Gilzayova Elmira, učo: 401370 Obsah práce: 1.Legislativní základ 2.Obecné informace 3.Daňový systém 1.Federální daně a poplatky 2.Regionální daně 3.Místní daně 4.Zvláštní daňové režimy 4.Statistické údaje 5.Zdroje Legislativní základ žZákladem ruského daňového systému je Daňový zákoník žKromě toho, ruský daňový žsystém zahrnuje federální žzákony o daních a poplatcích, žpřijatých v souladu s tímto žzákoníkem. Obecné informace Počet obyvatel 143,2 mil. obyvatel (1.09.2012). HDP na obyvatele (USD) 16 700$ Rok zavedení DPH 1992 Inflace (%) 6,1% Nezaměstnanost (%) 6,6% Daňová kvóta (%) 36,6% Obecné informace ž ž Daně Federální daně a poplatky Regionální daně Místní daně Zvláštní daňové režimy Působí na celé území Ruska. Regiony mohou změnit •daňové sazby •daňové úlevy •platební podmínky Místní úřady mohou změnit: daňové sazby •daňové úlevy •platební podmínky Nahrazuje tři typy daní jedinou daní. C:\Users\Elmira\Desktop\карта россии.png Federální daně a poplatky Regionální daně Místní daně Permsky kraj Perm Obecné informace Daňový systém žFederální daně a poplatky 1.daň z přidané hodnoty; 2.spotřební daň; 3.daň z příjmů fyzických osob; 4.daň z příjmů právnických osob; 5.daň z těžby; 6.vodní daň; 7.poplatky za lov zvířat a využívání vodních biologických zdrojů; 8.státní poplatky ž Daňový systém žRegionální daně: 1.daň z majetku právnických osob; 2.daň z hazardních her; 3.daň z motorových vozidel; ž žMístní daně: 1.daň z pozemků; 2.daň z majetku fyzických osob Daňový systém žZvláštní daňové režimy zahrnují: 1.daňový systém pro zemědělské producenty (jednotná zemědělská daň); 2.zjednodušený systém zdanění; 3.systém zdanění v podobě jediné daně z příjmů dopočtené pro určité činnosti Daň z přidané hodnoty žPoplatníci: 1.právnické osoby 2.OSVČ (osoba samostatně výdělečně činná) žPředmět daně - Realizace prací, zboží a služeb v Rusku žOsvobozeni od daně jsou: 1.Zahraniční organizace, jejichž činnost souvisí s organizací XXII. Zimních olympijských her a XI. paralympijských her roku 2014 v Soči (do 1.01.2017), 2.Pokud tržby za tři předcházející kalendářní měsíce (bez DPH) nepřesahují 2 milionů rublů. žSazby: 1.0% (export, kosmické zboží) 2.10% (potraviny, dětské výrobky, tisk, zdravotnické výrobky z domácí i zahraniční produkce) 3.18 % v případech, které nejsou uvedeny v odstavcích 1 a 2 4.10/110, 18/118 žDaňové období - Kvartál ž Spotřební daň žPoplatníci: 1.právnické osoby 2.OSVČ žPředmět daně: 1.Alkoholické nápoje 2.Tabákové výrobky 3.Auta a motocykly nad 150 hp 4.Pohonné hmoty a maziva žSazby: §pevná §ad valorem (v procentech) §smíšená žDaňové období - Kalendářní měsíc Daň z příjmů fyzických osob žPoplatníci: 1.daňoví rezidenti Ruské federace, 2.Jedinci, kteří dostávají příjem ze zdrojů v Ruské federaci a nejsou daňovými rezidenty Ruské federace. žPředmět daně: příjmy fyzických osob žSazby: §13%, pokud není uvedeno jinak §35% (výhry a ceny (pro část, která přesahuje 4000 rublů); výnosy z úroků z bankovních vkladů (při překročení určité částky) §30% z příjmů pro nerezidenty, s výjimkou příjmů obdržených jako "dividendy" - sazba15%; ze závislé činnosti - sazba 13%; §9% z příjmů vlastního kapitálu obdrženého ve formě dividend ž žDaňové období - Kalendářní rok ž Daň z příjmů právnických osob žPoplatníci: 1.Ruské právnické osoby 2.Zahraniční právnické osoby, které: a)působí v Rusku a mají zde oficiální zastoupení b)působí v Rusku bez ofic. zastoupení žNejsou uznány jako zahraniční právnické osoby, jejichž činnost souvisí s organizací XXII. Zimních olympijských her a paralympijských her ​​XI. 2014 v Soči. žPředmět daně: Zisky daňového poplatníka —pro 1 a 2 a) - příjmy se sníží o částku výdajů —pro 2 b) - příjmy pocházející ze zdrojů v Ruské federaci žSazby: 20% (2% do federálního rozpočtu a 18% započteno do regionálních rozpočtů) žDaňové období - Kalendářní rok ž Daň z těžby žPoplatníci: právnická osoba a podnikající fyzická osoba, které jsou uznávány jako uživatelé podloží žPředmět daně: Nerostné suroviny Ruské Federace žSazby: například §446 rublů za tunu ropy (od1.01.2013- 470 rublů ) §4% - na černé uhlí žZáklad daně: §hodnota vytěžených ner. surovin, §u ropy a plynu se základ určuje podle vytěženého množství žDaňové období: kalendářní měsíc ž Vodní daň žPoplatníci: Právnické osoby a fyzické osoby, podílející se na odborném a (nebo) zvláštním užívání vody žPředmět daně: 1.Odběr vody z vodních útvarů; 2.Využívání vodních ploch, s výjimkou plavení dřeva na vorech 3.Zařízení pro přívod vody použité pro hydroenergetiku 4.Využití vodních útvarů pro plavení dřeva. žSazby: žjsou stanoveny podle povodí řek, jezer, moří a hospodářských oblastí pro každou činnost uvedenou v základu daně. ž70 rublů za tisíc metrů krychlových vody - pro odběr vody z vodních zdrojů pro zásobování vodou je stanovena na žDaňové období - Kvartál ž Poplatky za lov zvířat a využívání vodních biologických zdrojů žPoplatníci: 1.právnické osoby 2.OSVČ 3.fyzické osoby žPředmět daně: zvířata a vodní zdroje, žv případě, že potřebují zvláštní povolení. žSazby: například §divoké prase- 450 rublů za jedno zvíře §hnědý medvěd – 6000 rublů za jedno zvíře §Sleď – 400 rublů za tunu §Kytovci – 30000 rublů za tunu žZáklad daně: tuna nebo počet zvířat Státní poplatky žStátní poplatek - poplatky veřejným orgánům a orgánům místní samosprávy a úředníků pověřeným výkonem správních činností. žDodávání dokumentů (a jejich duplicity) Daň z majetku právnických osob Regionální daně žPoplatníci: právnické osoby s majetkem, podléhajícím zdanění Vyjma společností podílejích se na organizaci zimních olympijských her v Soči. žPředmět daně: movitý a nemovitý majetek žSazby: Daňové sazby jsou stanoveny právními předpisy subjektů Ruské federace a nesmí překročit 2,2%. žDaňové úlevy: §Náboženské organizace. §Veřejné organizace pro invalidy §Organizace pečující o historické a kulturní památky §Organizace pečující o železnice a silnice, potrubí a vedení pro přenos energie. §Objekty veřejných výzkumných center žDaňové období: Kalendářní rok ž ž Daň z hazardu Regionální daně žPoplatníci: právnické osoby podnikající v hazardu žPředmět daně: §hrací stůl; §hrací automat; §sázkové kanceláře žDaňové sazby: jsou stanoveny právními předpisy subjektů Ruské federace v následujících rozsazích: ž žhrací stůl- od 25.000 do 125.000 rublů; žslot machine - od 1500 do 7500 rublů; žu zpracovatelského centra tote - od 25.000 do 125.000 rublů; žpři zpracování centra bookmakera - od 25 000 do 125 000... žDaňové období: kalendářní měsíc ž Daň z motorových vozidel Regionální daně žPoplatníci: právnické osoby a fyzické osoby, na které je registrováno vozidlo žPředmět daně: auta, motocykly, skútry, autobusy a další samohybné stroje pneumatické a roboti, letadla, vrtulníky, lodě... žSazby: ž3,5 rublu za 1 hp - osobní automobily (výkon 100-150hp) ž2 rubly - motocykly (výkon 20-35hp) ž5 rublů – autobusy (výkon do 200hp) ... žJednotlivé regiony Ruska mohou zvýšit nebo snížit daňovou sazbu ne však více než 10 krát. žDaňové úlevy: žDaňové období - Kalendářní rok ž Daň majetku fyzických osob Místní daň žPoplatníci: fyzické osoby žPředmět daně: nemovitost (dům, byt, pokoj...) žSazby: ž ž celková hodnota zásob jako předmět zdanění sazba daně do 300000 rublů včetně do 1 % včetně 300000-500000 včetně od 0,1 – 0,3 včetně více než 500000 0,3 – 2.00% Daň z pozemků Místní daň žPoplatníci: vlastnící půdy §právnické osoby §fyzické osoby §OSVČ žPředmět daně: pozemek žSazby: Založena zákony zastupitelstev městských subjektů, nesmí překročit 1,5% a 3% žDaňové úlevy: §Vězeňský systém. §Jednotlivci patřící k menšinám na severu §Náboženské organizace. §Veřejné organizace pro invalidy žDaňové období - Kalendářní rok Zvláštní daňové režimy žTyto daňové režimy jsou zaměřeny na vytvoření příznivějších hospodářských a finančních podmínek organizací, podnikatelů, v rozsahu malých podniků, zemědělských výrobců a účastníků při provádění dohod o produkci sdílení. žPrávnická osoba nebo OSVČ v přechodu na profesionální režim se osvobodí od: ž1) DPH ž2) Daň z příjmů ž3) Daň z nemovitosti ž Daňový systém pro zemědělské producenty (jednotná zemědělská daň) žPoplatníci: žOrganizace a individuální podnikatelé, kteří jsou zemědělští výrobci, kteří vstoupili do zaplacení ZD. žZemědělští producenti - organizace, v níž podíl příjmů z prodeje zemědělských produktů tvoří více než 70%. ž žSazba: 6% žPředmět daně: příjem – výdaje žDaňové období: Kalendářní rok Zjednodušený systém zdanění žPoplatníci: Organizace a podnikající fyzická osoba ž žStávající organizace (zaměstnavatel) má právo obrátit se na ZDS od 1 ledna. Další rok, když za prvních 9 měsíců tohoto roku, jeho příjmy nepřesáhly 45 milionů rublů. žZtrácejí právo použít zjednodušené daňového systému, pokud příjem za rok bude přesahovat 60 milionů rublů. žOrganizace a podniky, které nesmí používat zjednodušený daňový systém: ž• finanční instituce, ž• zahraniční organizace —Sazba: 6% nebo 15% žPředmět daně: příjmy nebo příjem – výdaje žDaňové období: Kalendářní rok Systém zdanění v podobě jediné daně z příjmů dopočtené pro určité činnosti žTento systém nabude účinnosti právních předpisů obcí a vztahuje se pouze na určité činnosti. ž žDaňoví poplatníci nejsou oprávněni uplatňovat imputovaný příjem, pokud: §průměrný počet zaměstnanců v průběhu předchozího kalendářního roku přesáhne 100; §podíl ostatních subjektů v základním kapitálu organizace je více než 25%. — —Sazba: 15% Statistické údaje DPH DPH Ostatní daně daň z příjmů spotřební daň spotřební daň daň z těžby daň z těžby daň z příjmů Zdroje 1.http://kodeks.systecs.ru/nk_rf/nk_glava2/nk_st15.html (Daňový zákoník) 2.www.gks.ru 3.http://www.nalog.ru/ 4.www.minfin.ru/ ž 1.