[USEMAP] TOMÁŠ BĚLONOŽNÍK [USEMAP] BSS156 – 14. 3. 2018 Organizovaný zločin a legální sféra [USEMAP] Struktura přednášky •Organizovaný zločin a legální sféra • •Organizovaný zločin v legální sféře obecně • •Projevy specifické pro ČR + „case studies“ • •Rychlokurz praní špinavých peněz [USEMAP] Organizovaný zločin v legální ekonomice •Organizovaný zločin a legální sféra •Příčiny zájmu OZ o infiltraci do legální ekonomiky (Williams a Savona 1996): –Praní špinavých peněz a investice profitů ze zločinu –Snaha o zisk respektu a sociálního uznání –Kontrola nad teritoriem • * A co zneužití podniků / podnikání k vytváření profitu prostřednictvím ilegálních činností? • • [USEMAP] Organizovaný zločin v legální ekonomice •Organizovaný zločin a legální sféra • •Problém: KDE je tedy hranice? –Dělící linie zločinci-podnikatelé a zločinní podnikatelé? –Nezřetelný přechod mezi nelegálním x neetickým •Taxativní definice nepomohou [USEMAP] Organizovaný zločin v legální ekonomice •Organizovaný zločin a legální sféra • •§ 129 TZ říká: • •„Organizovaná zločinecká skupina je společenstvím nejméně tří trestně odpovědných osob s vnitřní organizační strukturou, s rozdělením funkcí a dělbou činností, které je zaměřeno na soustavné páchání úmyslné trestné činnosti.“ • • •ziskové [USEMAP] Organizovaná obchodní kriminalita = „zločiny bílých límečků“? •Organizovaný zločin a legální sféra • •Dnes zločiny bílých límečků pojímány často jako svébytná kategorie: –„White-collar crime is defined as any business-related act that uses deceit, deception, or dishonesty to carry out criminal enterprise.“ •(Siegel 2015) • ALE •Původní záměr autora pojmu Edwina Sutherlanda (1940): •Upozornit na nepostihovaný druh kriminality vyšších tříd, nutnost eliminovat administrativní segregaci od kriminality nižších tříd – Jako latentní svébytnou kategorii ze systému odstranit • [USEMAP] Organizovaný zločin v legální ekonomice •Organizovaný zločin a legální sféra • • •kriminální •neetické •Carousel fraud •Insider trading •Šmejdi s nádobím •Asset stripping •Multi-level marketing •Kartelové dohody •Tunelování [USEMAP] Tunelování •Organizovaný zločin a legální sféra •„Souhrn finančních operací a transakcí, kterými osoby, smluvně nebo zákonem pověřené správou cizího majetku, přeměňují spravovaný majetek cizí na majetek svůj vlastní způsobem, který je v rozporu se zákonem nebo s uzavřenou dohodou, a to ke škodě jiných osob nebo státu.“ •(Láska 2005) •KDO? •Tunelování managementem – poškozenými vlastníci, akcionáři •Tunelování vlastníky – poškozenými minoritní akcionáři, věřitelé •JAK? •Vyvádění peněžních toků (nevýhodné nákupy, půjčky atp.) •Vyvádění majetku (např. odprodej pod cenou) [USEMAP] Tunelování •Organizovaný zločin a legální sféra [USEMAP] Organizovaný zločin v insolvenčních řízeních •Organizovaný zločin a legální sféra •Zmanipulované insolvence –Příležitost pro specializované kriminální struktury •Nejznámější případ – skupina kolem soudce Berky –Union Banka, ZKL Klášterec Ohří, Krušnohorské strojírny Komořany, Stavební podnik Ralsko… – •Šikanozní insolvence –Do nedávna populární jako nástroj konkurenčního boje •Přihlášení falešných pohledávek jako metoda vedoucí k paralyzování konkurence [USEMAP] Šikanozní insolvence •Organizovaný zločin a legální sféra • http://img.ihned.cz/attachment.php/370/51914370/RbgaMkrIju5v8OFoCnGdAtyfU4hQ1WHP/238-04-rakve-new-1 .jpg [USEMAP] Rozkrádání veřejných rozpočtů a majetku •Organizovaný zločin a legální sféra •Daňové úniky •Dotační podvody •Zmanipulované veřejné zakázky •Nakládání s majetkem, které je v rozporu s péčí řádného hospodáře •Manipulace legislativním procesem • •… a další projevy dysfunkce veřejné správy • [USEMAP] Daňové úniky •Organizovaný zločin a legální sféra •Přímým poškozeným stát – veřejné rozpočty • •Nejvýznamnější aktivitou v historii ČR – podvody s LTO –Fenomén první poloviny 90. let –Úniky na spotřební dani a DPH o souhrnné výši cca 100 miliard Kč (!) (rozpočet 342 miliard) – •Největší problém „moderní doby“ – karuselové podvody (zneužití vratek DPH při přeshraničním obchodu v rámci EU) – [USEMAP] Mechanismus podvodů s LTO •Organizovaný zločin a legální sféra 1.Do ČR je dovezena motorová nafta na hranicích vykázaná jako LTO (0 % spotřební daň, 5 % DPH) 2.„LTO“ je prodán další firmě, od ní dál, dál, dál… 3.„LTO“ se dostává k firmě s bílým koněm a je předokladován zpátky na naftu 4.Nafta se prodává další firmě 5.Firma prodává naftu čerpacím stanicím 6. –Celý daňový dluh padá na firmu s bílým koněm, která daň neodvede. – – – [USEMAP] Základní „carousel fraud“ •Organizovaný zločin a legální sféra – – •Missing trader (firma B) neodvede DPH • •„Exportér“ si nechává vracet DPH v plné výši, bez ohledu na nesplněnou povinnost firmy B • • •Kolotoč – dá se opakovat [USEMAP] Zajišťovací příkazy (počet a objem na příkaz) •Organizovaný zločin a legální sféra – – [USEMAP] Fotovoltaika – solární boom •Organizovaný zločin a legální sféra • • • •Příčiny? •Pasivita zákonodárců, kteří nereagovali na vývoj na trhu •(2010) dysfunkce Energetického regulačního úřadu [USEMAP] Praní špinavých peněz •Organizovaný zločin a legální sféra – – •Bývá popisováno jako 3fázový proces: • 1.Umístění (placement, disassociation, namáčení) •Cíl – fyzicky dostupnou hotovost z kriminálních aktivit dostat do bankovního systému • 2.Vrstvení (layering, obfuscation, namydlení) •Cíl – maximálně zamlžit nestandardní původ peněz • 3.Integrace (integration, legitimation, ždímání) •Cíl – vyprané prostředky se zastřeným původem se v podobě zdánlivě legálního příjmu vrací k majiteli [USEMAP] Překážky ve fázi rozmístění peněz •Organizovaný zločin a legální sféra – – – •Zákon č. 253/2008 Sb. o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu: • § 6 – Podezřelý obchod – definuje obchody s nestandardními okolnostmi (převody hned po hotovostních vkladech, příliš mnoho operací, převody bez zjevného důvodu, klient se odmítá podrobit kontrole…) • • § 7 – Povinnost identifikace – před obchodem převyšujícím hodnotu 1000 EUR nebo před provedením podezřelého obchodu musí povinná osoba (banka) identifikovat klienta – ověřit totožnost. • • § 9 – Kontrola klienta – před obchodem převyšujícím hodnotu 15 000 EUR. •(2) Kontrola klienta zahrnuje •a) získání informací o účelu a zamýšlené povaze obchodu nebo obchodního vztahu, •b) zjišťování skutečného majitele, pokud klientem je právnická osoba, •c) získání informací potřebných pro provádění průběžného sledování obchodního vztahu včetně přezkoumávání obchodů prováděných v průběhu daného vztahu za účelem zjištění, zda uskutečňované obchody jsou v souladu s tím, co povinná osoba ví o klientovi a jeho podnikatelském a rizikovém profilu, •d) přezkoumávání zdrojů peněžních prostředků. [USEMAP] Možné „onshore“ postupy při praní peněz •Organizovaný zločin a legální sféra – – – •Podniky s vysokým objemem hotovostních transakcí •Maloobchody, restaurace, bary, automyčky… +Snadné - může obsáhnout všechny fáze praní -Nejnižší strop na objem propratelných peněz -Nejvyšší ztráty při danění zisků • •Podniky s nejasnou hodnotou poskytovaného zboží/služeb •Reklama, poradenství, fotbalové kluby… +Legalizace zisků ve vysokých objemech -Náročnost provedení – bariéry při vstupu na trh, počáteční investice; potřeba proxy • [USEMAP] Možné „onshore“ postupy při praní peněz •Organizovaný zločin a legální sféra – – – •Machinace v jednorázových transakcích •Burza, hazard, nemovitosti… +/- Velmi obtížně prokazatelné, ale nedá se moc opakovat -Vyžaduje nenapadnutelný základní kapitál - •Korupce při zadávání veřejných zakázek +Minimum starostí s penězi samotnými +Multiplikace zisků -Potřeba vysoké míry sofistikovanosti -Multiplikace rizik – (ne)spolehlivost korumpovaného, nabalování kriminální činnosti [USEMAP] „Offshore“ praní špinavých peněz •Organizovaný zločin a legální sféra – – – •Offshore destinace – primárně jurisdikce s nízkou daňovou zátěží příjmů, sekundárně implikuje bankovní tajemství a možnost anonymního vlastnictví společností. • •Ideální vlastnosti offshorů pro praní špinavých peněz (mj.): •Banky s neprolomitelným bankovním tajemstvím •Nízké/žádné daně z příjmů •Žádné smlouvy o sdílení informací o zdaňování s dalšími státy •Snadné založení společnosti •Možnost utajit vlastníky společnosti •Turistický ruch jako vysvětlení příjmů •(Naylor 2004: 176-177) [USEMAP] „Offshore“ praní špinavých peněz •Organizovaný zločin a legální sféra – – – •Nejkomplikovanější krok – umístění. Možnosti: •Fyzické pašování hotovosti, •Paralelní bankovní systémy •Neformální „swap“ •Ideální ve fázi vrstvení i integrace u vysokých objemů finančních prostředků •Trusty, nadace, ready-made společnosti… •Při integraci falešné služby pro offshore, využívání jeho majetku, půjčky…atd. • •Diplomatická pošta •Pašování zboží vysoké hodnoty a nízkého objemu • [USEMAP] •DĚKUJI ZA POZORNOST •Organizovaný zločin a legální sféra •Tomáš Bělonožník / belonoznik@mail.muni.cz • •