Sestavení taktických a operativních finančních plánů

Soustavu taktických a operativních finančních plánů tvoří:

1.   Roční finanční plán, který je vnitřně členěn na čtvrtletní období a tvoří jej:

·         rozpočet výnosů (tržeb z prodeje podnikových produktů)

·         výrobní rozpočet (rozpočet vlastních nákladů) a rozpočet nedokončené výroby

·         odbytový rozpočet

·         režijní rozpočet

·         investiční rozpočet

·         kapitálový rozpočet

·         souhrnný vnitropodnikový rozpočet výnosů a nákladů

·         rozpočtová rozvaha

·         rozpočet cash flow.


Analýza nových výrobků

Při plánování a rozhodování o zavedení nového výrobku je nutné zpracovat samostatný projekt, jehož
součástí je ekonomická analýza navrhovaného výrobku pomocí metody kalkulace životního cyklu
produktu. Projekt sestavuje oddělení marketingu ve spolupráci s oddělením vývoje příslušné divize;
hodnocení ekonomické efektivnosti navrhovaného produktu sestavuje oddělení strategického rozvoje ve
spolupráci s oddělením controllingu. Zpráva o hodnocení ekonomické efektivnosti nového produktu
obsahuje tyto body:

1.   Výsledky kalkulace cílové ceny a cílových nákladů včetně komentáře k návrhům ke snížení
nákladů a  k případné restrukturalizaci podnikových procesů.

2.   Časový návrh hlavních fází životního cyklu produktu (fáze zavedení, fáze růstu, fáze zrání a
fáze ústupu).

3.   Komentář k předpokládanému rozložení výnosů a nákladů, kapitálový rozpočet a návrh forem
financování investic.

4.   Kalkulace životního cyklu navrhovaného produktu včetně zohlednění kapitálových výdajů a
nákladů na financování.

5.   Výpočet finančních ukazatelů, komentář jejich vztahu ke strategickým cílům podniku a výsledný
návrh.

O zavedení nového produktu rozhoduje na základě předložených podkladů generální ředitel po
projednání záměru s ředitelem příslušné divize.