Hodnocení projektů 8. přednáška do předmětu Projektový management ve sportu – FSpS MU 12.4.2016 Hodnocení projektů Případové studie v oblasti sportu Jana Soukopová soukopova@econ.muni.cz Obsah qVymezení pojmového aparátu qPoskytování veřejných služeb a realizace veřejných projektů – možné způsoby poskytování, interní versus externí produkce qTvorba a hodnocení projektů qJednokriteriální a vícekriteriální metody qPřípadové studie Veřejný projekt a veřejná zakázka uVeřejné projekty u Jakékoliv aktivity, činnosti či úkoly probíhající, resp. Plněné v rámci veřejného sektoru, při kterých jsou použity veřejné výdaje uVeřejné x soukromé projekty u Jediný rozdíl - financování uVeřejné zakázky u Každá zakázka, která je hrazena z veřejných zdrojů uObecně = realizace veřejných projektů uLegislativa = „zakázka na dodávky, služby nebo stavební práce, jejímž zadavatelem je veřejný zadavatel definovaný zákonem“ Druhy projektů qpodle časového hlediska udlouhodobé ustřednědobé uKrátkodobé qpodle dělitelnosti uDělitelné unedělitelné qpodle jejich vzájemného vztahu unezávislé a vzájemně se vylučující projekty unezávislé, ale vzájemně se nevylučující projekty uvzájemně závislé projekty u qpodle druhu rozpočtu us fixním rozpočtem us proměnlivým rozpočtem qpodle příslušnosti rozpočtu ufinancované z rozpočtu ČR ufinancované z fondů EU qpodle charakteru projektů uprojekty spotřebního charakteru, uprojekty investičního charakteru, uprojekty nedistribučního charakteru, apod., qpodle odvětví nebo oblasti uprojekty z oblasti školství, kultury, ŽP, aj. Analýza (hodnocení) veřejných projektů qEkonomická a finanční analýza qPrincipy hodnocení veřejných projektů qVstupy, výstupy, výsledky a účinky qMetody analýzy VP a metodika analýzy VP Ekonomická a finanční analýza uEkonomická analýza uobjasňuje společensky poměřované e. náklady a přínosy soupeřících projektů při zohlednění kritérií efektivnosti a spravedlnosti uEkonomická analýza pouze u veřejných projektů uFinanční analýza uvychází z běžných účetních výsledků ze kterých vypočítává ukazatele dávající obraz o stavu investice Principy hodnocení VP 1.Věcnost (Relevance) uPři hodnocení programů dle principu věcnosti by evaluace měla definovat odpověď na evaluační otázku: "Jaké jsou konkrétní vlivy VP na změny v socio-ekonomickém prostředí?" 2.Účinnost (Effectiveness) uS klíčovou otázkou, zda projekty dosahují svých nastavených finančních a operačních cílů. 3.Efektivnost (Efficiency) us klíčovou otázkou orientovanou na zhodnocení ostatních investičních aktivit a se zjištěními, zda může být dosaženo s investovanými zdroji více jinými způsoby či nikoliv. 4.Dopad (Impact). uvymezuje hodnocení konkrétních změn v socio-ekonomickém prostředí. u Principy hodnocení efektivnosti (3E) qHospodárnost (effectiveness) takové použití veřejných prostředků k zajištění stanovených činností (úkolů) s co nejnižším vynaložením těchto výdajů a to při dodržení odpovídající kvality plněných úkolů (tj. minimalizace nákladů na zroje (vstupy) se zřetelem na kvalitu). qEfektivnost (efficiency) takové použití veřejných výdajů, kterým se dosáhne podle možností největšího možného rozsahu, kvality a přínosu plněných činností (úkolů) ve srovnání s objemem prostředků vynaložených na jejich plnění. Efektivností je tak myšlen vztah mezi výstupy činnosti (ve formě zboží, služeb aj.) a vstupy na tuto činnost vynaloženými. uEfektivita a hospodárnost se pro účely kvantifikace a vzhledem k použití metod ekonomické analýzy chápou jako nákladová efektivnost (cost efficiency). qÚčelnost (economy) použití veřejných výdajů, které zajistí optimální míru dosažení cílů při plnění stanovených úkolů. (Stupeň dosažení cílů a vztah mezi zamýšlenými a skutečnými dopady dané činnosti). q u Konceptuální hodnocení efektivnosti Ex-ante a mid-term a ex-post analýza uEx-ante analýza uPřed začátkem projektu nebo programu uMid-term analýza uHodnocení v polovině období uS ohledem na hodnocení ex-ante zkoumá počáteční výsledky pomoci, jejich relevanci a míru, v jaké byly dosaženy plánované cíle. uEx-post analýza uPo ukončení projektu, programu uTýká se využití prostředků, účinnosti a efektivity pomoci a jejího dopadu uVyvozuje závěry pro hospodářskou politiku (u EU – polititku hospodářské a sociální soudržnosti). uVztahuje se na faktory, jež přispívají k úspěchu nebo selhání provádění, na uvedené akce a dosažené výsledky, včetně jejich udržitelnosti. Vstupy, výstupy, výsledky a účinky uVstupy uvšechny zdroje použité na produkci plánovaných výstupů, výsledků a účinků uměří se prostřednictvím kvantitativních, finančních či nefinančních ukazatelů uVýstupy uzboží nebo služby vytvořené prostřednictvím vstupů (měří se jako vstupy) uVýsledky uhodnotí čeho se prostřednictvím vstupů dosáhlo uÚčinky uhodnotí výsledky z dlouhodobého pohledu Charakter vstupů a výstupů qReálné - které získávají koneční uživatelé veřejného projektu. u Reálným přínosem projektu na ochranu životního prostředí je např. uchování životního prostředí pro budoucí generace. uPřímé (prvotní) – vztahují se k hlavnímu cíli veřejného projektu, uNepřímé (druhotné) - jsou v podstatě vedlejším produktem uTržní - jsou vyjádřené v peněžních jednotkách uNetržní - v peněžních jednotkách vyjádřené nejsou uHmotné a nehmotné, konečné a meziprodukt, vnitřní a vnější qPeněžní - vznikají v důsledku změn v relativních cenách, které se projevují při adaptaci ekonomiky na poskytované veřejné statky a na změny ve struktuře poptávky po zdrojích. Metoda a metodika uMetoda ualgoritmizovaná činnost, která vede k dosažení vytyčeného cíle uMetodika usoubor vybraných metod na zkoumání určitých věcí a jevů u Druhy metod uMetody na zjišťování faktů a jejich vlastností (empirické metody) uMetody na zpracování získaných údajů qMetody kvalitativního hodnocení uSlouží ke zjišťování vzájemných vztahů mezi získanými údaji pomocí indukce a dedukce, analýzy a syntézy, abstrakce a konkretizace (tzv. logické metody) qMetody kvantitativního hodnocení Druhy metod analýzy VP qManažerské metody uEmpirické metody hodnocení VP ØBenchmarking, ØMetody kontrolní činnosti uKvalitativní metody ØSWOT analýza, kauzální analýza qKvantitativní metody uJednokriteriální metody Øobecné finanční metody, Ønákladově výstupové metody, Øspeciální nákladové metody uVícekriteriální metody Østupnice a škály, Ømetody založené na dílčím hodnocení variant, Ømetody založené na párovém srovnání variant Cíle projektu qCíle – klíčová role qDělení cílů uKvalitativní (není možné vyjádřit v množstevních jednotkách) uKvantitativní (je možné vyjádřit v množstevních jednotkách) qPři hodnocení dodržení následujících předpokladů upředmětnost cílů = aby byly cíle odvozeny od očekávání VP, od jejich užitků, uverifikovatelnost cílů = zda na konci sledovaného období bylo cíle dosaženo, ureálnost cílů = zda jsou splnitelné, ukonzistentnost cílů = jejich vzájemná návaznost, ukvantifikovatelnost cílů = přímo v zadání cíle jsou uváděny měrné jednotky umožňující měřit v jakém množství (kolik), v jaké kvalitě (jaké charakteristiky), v jakých termínech (kdy) a s jakými náklady byly cíle splněny a uzda cíle pokrývají dané potřeby. u u Aplikace analýzy VP qvelké veřejné investice udo infrastruktury dopravy (mosty, kanály, přístavy, silnice, železnice, letiště), udo vodohospodářských zařízení sloužících současně pro energetiku, regulaci záplav a zavlažování. qoblast výroby energie, qprojekty s výrazným charakterem externalit, uživotní prostředí, uurbanismus a uprojekty výrobního rázu v rozvojových zemích qveřejné netržní sektory unárodní obrana, uvzdělávání uzdravotnictví qalternativní metody zabezpečování veřejných služeb Jde o metody využívající výhody soukromých forem managementu v oblasti veřejného sektoru (např. Brainstorming, Benchmarking, SWOT analýza, apod.). Jednokriteriální metody hodnocení qDefinice uTakové metody, které pro hodnocení a výběr projektů používají pouze jedno rozhodovací kritérium na které převádí kritéria ostatní. qKlasifikace uObecné finanční metody hodnocení uNákladově výstupové metody hodnocení uNěkteré speciální nákladové metody Obecné finanční metody qFinanční kritéria používaná při hodnocení veřejných projektů uStatická Ømetoda výnosnosti (rentability) projektu Ødoba návratnosti prostá uDynamická Ødoba návratnosti reálná Øčistá současná hodnota Øvnitřní výnosové procento (vnitřní míra výnosu) Øindex rentability Doba návratnosti u uDefinice: udoba, za kterou se investice splatí z peněžních příjmů, které investice zajistí Kritérium hodnocení u u Kritérium Interpretace u DN ≤ DŽ projekt je přijatelný u DN > DŽ projekt není přijatelný u ukde DŽ je doba životnosti u uPlatí, že čím je hodnota DN nižší, tím lepší je projekt. Čistá současná hodnota uNet Present Vaule (NPV) u uDefinice: uČistá současná hodnota je „číselný údaj, nalezený tím způsobem, že se od diskontované hodnoty očekávaných výnosů investice odečte diskontovaná hodnota jejích očekávaných nákladů“ u u Konstrukce NPV qSoučasná hodnota u u qČistá současná hodnota Současná hodnota qSoučasná hodnota (angl. Present value - PV) vzroste v průběhu jednoho roku na budoucí hodnotu (angl. Future value - FV) v závislosti na úrokové míře (pro veřejný sektor diskontní sazbě r), podle vztahu: u FV = PV (1+r). u V n-tém roce je pak budoucí hodnota FV dána vztahem u FV = PV (1+r)n, u kde n je počet let , po jejichž dobu plyne užitek z projektu Čistá současná hodnota qNPV je pak součet současné hodnoty budoucích hotovostních toků plynoucích z projektu a hotovostního toku v nultém roce: u u u u ukde u I je velikost investičních výdajů v nultém období, Kritérium hodnocení – NPV u u Kritérium Interpretace u NPV ≥0 projekt je přijatelný u NPV < 0 projekt není přijatelný Využití NPV qNPV = jedno z finančních kritérií při analýze nákladů a přínosů, kde se používá ve dvou formách: us označením NPV při finanční analýze v rámci CBA, kde jako vstupy používá účetní hodnoty, us označením ENPV při ekonomické analýze, kde jako vstupy používá ekonomické hodnoty. Index rentability uangl. Rentability Index (Ri) unebo uReturn of Investment (ROI) u uDefinice: upodíl čisté současné hodnoty projektu na hotovostním toku nultého období (na investičních výdajích) u Konstrukce Ri u u u u u u ukde CFt je hotovostní tok v roce t, u r je diskontní sazba, u t je časové období od 1 do n, u n je životnost projektu. Kritérium hodnocení u u Kritérium Interpretace u Ri ≥ 0 projekt je přijatelný u Ri < 0 projekt není přijatelný Komentář qPro Ri platí: u Ri ≥ 0 projekt je přijatelný u Tuto podmínku splňuje pouze projekt A, proto bychom vybrali ten. u u Pokud bychom projekty posuzovali podle kritéria NPV, tak i z pohledu tohoto kritéria je vhodný pouze projekt A, u kterého je NPV kladná. Nákladově-výstupové metody u uDefinice uMezi inputově-outputové (nákladově-výstupové) metody hodnocení je možné zařadit takové metody, které pro hodnocení a výběr projektů používají pouze jedno rozhodovací kritérium související se vstupy a výstupy. u Klasifikace u u Mezi inputově-outputové (nákladově výstupové) metody hodnocení patří: uanalýza minimalizace nákladů (CMA), uanalýza nákladů a přínosů (CBA), uanalýza efektivnosti nákladů (CEA), uanalýza nákladů a užitku (CUA). u Co mají společné a čím se liší uSpolečné = cíl uprokázat měřitelným způsobem, co kdo získá a s jakými společenskými náklady. uLiší se = způsob měření výstupů u u Název metody Forma měření výstupu u CMA Neměří se u CBA Peněžní jednotky u CEA Počet výstupových jednotek u z realizované jednotky nákladů u CUA Užitek plynoucí z projektu Analýza efektivnosti nákladů uCost-effectiveness analysis – CEA uDefinice: uforma ekonomické analýzy, která porovnává relativní náklady a výsledky (efekty) dvou nebo více postupů (projektů). uJe to modifikovaná forma CBA, která se používá, pokud je ocenění výstupů pomocí CBA komplikované. uPro projekty z oblasti sportu je četně využívána u Rozdíly oproti CBA uefektivnost projektu nevyjadřuje prostřednictvím peněžních jednotek, uvýstupy měří prostřednictvím vhodných naturálních nebo fyzikálních jednotek Kritérium hodnocení u u u u uKde C jsou náklady na projekt u E jsou výstupy Využití CEA uV řadě oborů uZdravotnictví uSport uŠkolství uŽivotní prostředí uVojenská technika uPolicie uAj. u Příklad - Využití ve vojenství uPři hodnocení vojenských tanků, uE uakční rádius, unejvyšší rychlost, urychlost ohně, upancéřová ochrana a uráže a pronikání brnění svých zbraní. Je-li výkon tanků v těchto oblastech je stejný nebo dokonce o něco menší než u konkurenta, ale podstatně levnější a jednodušší na výrobu, vojenští plánovači mohou vybrat jako nákladově efektivnější. Naopak, v případě, že rozdíl v ceně je blízko nule, ale dražší projekt by přinesl obrovskou bitevní výhodu speciální munice, radaru řízení palby a laserového dálkoměru, čímž je možné zničit nepřátelské tanky, vojenští plánovači si mohou tento projekt, založený na stejném principu efektivity nákladů. Problémy s využitím CEA uSouvisí s výběrem ukazatele výstupu uexistuje více druhů užitků unení možné jednotlivé užitky navzájem porovnat u Příklad - sport u Mějme projekty z oblasti zdravotnictví s následujícími parametry (náklady jsou v tis. Kč a výstupy jsou hendikepovaní sportovci. Vstupní údaje a výsledný ukazatel C/E ukazuje tabulka: u u u Projekt Náklady (C) Výstup (E) C/E A 100 10 10 B 100 12 8,333 C 200 12 16,667 D 130 15 8,666 Analýza nákladů a přínosů uangl. Cost-benefit Analysis (CBA) u uDefinice uanalytický rámec pro vyhodnocování investičních projektů ve vládním sektoru umetodický postup, který svým průběhem postupně zodpovídá základní otázku: Co komu realizace investičního projektu přináší a co komu bere? Základní rys CBA unáklady a přínosy (vstupy a výstupy) vždy oceňuje v peněžních jednotkách u u Náklady uv pojetí CBA souhrnem peněžních výdajů a nepeněžních prvků nutných k využití různých zdrojů pro získání specifického produktu. Přínosy uv pojetí CBA souhrnem uspokojení (užitků) jednotlivců, skupiny jednotlivců či komunity, které projekt generuje. Mohou mít primárně peněžní i nepeněžní formu. u Nepeněžní prvky uMezi nepeněžní prvky lze zahrnout: uomezení plynoucí ze státních regulačních opatření, uškody pociťované jinými subjekty, uznehodnocení životního prostředí, unegativní externality a u“náklady příležitosti”, které označují výhody plynoucí z alternativního použití týchž zdrojů. u Postup hodnocení a výběru při CBA uViz doplňkové materiály u u uDěkuji za pozornost u☻