Cvičení č. 5 - Důchodový systém 1. Základní přehled důchodových systémů · Co je cílem důchodového systému? Lze vůbec a případně jak to můžeme měřit? · Jak by měl podle vás vypadat spravedlivý důchodový systém? Jaké by měl mít charakteristiky a principy? · Typy důchodových systémů o způsob financován § průběžné (mezigenerační solidarita) – označovaný PAYG § fondové (spořím si na svůj důchod) o způsob výpočtu důchodu § DC (zásluhový v závislosti na mých předchozích platbách) § DB (vzoreček zohledňující více faktorů à „politické“ rozhodnutí) · Formy důchodových systémů: o PAYG DB à český první pilíř; důchod počítán z předchozích výdělků a délky pojištění; v systému může být (viz ČR) příjmová redistribuce o NDC à průběžný systém, ale důchod záleží na mém předchozím příjmu (zásluhový systém) o FDC à obdoba klasického životního pojištění; český druhý a třetí pilíř; trpí méně na demografické šoky než PAYG; umožňuje více zohlednit přání pojištěnce · Ve všech evropských státech najdeme multi-pilířové uspořádání, kde každý pilíř má svůj vlastní cíl; multipilířové uspořádání je v zemích na západ od nás dáno historickým vývojem (státní pilíř většinou garantuje životní standard v určité výši, kdežto „zaměstnanecké schéma“ poskytuje „earnings related pension“) · Jaká pozitiva a negativa se pojí s jednotlivými, výše uvedenými, variantami uspořádání důchodových systémů? 2. Referát - Jak se od roku 2013 změnil v ČR systém penzijního připojištění? · Popište současnou podobu a význam PP, identifikujte jeho provedené změny v roce 2013 · Jaké jsou rizika a přínosy soukromého připojištění? · Proč si (ne)spoříte na důchod? · Pokuste se identifikovat, jaké další relevantní způsoby zajištění na důchod existují (z pohledu občana ČR v produktivním věku) · Ovlivní zavedení institutu „Předdůchod“ atraktivitu penzijního připojištění? 3. Současný důchodový systém v ČR · DS se v ČR skládá ze tří pilířů: o 1. pilíř (státní / povinný) – důchodové pojištění o 2. pilíř (soukromý / dobrovolný) – důchodové spoření* o 3. pilíř (soukromý / dobrovolný) – penzijní spoření · První pilíř DS je systém financovaný ze státního rozpočtu (obvyklejší je mimorozpočtový fond); pojistná sazba z vyměřovacího základu (mzda) je 28 % z hrubé mzdy, resp. 25% pro ty, co vstoupí do druhého pilíře. Je dělena mezi zaměstnance a zaměstnavatele (jaký má smysl toto dělení?); výše důchodu zohledňuje příjmy a délku pojištění · Druhý pilíř se má definitivně uzavřít od roku 2016 a jeho účastníci si budou moci vybrat co s naspořenými penězi: o výběr převodem na účet o převedení do třetího pilíře (systém penzijního připojištění) · Účastník se bude moci rozhodnout, že naspořené peníze vrátí do SR. V tomto případě mu v budoucnosti nebude krácen důchod z PAYG DB pilíře (v ostatních případech ano). · Tyto změny ovlivní i třetí pilíř se, u něhož se mají změnit dílčí podmínky (například by v něm měly moct spořit nově i děti, resp. jejich rodiče, protože by měla skončit hranice pro vstup do tohoto pilíře). Výdaje na důchody za rok 2014 Rok 2014 Nominálně (mld. Kč) Reálně ku HDP (4266 mld. Kč) Relativně Důchodové pojištění Starobní důchody 314,738 7,3% 81,5% 22,8% Invalidní důchody 43,975 1,0% 11,3% 3,2% Pozůstalostní důchody 27,437 0,6% 7,1% 2,0% Důchody celkem 386,150 9,0% 100% 28,0% Zdroj: MF ČR (2015, příloha C) · Co je to valorizace a k čemu slouží? o do 2012: 100% inflace + 1/3 růstu reálné mzdy (à důchodci chráněni před inflací, zároveň pomalu bohatnou) o 2013-2014: 1/3 inflace + 1/3 růstu reálné mzdy (à důchodci budou chudnout à celková úspora za 3 roky až 50 mld. Kč) o 2015: 100% inflace + 1/3 růstu reálné mzdy o Návrh 2016 - kvůli nízké inflaci v roce 2015 se vládnoucí koalice rozhodla navrhnout jednorázový příspěvek ve výši 900 Kč vyplacený v roce 2016 o Diskutujte podobu a formu valorizace důchodů v ČR a zamyslete se nad jeho konstrukcí a možnými úpravami vzhledem k zámyslům jednorázových příspěvků. Tabulka hospodaření systému důchodového pojištění v letech 1996 - 2014 rok Příjmy z pojistného na DP Další veličiny vstupující do výpočtu výsledku hospodaření (ve formě Usnesení vlády) Výdaje na dávky DP Výdaje na správu Výsledek hospodaření mld. Kč výnos DPH[1] 7,2 % UV č.693/12 UV č. 1003/2013 UV č. 729/2013 mld. Kč mld. Kč mld. Kč 2008 320,028 312,532 4,898 2,598 2009 310,310 339,788 7,350 -36,828 2010 317,881 346,212 7,286 -35,617 2011 328,005 368,069 5,289 -45,353 2012 332,101 14,379 14,400 382,031 5,023 -26,174 2013 332,597 15,837 10,000 382,772 4,925 -29,263 2014 342,076 16,577 10,300 385,844 5,101 -21,992 Zdroj: MF ČR (2014), MF ČR (2015) · Druhý pilíř DS je financován následovně (součet všech tří složek): o 3 % z hrubé mzdy (vyvázání odvodů daného člověka z 1. pilíře) o 2% z hrubé mzdy účastníka (navýšený odvod z hrubé mzdy) o zhodnocení (dle investiční strategie a vývoje na finančních trzích) o na čem závisí výše důchodu, co ji ovlivňuje? · Třetí pilíř DS je detailněji představen v příslušném referátu 4. Výpočet dávky ze systému (starobní penze) Zjednodušený vzorec pro výpočet důchodové dávky (1) (2) (3) (4) Kde: 1. Starobní důchod je roven základní výměře důchodu (od 1. 1. 2015: 2400 Kč = 9 % z průměrné mzdy v daném roce) a procentní výměře důchodu (minimálně 770 Kč měsíčně). 2. Procentní výměra důchodů záleží na (1) výpočtový základ , délce doby pojištění (budeme předpokládat 40 let) a procentu za každý rok pojištění (od 1996: 1,5 %), pokud se účastní druhého pilíře, tak po dobu účasti je procento pouze 1,2%. 3. pro zjištění výpočtového základu ( ) je osobní vyměřovací základ upraven příslušnými redukčními parametry – první a druhou redukční hranicí (2015: 11 709 Kč; 106 444 Kč) a výší zápočtu těchto redukčních hranic (2015: 100 %, 26 %, 0 %). Protože reformou z roku 2011 se tyto redukční hranice a výše zápočtu plynule mění až do roku 2015, budeme předpokládat, jako by již dnes platil stav roku s redukčními hranicemi (11 000 Kč, 100 000 Kč) a výší zápočtu těchto redukčních hranic (100 %, 26 %, 0 %). 4. se určí jako „průměr“ ročních vyměřovacích základů za celý život (nejdříve však od roku 1986), kde historické jsou indexovány. Roční je upraven na měsíční, pro zjednodušení budeme předpokládat, že je roven poslední mzdě. · Vypočítejte výši důchodu za výše uvedených předpokladů pro následující mzdy na modelových příkladech: Mzda Měsíční důchod v Kč 8 000 Kč D=2400+40*1,5%*(8000)= ? 9 000 Kč D=2400+40*1,5%*(9000)= ? 22 000 Kč D=2400+40*1,5%*[(100%*11000)+(26%*11000)]= ? 23 000Kč D=2400+40*1,5%*[(100%*11000)+(26%*12000)]= ? 80 000 Kč D=2400+40*1,5%*[(100%*11000)+(26%*69000)]= ? 81 000Kč D=2400+40*1,5%*[(100%*11000)+(26%*70000)]= ? 100 000Kč D=2400+40*1,5%*[(100%*11000)+(26%*89000)]= ? 150 000Kč D=2400+40*1,5%*[(100%*11000)+(26%*100000)+(0%*39000)]= ? · Co je to náhradový poměr a co nám říká? Zdroj: MPSV (2011a) 5. Fiskální výhled důchodového systému · Proč je důchodový systém zmiňován jako hrozba pro veřejné finance? · Jaká opatření ke zmírnění dopadu stárnutí populace na VEFI již byla učiněna a jaká byla/bude jejich účinnost? 6. Parametrické úpravy českého prvního pilíře · Udělejte základní přehled provedených opatření od roku 1996 a diskutujte jejich dopad na VEFI a na důchodce. Souhlasíte s nimi? o Prodlužování důchodového věku o Valorizace důchodů o Prodlužování rozhodného období pro výpočet důchodu o Nezapočítávání některých vyloučených dob (studium) do důchodového pojištění o Krácení výše důchodu v případě předčasného důchodu · Diskuse nad jinými možnostmi parametrické reformy – jste ministr, v jehož pravomoci je rozhodnutí. · Důchodová komise (http://www.duchodova-komise.cz/) – existence, funkce, návrhy 7. Povinná literatura k nastudování · MF ČR (2015). Vládní návrh státního závěrečného účtu za rok 2014, příloha C. Online. Dostupné z: · MF ČR (2014). Státní závěrečný účet za rok 2013, příloha C. Online. Dostupné z: · MPSV (2011a) Analýza českého důchodového systému. Online. Dostupné z: · MPSV (2011b) Důchodová reforma. Otázky a odpovědi k vnějšímu připomínkovému řízení. Online. Dostupné z: 8. Doporučená literatura a odkazy k prozkoumání · EC (2010) Public finances in EMU – 2010. Online. Dostupné z: · Eurostat (2012a) At-risk-of poverty rate by detailed age group (Source: SILC). 65 years or over. Online. Dostupné z: · Novela zákona o důchodovém pojištění. Sněmovní tisk č. 277. Online. Dostupné z: . Navštívit tisk 277/0 · Vládní návrh zákona o důchodovém spoření. Sněmovní tisk č. 412. Online. Dostupné z: . Navštívit tisk 412/0 · Vládní návrh zákona o doplňkovém penzijním spoření. Sněmovní tisk č. 413. Online. Dostupné z: < http://www.psp.cz/sqw/historie.sqw?o=6&T=413>. Navštívit tisk 413/0 · Vládní návrh zákona v souvislosti s přijetím zákona o důchodovém a penzijním spoření - EU. Sněmovní tisk č. 414. Online. Dostupné z: . Navštívit tisk 414/0 ________________________________ [1] z té části výnosu z DPH připadajícího na státní rozpočet