity Hlavní typy procesů l Finanční plánování: l definování finančních cílů l sestavení strategických, taktických a operativních plánů l hodnocení výkonnosti a kontrola l Řízení vnějších finančních vztahů: l dlouhodobé a krátkodobé financování l finanční řízení složek čistého pracovního kapitálu l finanční řízení investičních projektů l Řízení vnitřních ekonomických vztahů: l tvorba ekonomické struktury podniku l operativní a strategické řízení nákladů a zisku. Procesy finančního plánování l Jak definovat finanční cíle? l Jak probíhají procesy sestavení finančních plánů? l Které útvary se na procesech podílejí? l Jaké metody a postupy se používají: l délka plánovacího období l typy rozpočtů l jak se cílové hodnoty promítnou do řízení. Příklady oblastí finančních cílů l Oblast strategického řízení: l průběžné zvyšování ekonomické přidané hodnoty l přiměřená finanční stabilita l efektivní investování do dlouhodobého a oběžného majetku l Oblast taktického a operativního řízení: l dosažení požadované ziskovosti l zajištění přiměřené likvidity l zajištění požadované míry vyplácení dividend. Hlavní typy finančních plánů l Časové hledisko: l krátkodobé (operativní) plány l středně a dlouhodobé (strategické) plány l Hledisko struktury: l pevné, resp. přepočtené plány l klouzavé plány l Hledisko rozsahu rozpočtů: l rozpočty vnitropodnikových útvarů l krátkodobý finanční rozpočet likvidity l komplexní rozpočet (Master Budget) - plánovaná rozvaha a výsledovka a plán peněžních toků. Hodnocení výkonnosti a kontrola l Základní nástroj: finanční analýza l Jaké základní finanční ukazatele bude podnik používat pro hodnocení ekonomické výkonnosti na úrovni: l strategického plánování l taktického a operativního plánování l Nástroje hodnocení (typy ekonomických reportů) - např. l čtvrtletní a roční zpráva o stavu a vývoji podniku l měsíční ekonomická zpráva o hospodaření podniku. Řízení vnějších finančních vztahů l Financování podnikových aktivit: l řízení kapitálové struktury (volba zdrojů financování) l Řízení složek pracovního kapitálu: l řízení zásob (materiál, zboží, nedokončená výroba, výrobky) l řízení krátkodobých pohledávek (zejména obchodních) l řízení krátkodobých závazků (obchodních, úvěrových ...) l Řízení investičních projektů: l v jakých případech bude podnik hodnotit efektivnost investic l jaké metody při tom použije. Zajištění financování l Jaká je finanční strategie podniku z hlediska kapitálové struktury (zdrojů financování)? l Hlavní typy finančních zdrojů: l vlastní kapitál (základní kapitál, rozhodování o použití nerozděleného zisku) l cizí kapitál dlouhodobý (obligace, dlouhodobé úvěry) l cizí kapitál krátkodobý (obchodní závazky, překlenovací a krátkodobé úvěry). Řízení pracovního kapitálu l Čistý pracovní kapitál = oběžný (krátkodobý) majetek - krátkodobé závazky l Oběžný majetek: l zásoby (materiál, výrobky, polotovary, nedokončená výroba, zboží) l krátkodobé pohledávky (obchodní, daňové ...) l krátkodobý finanční majetek l Krátkodobé závazky: l obchodní závazky, závazky z osobních nákladů, daňové závazky, krátkodobé úvěry l Řízení ČPK souvisí zejména s likviditou a krátkodobým finančním plánováním. Analýzy investičních projektů l Nástroj hodnocení ekonomické efektivnosti investičního projektu l Jaká kritéria bude podnik používat - základem hodnocení je zisk nebo peněžní toky l Hlavní metody analýzy: l rentabilita (ziskovost) l čistá současná hodnota l míra výnosnosti l doba návratnosti. Řízení vnitřních ekonom. vztahů l Tvorba ekonomické struktury: l jaké je základní hledisko přiřazení nákladů (místo vzniku, odpovědnost nebo procesy) l jaké typy ekonomických středisek podnik použije l Operativní řízení nákladů: l klasifikace a identifikace nákladů l definování nositelů nákladů l způsoby alokace nákladů l dílčí vnitropodnikové rozpočty l Strategické řízení nákladů. Organizační vs. ekonomická struktura podniku l Organizační struktura: l liniová l liniově štábní l maticová l divizionální l Výsledkem je organizační uspořádání podniku (z hlediska řízení). l Ekonomická struktura: l nákladové středisko l výnosové středisko l rentabilní středisko l Výsledkem je uspořádání podniku z hlediska odpovědnosti za ekonomické výsledky. Správní funkce l Správní funkce v projektu - stručný popis správních procesů, zejména: l správa společnosti l organizace, plánování a kontrola l účetnictví a účetní výkaznictví l správní činnosti. Správa společnosti l Struktura vrchových orgánů společnosti - řešení vztahů mezi: l valnou hromadou, dozorčí radou a představenstvem l Způsoby realizace práv akcionářů (a.s.) / společníků (s.r.o., k.s., v.o.s.) / členů družstva l Vztahy k zainteresovaným subjektům: l zveřejňování informací ... Organizace, plánování a kontrola l Organizační hledisko a postupy při realizaci zejména těchto procesů: l tvorba podnikové strategie l řízení jakosti l kontrola realizace podnikových záměrů l tvorba a aktualizace organizační struktury l tvorba podnikové dokumentace. Účetnictví a účetní výkaznictví l Organizace podnikového účetnictví l finanční účetnictví l manažerské účetnictví l Procesy tvorby účetní závěrky a externího výkaznictví - vazba na vztahy k externím subjektům l Vnitropodnikové ekonomické výkaznictví - vazba na ekonomickou funkci. Správní činnosti l Typy správních činností: l právní služba l agenda bezpečnosti a ochrany zdraví při práci a požární ochrany l agenda ochrany životního prostředí l pojistná agenda l spisová služba l V projektu je nutné alespoň stručně zmínit organizační zabezpečení správních činností. Seminář (konzultace) l Termín: 6. a 8.10.2008 l Konzultace k formulaci ekonomické a správní funkci v projektu: l analýza vlivu zadání projektu na ekonomickou a správní funkci l jak postupovat při formulaci jednotlivých částí l čeho se v projektu vyvarovat l jak postupovat při 1. a 2. prezentaci.