Obchodní společnost ABC s.r.o. se zabývá obchodní a poradenskou činností. Je měsíčním plátcem daně z přidané hodnoty. K dispozici jsou níže uvedené doklady. Daňové doklady splňují všechny náležitosti dle zákona č. 235/2004 Sb. a jsou vystaveny plátcem daně. Výpočet daně provádějte ze základu daně. Stanovte daňovou povinnost k dani z přidané hodnoty za zdaňovací období květen 2011. 1. Dne 16.5.2011 (DUZP) nakoupila zboží od plátce CZ, místo plnění v ČR, dne 23.5.2011 obdržela daňový doklad, kde je uvedena částka základu daně 1.420.000 Kč, sazba daně 20 %. 2. Dne 14.1.2011 (DUZP) nakoupila zboží od plátce CZ, místo plnění v ČR, dne 20.1.2011 obdržela daňový doklad, kde je uvedena částka základu daně 250.000 Kč, sazba daně 20 %, nárok na odpočet doposud nebyl uplatněn. 3. Dne 30.5.2011 (DUZP) nakoupila zboží od plátce CZ, místo plnění v ČR, dne 7.6.2011 obdržela daňový doklad, kde je uvedena celková částka základu daně 155.200 Kč, sazba daně 20 %, datum vystavení dokladu 31.5.2011. 4. Dne 3.5.2011 (DUZP), místo plnění v ČR, dne 3.5.2011 obdržela společnost daňový doklad od plátce CZ na nákup propagačních předmětů pro své zákazníky opatřených obchodní firmou - 100 kusů diářů v celkové hodnotě bez daně 5.000 Kč, sazba daně 20 %, bude požito pro UZP s povinností přiznat daň. 5. Dne 10.5.2011 přijala daňový doklad od neplátce daně na opravu počítače. Na dokladu je uvedena cena včetně daně 2.500 Kč, sazba daně 20 %. 6. Dne 5.5.2011 (DUZP) společnost nakoupila osobní automobil od plátce CZ, místo plnění v ČR, dne 9.5.2011 obdržela daňový doklad, kde je uvedena cena bez daně 500.000 Kč, sazba daně 20 %. 7. Ze dne 20.5.2010 (DUZP) je daňový doklad za telekomunikační služby od plátce CZ, místo plnění v ČR, společnost doklad obdržela 27.5.2011. Na dokladu je uvedena cena bez daně 25.000 Kč, sazba daně 20 % . 8. Zjednodušené daňové doklady o nákupu pohonných hmot do firemních osobních automobilů s DUZP květen 2010, doklady obdrženy společností v květnu 2011, místo plnění v ČR, od plátce CZ, činily celkem včetně daně 24.000 Kč, sazba 20 %, placeno bylo v hotovosti a platební kartou. 9. Další režijní náklady s DUZP květen 2011, doklady obdrženy společností v květnu 2011, místo plnění v ČR, pořízené od plátců CZ, činily celkem včetně daně 300.000 Kč, sazba 20 %. 10. Dne 3.5.2011 došlo k připsání zálohy na nákup zboží od odběratele, plátce CZ, ve výši 264.000 Kč, sazba daně 20%. 11. V květnu 2011 (DUZP) vystavila společnost daňové doklady na prodej zboží, místo plnění v ČR, v celkové výši bez daně 3.320.000 Kč, sazba daně 20%. 12. Dne 25.5.2011 bylo předáno obchodním partnerům 10 kusů diářů (viz bod 4). 13. Dne 20.5.2011 (DUZP) byl prodán osobní automobil plátci CZ, místo plnění ČR, za 280.000 Kč, pořízený v roce 2005, u něhož neměl plátce při pořízení nárok na odpočet daně. 14. Společnost vlastní nemovitost s nebytovými prostory, kterou pronajímá plátcům CZ i neplátcům, neuplatňuje DPH, celková výše nájemného dle nájemních smluv s datem DUZP květen 2011 činí 610.000 Kč. 15. Náklady na opravu nemovitosti dle bodu 14 dle daňových dokladů pořízené od CZ plátců DPH s DUZP květen 2011, doklady obdrženy v květnu 2011, činily v celkové částce 45.700 Kč, sazba daně 20%. 16. Celkové režijní náklady dle daňových dokladů spojené jak s bodem 14, tak s uskutečněnými plněními s povinností přiznat daň na výstupu pořízené od CZ plátců DPH s DUZP květen 2011, doklady obdrženy v květnu 2011, (nezahrnuté v předchozích bodech příkladu) činily v celkové částce 144.000 Kč, sazba daně 20%, koeficient 0,89. Plátce v květnu 2011 nakoupí od jiného plátce zboží za 100.000 Kč plus daň z přidané hodnoty. Dodavatel chybně uplatní základní sazbu daně 20 %, tj. na dokladu uvede daň ve výši 20.000 Kč, přičemž měla být uplatněna snížená sazba daně ve výši 10 %. Určete nárok na odpočet daně odběratele. Plátce A dodá v tuzemsku zboží plátci B. Plátce B převezme zboží 29. dubna 2011. Posléze zboží reklamuje z důvodu špatné kvality – zboží vrátí a požaduje vrácení zaplacené úplaty. Plátce A dne 20. června 2011 reklamaci uzná, sepíše protokol a předá jej plátci B. Následně vystaví opravný daňový doklad a dne 8. července 2011 jej doručí plátci B. Zdaňovací období obou plátců je měsíční. Určete postup obou plátců po reklamaci. Fyzická osoba, plátce DPH, v květnu 2011 pořídí automobil, který bude používat zčásti pro osobní potřebu a zčásti pro svou ekonomickou činnost (výhradně zdanitelná plnění). Automobil zařadí do svého obchodního majetku. V květnu 2011 obdrží daňový doklad, základ daně 400.000 Kč a daň 80.000 Kč. při pořízení automobilu plátce stanoví poměrný koeficient odhadem ve výši 80 %. V průběhu roku plátce eviduje jízdy (v rozdělení pro služební a soukromé účely), skutečný poměr použití tohoto automobilu pro své ekonomické činnosti v roce 2011 činí 60 %. Určete nárok na odpočet daně. Obchodní společnost ABC s.r.o. se zabývá obchodní a poradenskou činností. Je měsíčním plátcem daně z přidané hodnoty. K dispozici jsou níže uvedené doklady. Daňové doklady splňují všechny náležitosti dle zákona č. 235/2004 Sb. a jsou vystaveny plátcem daně. Stanovte daňovou povinnost k dani z přidané hodnoty za zdaňovací období květen 2011. 1. Dne 14.5.2011 pořídila společnost z Německa od osoby registrované k dani DE zboží v hodnotě 45.000 EUR, zboží bylo přepraveno z Německa do ČR, kurs ČNB 26,580 Kč/EUR, sazba daně 20%. 2. Dne 10.5.2011 bylo společnosti propuštěno do volného oběhu zboží dovezené z Indonésie v hodnotě 50.000 USD, kurz dle celních předpisů 20,10 Kč/USD, clo a vedlejší výdaje vzniklé do prvního místa určení v tuzemsku činily 6.000 USD, sazba 20%, doklad JSD. 3. Dne 20.5.2011 došlo k uskutečnění dodání zboží do Maďarska osobě registrované k dani HU v hodnotě 25.000 EUR, zboží bylo přepraveno z ČR do Maďarska, kurs ČNB 26,575 Kč/EUR. 4. Společnost dodala zboží do Ruska, dne 14.5.2011 došlo k propuštění do celního režimu vývoz a tento den je i den výstupu vyváženého zboží z území ES potvrzený na daňovém dokladu, celková částka 69.000 USD, kurs ČNB 20,013 Kč/USD. 5. Společnost poskytla dne 4.5.2011 poradenskou a konzultační službu osobě SK registrované k dani na Slovensku, cena za službu 100.000 Kč. 6. Společnost poskytla dne 18.5.2011 poradenskou a konzultační službu fyzické osobě, která není osobou povinnou k dani a žije na Slovensku, celková cena za službu 12.000 Kč, sazba daně 20 %. Občanské sdružení, plátce DPH se zabývá sportovní a tělovýchovnou činností, dále provozuje posilovnu, jak pro členy, tak pro veřejnost a při příležitosti sportovních utkání provozuje v rámci své hospodářské činnosti bufet pro návštěvníky sportovních akcí. Zálohový koeficient je 0,77. Ve zdaňovacím období květen 2011 došlo mimo jiné k následujícím plněním (daňové doklady obdrženy v uvedeném zdaňovacím období): 1. Poskytnutí reklamy obchodní společnosti cena bez DPH 100.000 Kč 2. Pořízení související reklamní tabule cena bez DPH 28.000 Kč 3. Tržby z provozování bufetu cena včetně DPH 42.000 Kč sazba 20 % 4. Související nákup zboží od plátce v tuzemsku cena včetně DPH 31.200 Kč sazba 20 % 5. Tržby se ziskem od nečlenů z provozu posilovny cena bez DPH 18.530 Kč 6. Pořízení posilovacího stroje od osoby registrované k dani v jiném členském státě cena 2.500 EUR kurs ČNB 25,160 Kč/EUR 7. Pronájem nebytových prostor neplátci DPH 30.000 Kč 8. Oprava těchto nebytových prostor cena včetně DPH 4.560 Kč sazba 20 % 9. Režijní náklady související se všemi činnostmi cena včetně DPH 6.000 Kč sazba 20 % Zjistěte daňovou povinnost k dani z přidané hodnoty za zdaňovací období. Určete daňový režim daně z příjmů právnických osob u jednotlivých druhů příjmů.