\\DROBO-FS\QuickDrops\JB\PPTX NG\Droplets\LightingOverlay.png Droplets-HD-Title-R1d.png ROZPOČTY 4. CVIČENÍ \\DROBO-FS\QuickDrops\JB\PPTX NG\Droplets\LightingOverlay.png Droplets-HD-Content-R1d.png ZAČNĚME FINANČNÍM ŘÍZENÍM….. •FŘ: Komplex činností, jejichž cílem je vhodnými prostředky a metodami zajistit dostatečné množství financí, které umožní NO další existenci, rozvoj a plnění cílů. •FŘ: péče o prostředky a zdroje poté, co byly získány až do doby, kdy budou hospodárně využity. •FUNKCE FŘ: -Plánovací -Integrativní (celkový nadhled na činnost organizace.) -Preventivní (kvalitní plánování pomáhá předejít fin. ztrátám) -Monitorovací (umožňuje min. nehospodárné nakládání financí, neefektivní vynakládání zdrojů) -Informační (informace o výkonu organizace, kvalitě činnosti, tendencích,…) -Evidenční (přehled nutný k dosažení fin. otevřenosti a průhlednosti) -Musí kdykoliv umět prokázat, že peníze a majetek jsou používány v souladu s cíly NO a sliby, které byly dány sponzorům, dárcům, rodičům členů, členům apod… \\DROBO-FS\QuickDrops\JB\PPTX NG\Droplets\LightingOverlay.png Droplets-HD-Content-R1d.png KROKY FINANČNÍHO ŘÍZENÍ •Plánování (mělo by vycházet z dlouhodobé koncepce,..) •Teoretický fundraising (naplánování postupu, kde vzít prostředky na naplánované činnosti) •Praktický fundraising (zajišťování plánovaných prostředků) •Běžné hospodaření NO (uskutečňování běžných hospodářských operací, součástí je vedení učt.) •Zhodnocení uplynulého roku (přehled o čerpání rozpočtu, účetních výkazů, zprávy o hospodaření, výroční zprávy, zprávy o využití prostředků,…) \\DROBO-FS\QuickDrops\JB\PPTX NG\Droplets\LightingOverlay.png Droplets-HD-Content-R1d.png KROKY FINANČNÍHO ŘÍZENÍ •Plánování (mělo by vycházet z dlouhodobé koncepce,..) •Teoretický fundraising (naplánování postupu, kde vzít prostředky na naplánované činnosti) •Praktický fundraising (zajišťování plánovaných prostředků) •Běžné hospodaření NO (uskutečňování běžných hospodářských operací, součástí je vedení učt.) •Zhodnocení uplynulého roku (přehled o čerpání rozpočtu, účetních výkazů, zprávy o hospodaření, výroční zprávy, zprávy o využití prostředků,…) • • → významným nástrojem finančního plánování je ROZPOČET • → hospodaření dle naplánovaného ROZPOČTU • → vyhodnocení plnění ROZPOČTU • \\DROBO-FS\QuickDrops\JB\PPTX NG\Droplets\LightingOverlay.png Droplets-HD-Content-R1d.png ROZPOČET •Rozpočet: -Soubor předběžně naplánovaných položek výdajů a příjmů vztahující se k určité činnosti na určité období nebo k plánované akci. -Plán činnosti organizace na určité období vyjádřený v peněžních jednotkách • •Rozpočet - přehled finančních prostředků (potřebujeme k zajištění chodu NO) • - přehled zdrojů (kdy této peníze zajistíme) •Rozpočet -JE finanční plán příjmů a výdajů nutných pro uskutečnění plánované činnosti -NENÍ v žádném případě neměnitelné dogma -NIKDY NENÍ stoprocentní \\DROBO-FS\QuickDrops\JB\PPTX NG\Droplets\LightingOverlay.png Droplets-HD-Content-R1d.png DŮVODY K SESTAVOVÁNÍ ROZPOČTU •Kvalitní plánování (plány jsou podrobně rozebrány, jsou v reálných dimenzích,..) •Celkový pohled na činnost (které činnosti kolik stojí, zdůraznění priorit..) •Kvalitní rozhodování (diskuze o rozpočtu pomáhá nalézt společná stanoviska) •Organizační pravidla (sestavování umožňuje zřetelně stanovit pravomoci a odpovědnost) •Hodnocení činnosti organizace (v návaznosti na plnění rozpočtu lze vyhodnocovat předpoklady se skutečností) •Získávání prostředků (základní nástroj fundraisingu) \\DROBO-FS\QuickDrops\JB\PPTX NG\Droplets\LightingOverlay.png Droplets-HD-Content-R1d.png METODY SESTAVOVÁNÍ ROZPOČTU •Mnoho způsobů, jak sestavit rozpočet X žádný ověřený způsob, kterým lze dosáhnout co největší pravděpodobnosti naplnění rozpočtu. •Musí být sestavován pečlivě, s co nejvíce informacemi, zkušenostmi… •Ze skutečnosti minulého roku •Navyšujeme nebo snižujeme příjmy a výdaje v závislosti na změně plánovaných činností •Výhoda: Jednoduchý k sestavení, není náročný na informace, NO musí vykonávat podobné činnosti, nedochází k významným změnám •Nevýhody: v době sestavování není uzavřené předešlé období, přepočty a odhady nemusí být přesné, mohou být převedeny i chyby z minulého období.. •Z nulového základu •Sestavení úplně nového rozpočtu, u zcela nových akcí a projektů, u ročních rozpočtů méně časté •Nevýhody: pracnost a informační náročnost •Výhody: aktuálnost, větší přesnost (každá položka je nově posouzena a vypočtena) •Kombinace předešlých •Určité činnosti se opakují, některé výsledky lze převzít z minulosti \\DROBO-FS\QuickDrops\JB\PPTX NG\Droplets\LightingOverlay.png Droplets-HD-Content-R1d.png DVĚ STRANY ROZPOČTU Jaká jsou specifika obou stran v nestátním neziskovém sektoru? \\DROBO-FS\QuickDrops\JB\PPTX NG\Droplets\LightingOverlay.png Droplets-HD-Content-R1d.png PRÁCE S ROZPOČTEM •Kdo participuje na jeho sestavování…? • •Práce probíhá ve 3 oddělených časových etapách •Sestavení rozpočtu •Zvolení typu rozpočtu, definování vlastních rozpočtových položek, rozhodnutí o výši rezervy.. •Průběžné plnění rozpočtu •Malé akce nevyžadují sledovat průběžné plnění rozpočtu, u velkých akcí je to nezbytné. •Vyhodnocení rozpočtu •Zjištění plnění a slovní komentář •Do rozpočtu se většinou přidá sloupec „skutečnost“ – možno porovnávat skutečné a naplánované \\DROBO-FS\QuickDrops\JB\PPTX NG\Droplets\LightingOverlay.png Droplets-HD-Content-R1d.png PŘEBYTKOVÝ X SCHODKOVÝ ROZPOČET •SCHODKOVÝ •Není příliš obvyklý, V>P •Dochází k úbytku majetku, dlouhodobě neudržitelné •Řešení krizové situace (př. obnova vyhořelé klubovny, pořízení fin. náročného majetku) •Nutné uvažovat předem, z čeho bude schodek pokryt • VYROVNANÝ •Nejběžnější variantou •Některé činnosti končí v plusu některé v mínusu •Nemusí být zárukou efektivního hospodaření •PŘEBYTKOVÝ •Organizace si chce „našetřit“ prostředky na další období •Vzhledem k neziskovému charakteru NO je nutné vybrat, které činnosti je možné ukončit přebytkem •Z některých zdrojů nelze tvořit zisk….kterých? •Pro přebytkové rozpočty platí: •Nedostatek vlastních zdrojů •Tvorba finančních rezerv \\DROBO-FS\QuickDrops\JB\PPTX NG\Droplets\LightingOverlay.png Droplets-HD-Content-R1d.png ZPŮSOB KONTROLY ROZPOČTU •KDY? •KDO? •JAK? •PROČ? \\DROBO-FS\QuickDrops\JB\PPTX NG\Droplets\LightingOverlay.png Droplets-HD-Content-R1d.png PŘÍKLADY ROZPOČTOVÝCH POLOŽEK •PROVOZNÍ ROZPOČET •Členské příspěvky •Příspěvky obcí a měst •Státní dotace •Dary •Výnosy z vlastního majetku • •Spotřeba energie •Nájemné, vodné, stočné •Drobný spotřební materiál •Cestovné •Údržba a opravy majetku •Pořízení neinvestičního vybavení •ROZPOČET AKCE •Účastnické poplatky •Příspěvky obcí a měst •Státní dotace •Dary •Vlastní prostředky pořadatele • •Nájemné a ubytování •Doprava účastníků a materiálu •Drobný spotřební materiál •Pořízení neinvestičního vybavení •Stravné a poraviny •Vstupné \\DROBO-FS\QuickDrops\JB\PPTX NG\Droplets\LightingOverlay.png Droplets-HD-Content-R1d.png PROGRAMOVÝ ROZPOČET • •Ukazuje nákladovou náročnost jednotlivých činností, aktivit, projektů nebo středisek dané NO a také zdroje krytí těchto nákladů •Obsahuje naplánované činnosti, součtem všech programů dostaneme celkový rozpočet • • • •POKUSTE SE SESTAVIT NÁVRH TAKOVÉ ROZPOČTU……… \\DROBO-FS\QuickDrops\JB\PPTX NG\Droplets\LightingOverlay.png Droplets-HD-Content-R1d.png PROGRAMOVÝ ROZPOČET \\DROBO-FS\QuickDrops\JB\PPTX NG\Droplets\LightingOverlay.png Droplets-HD-Content-R1d.png ZDROJOVÝ ROZPOČET • •Ke každému programu, aktivitě je určen i zdroj, kde na dané výdaje vezmeme •Kdo všechno se podílí na financování projektu •Pro potřeby fundraisingu •Některé zdroje mají přesně dané užití… • • • •POKUSTE SE NAVRHNOUT NÁVRH TAKOVÉHO ROZPOČTU…. \\DROBO-FS\QuickDrops\JB\PPTX NG\Droplets\LightingOverlay.png Droplets-HD-Content-R1d.png ZDROJOVÝ ROZPOČET \\DROBO-FS\QuickDrops\JB\PPTX NG\Droplets\LightingOverlay.png Droplets-HD-Content-R1d.png ROZPOČET FINANČNÍCH TOKŮ •Předešlé rozpočty neukazují plánovaný tok, tj. kdy NO dostane přislíbené prostředky na úhradu plánovaných nákladů •Důležitý nástroj operativního finančního řízení •Soupis všech předpokládaných příjmů a výdajů dle časového hlediska, doplněno o vyjádření zůstatků \\DROBO-FS\QuickDrops\JB\PPTX NG\Droplets\LightingOverlay.png Droplets-HD-Content-R1d.png