Než začnete vyplňovat tiskopis, přečtěte si, prosím, pokyny.
25 5404 MFin 5404 - vzor č. 24
1
Počet příloh II. oddílu
Počet zvláštních příloh8
)
Počet samostatných příloh9
)
otisk podacího razítka finančního úřadu
05 Název poplatníka
I. ODDÍL – údaje o poplatníkovi
Finančnímu úřadu pro / Specializovanému finančnímu úřadu
Územnímu pracovišti v, ve, pro
01 Daňové identifikační číslo
03 Daňové přiznání1
)
dodatečné
6
)
řádné opravné
Důvody pro podání dodatečného
daňového přiznání zjištěny dne
04 Kód rozlišení typu přiznání
13 Hlavní (převažující) činnost Kód klasifikace CZ-NACE2
)
Zdaňovací období podle § 17a písm. ) zákona
e) číslo telefonu f) číslo faxud) stát/kód státu
08 Přiznání zpracoval a předložil daňový poradce1
) ano ne
09 Plná moc daňového poradce k zastupování uložena u finančního úřadu dne2
)
10 Zákonná povinnost ověření účetní závěrky auditorem1
) ano ne
11 Účetní závěrka nebo přehledy o majetku a závazcích a o příjmech a výdajích, přiloženy1
),7
) ano ne
2
)
ano ne
12 Transakce uskutečněné se spojenými osobami1
)
07 Bankovní spojení
a) ulice a číslo orientační, část obce a číslo popisné
06 Sídlo10
)
b) obec c) PSČ
ano ne
C Z
02 Identifikační číslo
P Ř I Z N Á N Í
k dani z příjmů právnických osob
podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon“)
za zdaňovací období nebo za období, za které se podává daňové přiznání
od do
. .
. .
(platný pro zdaňovací období započatá v roce 2013 nebo jejich část, za která lhůta
pro podání daňového přiznání uplyne po 31. prosinci 2013)
II. ODDÍL – daň z příjmů právnických osob (dále jen „daň“)
Vyplní v celých Kč
poplatník finanční úřad
Řádek
108
)
Výsledek hospodaření (zisk +, ztráta –)3
) nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji3
)
ke dni
2
628
)
Mezisoučet (ř. 20 + 30 + 40 + 50 + 61 + 62)70
618
)
Úprava základu daně podle § 23 odst. 8 zákona v případě zrušení poplatníka
s likvidací
50
Rozdíl, o který odpisy hmotného a nehmotného majetku (§ 26 a § 32a zákona)
uplatněné v účetnictví převyšují odpisy tohoto majetku stanovené podle § 26
až 33 zákona
40
Výdaje (náklady) neuznávané za výdaje (náklady) vynaložené k dosažení, zajištění
a udržení příjmů (§ 25 nebo 24 zákona), pokud jsou zahrnuty ve výsledku
hospodaření nebo v rozdílu mezi příjmy a výdaji na ř. 10
308
)
Částky, o které se podle § 23 odst. 3 písm. a) bodů 3 až 13 zákona zvyšuje výsledek
hospodaření nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji na ř. 10
208
)
Částky neoprávněně zkracující příjmy (§ 23 odst. 3 písm. a) bod 1 zákona) a hodnota
nepeněžních příjmů (§ 23 odst. 6 zákona), pokud nejsou zahrnuty ve výsledku
hospodaření nebo v rozdílu mezi příjmy a výdaji na ř. 10
Název položky
130
Úprava základu daně podle § 23 odst. 8 zákona v případě zrušení poplatníka
s likvidací
170
Mezisoučet
(ř. 100 + 101 + 110 + 111 + 112 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 161 + 162)
1618
)
1628
)
1608
)
Souhrn jednotlivých rozdílů, o které částky výdajů (nákladů) vynaložených
na dosažení, zajištění a udržení příjmů převyšují náklady uplatněné v účetnictví
Rozdíl, o který odpisy hmotného a nehmotného majetku stanovené podle § 26
až 33 zákona převyšují odpisy tohoto majetku uplatněné v účetnictví
150
1408
)
Příjmy a částky podle § 23 odst. 4 zákona, s výjimkou příjmů podle § 23
odst. 4 písm. a) a b) zákona, nezahrnované do základu daně
Příjmy, které nejsou předmětem daně podle § 18 odst. 2 zákona, pokud jsou
zahrnuty ve výsledku hospodaření nebo v rozdílu mezi příjmy a výdaji (ř. 10)100
Příjmy, jež u poplatníků, kteří nebyli založeni nebo zřízeni za účelem podnikání,
nejsou předmětem daně podle § 18 odst. 4 a 12 zákona, pokud jsou zahrnuty
ve výsledku hospodaření nebo v rozdílu mezi příjmy a výdaji (ř. 10)
Příjmy osvobozené od daně podle § 19 zákona, pokud jsou zahrnuty
ve výsledku hospodaření nebo v rozdílu mezi příjmy a výdaji (ř. 10)
Příjmy nezahrnované do základu daně podle § 23 odst. 4 písm. a) zákona120
1108
)
101
Příjmy nezahrnované do základu daně podle § 23 odst. 4 písm. b) zákona
Částky, o které se podle § 23 odst. 3 písm. b) zákona snižuje výsledek hospodaření
nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji (ř. 10)
1118
)
1128
)
Částky, o které lze podle § 23 odst. 3 písm. c) zákona snížit výsledek hospodaření
nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji (ř. 10)
b) Účetní odpisy hmotného a nehmotného majetku uplatněné jako výdaj (náklad) na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných
příjmů podle § 24 odst. 2 písm. v) zákona
12
Účetní odpisy, s výjimkou uvedenou v § 25 odst. 1 písm. zg) zákona, u hmotného
majetku, který není vymezen pro účely zákona jako hmotný majetek, a nehmotného
majetku, který se neodpisuje podle tohoto zákona, uplatněné podle § 24 odst. 2
písm. v) zákona jako výdaj (náklad) k dosažení, zajištění a udržení zdanitelných
příjmů. Pro nehmotný majetek zaevidovaný do majetku poplatníka do 31. prosince
2000 se použije zákon ve znění platném do uvedeného data, a to až do doby jeho
vyřazení z majetku poplatníka
3
Příloha č. 1 II. oddílu
Identifikační číslo Daňové identifikační číslo
A. Rozdělení výdajů (nákladů), které se neuznávají za výdaje (náklady) vynaložené na dosažení, zajištění
a udržení příjmů, uvedených na řádku 40 podle účtových skupin účtové třídy – náklady
Řádek Název účtové skupiny (včetně číselného označení)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13 Celkem
B. Odpisy hmotného a nehmotného majetku
a) Daňové odpisy hmotného a nehmotného majetku uplatněné jako výdaj (náklad) na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných
příjmů podle § 24 odst. 2 písm. a) zákona
poplatník finanční úřad
Vyplní v celých Kč
6
Odpisy hmotného majetku zařazeného do odpisové skupiny 6
Odpisy hmotného a nehmotného majetku zařazeného do odpisové skupiny 1
(neobsazeno)
Odpisy hmotného a nehmotného majetku zařazeného do odpisové skupiny 2
4 Odpisy hmotného a nehmotného majetku zařazeného do odpisové skupiny 3
3
2
1
5 Odpisy hmotného majetku zařazeného do odpisové skupiny 4
7
Odpisy hmotného majetku podle § 30 odst. 4 zákona,
ve znění účinném do 31. prosince 20078
9
Vyplní v celých Kč
poplatník finanční úřad
Řádek Název položky
C Z
10
11
Odpisy hmotného majetku zařazeného do odpisové skupiny 5
Odpisy nehmotného majetku podle § 32a zákona, zaevidovaného do majetku
poplatníka ve zdaňovacích obdobích započatých v roce 2004 a později
Daňové odpisy hmotného a nehmotného majetku celkem
Odpisy hmotného majetku podle § 30 odst. 4 až 6 a § 30b zákona
X X
C. Odpis pohledávek zahrnovaný do výdajů (nákladů) k dosažení, zajištění a udržení příjmů a zákonné rezervy
a zákonné opravné položky vytvářené podle zákona č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně
z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o rezervách)
a) Odpis neuhrazených pohledávek zahrnovaný do daňových výdajů (nákladů) a zákonné opravné položky k pohledávkám,
mimo bankovních opravných položek podle § 5 zákona o rezervách – vyplňují všichni poplatníci
Opravné položky k nepromlčeným pohledávkám z úvěrů, vytvořené podle
§ 5 odst. 2 písm. a) zákona o rezervách za dané zdaňovací období
13
148
)
15
16
Průměrný stav poskytnutých bankovních záruk za úvěry podle
§ 5 odst. 2 písm. b) zákona o rezervách
178
) Rezervy na poskytnuté bankovní záruky za úvěry, vytvořené podle
§ 5 odst. 2 písm. b) zákona o rezervách za dané zdaňovací období
18 Stav zákonných rezerv na poskytnuté bankovní záruky za úvěry
(§ 5 odst. 2 písm. b) zákona o rezervách) ke konci zdaňovacího období
Průměrný stav rozvahové hodnoty nepromlčených pohledávek z úvěrů podle
§ 5 odst. 2 písm. a) zákona o rezervách
Stav zákonných opravných položek k nepromlčeným pohledávkám z úvěrů
(§ 5 odst. 2 písm. a) zákona o rezervách) ke konci zdaňovacího období
b) Bankovní rezervy a opravné položky podle § 5 zákona o rezervách – vyplňují pouze banky
Řádek Název položky
finanční úřadpoplatník
Vyplní v celých Kč
(neobsazeno)
(neobsazeno)
Opravné položky k pohledávkám za dlužníky v insolvenčním řízení vytvořené podle
§ 8 zákona o rezervách v daném období, za které se podává daňové přiznání
2
1
3
4 Stav zákonných opravných položek k pohledávkám za dlužníky v insolvenčním
řízení (§ 8 zákona o rezervách) ke konci období, za které se podává daňové přiznání
5
Stav nepromlčených pohledávek splatných po 31. prosinci 1994, k nimž lze tvořit
zákonné opravné položky (§ 8a zákona o rezervách) ke konci období, za které
se podává daňové přiznání
6 Opravné položky k nepromlčeným pohledávkám vytvořené podle § 8a zákona
o rezervách v daném období, za které se podává daňové přiznání
7
Stav zákonných opravných položek k nepromlčeným pohledávkám splatným
po 31. prosinci 1994 (§ 8a zákona o rezervách) ke konci období, za které se podává
daňové přiznání
8
Opravné položky k pohledávkám z titulu ručení za celní dluh vytvořené podle
§ 8b zákona o rezervách v daném období, za které se podává daňové přiznání
Stav zákonných opravných položek k pohledávkám z titulu ručení za celní dluh
(§ 8b zákona o rezervách) ke konci období, za které se podává daňové přiznání9
12
Úhrn hodnot pohledávek nebo pořizovacích cen pohledávek nabytých postoupením,
uplatněných v daném zdaňovacím období, za které se podává daňové přiznání jako
výdaj (náklad) na dosažení, zajištění a udržení příjmů podle § 24 odst. 2 písm. y) zákona
Výše základního kapitálu k poslednímu dni zdaňovacího období
(§ 5a odst. 4 zákona o rezervách)
19
20
218
)
22
Stav zákonných opravných položek k nepromlčeným pohledávkám z úvěrů
poskytnutých fyzickým osobám na základě smlouvy o úvěru (§ 5a odst. 4 zákona
o rezervách) ke konci zdaňovacího období
Průměrný stav rozvahové hodnoty nepromlčených pohledávek z úvěrů poskytnutých
fyzickým osobám na základě smlouvy o úvěru, bez příslušenství, v ocenění
nesníženém o opravné položky již vytvořené (§ 5a odst. 3 zákona o rezervách)
Opravné položky k nepromlčeným pohledávkám z úvěrů poskytnutých fyzickým
osobám na základě smlouvy o úvěru, vytvořené podle § 5a odst. 4 zákona
o rezervách za dané zdaňovací období
c) Opravné položky podle § 5a zákona o rezervách – vyplňují pouze spořitelní a úvěrní družstva a ostatní finanční instituce
23 Rezervy v pojišťovnictví vytvořené podle § 6 zákona o rezervách v daném období,
za které se podává daňové přiznání
Stav rezerv v pojišťovnictví (§ 6 zákona o rezervách) ke konci období, za které
se podává daňové přiznání
24
d) Rezervy v pojišťovnictví – vyplňují pouze pojišťovny
10
11
Opravné položky k nepromlčeným pohledávkám, vytvořené podle § 8c zákona
o rezervách v daném období, za které se podává daňové přiznání
Stav zákonných opravných položek k nepromlčeným pohledávkám vytvořených
podle § 8c zákona o rezervách ke konci období, za které se podává daňové přiznání
4
X X
X X
f) Ostatní zákonné rezervy – vyplňují pouze poplatníci oprávnění k jejich tvorbě a použití
27 Rezerva na pěstební činnost vytvořená podle § 9 zákona o rezervách v daném
období, za které se podává daňové přiznání
298
)
28
Stav rezervy na pěstební činnost (§ 9 zákona o rezervách) ke konci období, za které
se podává daňové přiznání
Ostatní rezervy vytvořené podle § 10 zákona o rezervách v daném zdaňovacím
období
Řádek
1
poplatník finanční úřad
Vyplní v celých Kč
Název položky
2
3
4
5
(neobsazeno)
(neobsazeno)
(neobsazeno) X
X
X
X
X
X
X
X
Částka odečtu uplatněná v daném zdaňovacím období z nevyužitého nároku,
vzniklého v předchozích zdaňovacích obdobích podle § 34 odst. 3 až 10 a 12
zákona, ve znění platném do 31. prosince 2004
(neobsazeno)
F. Odečet podle § 34 zákona5
)
a) Odečet podle § 34 odst. 3 až 10 a 12 zákona, ve znění platném do 31. prosince 2004
5
E. Odečet daňové ztráty od základu daně podle § 34 odst. 1 až 3 zákona5
) nebo snížení základu daně podílového
fondu o záporný rozdíl mezi jeho příjmy a výdaji podle § 20 odst. 3 zákona, ve znění platném do 14. července
2011 (vyplní se v celých Kč)
Řádek
0 1 2 3 4 5
Zdaňovací období nebo období,
za které se podává
daňové přiznání,
v němž daňová ztráta vznikla
od – do
Část daňové ztráty ze sl. 2
1
2
3
Celková výše daňové
ztráty vyměřené
nebo přiznávané
za období
uvedené ve sl. 1
odečtená
v předcházejících
zdaňovacích obdobích
odečtená
v daném
zdaňovacím období
kterou lze odečíst
v následujících
zdaňovacích obdobích
4
5
6
7
8
9 Celkem
b) Odečet výdajů (nákladů) při realizaci projektů výzkumu a vývoje od základu daně podle § 34 odst. 4 až 8 zákona (vyplní se v celých Kč)
Řádek
0 1 2 3 4 5
Zdaňovací období nebo období,
za které je podáváno daňové
přiznání, v němž byly vynaloženy
výdaje (náklady) při realizaci
projektů výzkumu a vývoje
od – do
Část výdajů (nákladů) ze sl. 2
1
2
3
Celková výše výdajů
(nákladů) vynaložených
v období uvedeném
ve sl. 1 při realizaci
projektů výzkumu
a vývoje
odečtená
v předcházejících
zdaňovacích obdobích
odečtená
v daném
zdaňovacím období
kterou lze odečíst
v následujících
zdaňovacích obdobích
4
5 Celkem
26
Rezerva na opravy hmotného majetku vytvořená podle § 7 zákona o rezervách
v daném zdaňovacím období
25
Stav rezerv na opravy hmotného majetku (§ 7 zákona o rezervách) ke konci
zdaňovacího období
e) Rezerva na opravy hmotného majetku – vyplňují všichni poplatníci
D. (neobsazeno)
6
H. Rozčlenění celkového nároku na slevy na dani (§ 35 odst. 1 a § 35a nebo § 35b zákona), který lze uplatnit
na ř. 3005
)
poplatník finanční úřad
Vyplní v celých Kč
Řádek Název položky
1
2
3
4
59
)
Sleva podle § 35 odst. 1 písm. a) zákona
Sleva podle § 35 odst. 1 písm. b) zákona
(neobsazeno)
Úhrn slev podle § 35 odst. 1 zákona (ř. 1 + 2)
Sleva podle § 35a1
) nebo 35b1
) zákona
K. Vybrané ukazatele hospodaření
1
2
Řádek Název položky
Roční úhrn čistého obratu Kč
poplatník
Vyplní
finanční úřad
Měrná
jednotka
Průměrný přepočtený počet zaměstnanců,
zaokrouhlený na celé číslo
osoby
Úhrn daní zaplacených v zahraničí, o které lze snížit daňovou povinnost metodou
úplného zápočtu
18
)
29
)
Úhrn daní zaplacených v zahraničí, u nichž lze uplatnit metodu prostého zápočtu
(úhrn částek z ř. 3 samostatných příloh k tabulce I)
poplatník finanční úřad
Vyplní v celých Kč
Řádek Název položky
39
) Úhrn částek daní zaplacených v zahraničí, o které lze snížit daňovou povinnost
metodou prostého zápočtu (úhrn částek z ř. 7 samostatných příloh k tabulce I)
5
Výše daní zaplacených v zahraničí, kterou nelze započíst (kladný rozdíl mezi částkami
na ř. 2 a 3, zvýšený o kladný rozdíl mezi částkami na ř. 4 a na ř. 320 II. oddílu)
4 Výše daní zaplacených v zahraničí, kterou lze započíst metodou úplného
a prostého zápočtu (součet částek z ř. 1 a 3)
I. Zápočet daně zaplacené v zahraničí5
) Počet samostatných příloh
G. Celková hodnota poskytnutých darů, z níž lze na ř. 260 uplatnit odečet podle § 20 odst. 8 zákona5
)
1
2
finanční úřad
Vyplní v celých Kč
Řádek Název položky
poplatník
Celková hodnota darů poskytnutých na účely vymezené v § 20 odst. 8 zákona
pro odečet ze základu daně sníženého podle § 34 zákona
Ze ř. 1 hodnota darů poskytnutých vysokým školám a veřejným výzkumným
institucím
J. Rozdělení některých položek v případě komanditní společnosti4
) (vyplní se v celých Kč)
0 1 2 3 4
Částka za komanditní
společnost jako celek
(sl. 2 + 3)
Částka připadající
na komanditisty
Částka připadající
na komplementáře
Název položky a číslo řádku II. oddílu, případně číslo
řádku vyznačené tabulky přílohy č. 1 II. oddílu,
s nimiž souvisí částka ze sloupce 2 nebo 3 této tabulky
Řádek
1
2
3
Základ daně nebo daňová ztráta z ř. 200 (ř. 201)
Úhrn vyňatých příjmů (základů daně a daňových ztrát)
podléhajících zdanění v zahraničí (ř. 210)
(neobsazeno)
(neobsazeno)
4 Nárok na odečet podle § 34 odst. 4 zákona
(příslušný řádek sl. 2 tabulky F/b)
5
6
7
8
9
Hodnota darů poskytnutých na účely vymezené
v § 20 odst. 8 zákona (ř. 1 tabulky G)
Úhrn daně zaplacené v zahraničí, kterou lze započíst
metodou úplného a prostého zápočtu (ř. 4 tabulky I)
Celkový nárok na slevy na dani podle § 35 odst. 1
zákona (ř. 4 tabulky H)
Z ř. 5 hodnota darů poskytnutých vysokým školám
a veřejným výzkumným institucím (ř. 2 tabulky G)
X X X
X X X
X X
7
280
290
Sazba daně (v %) podle § 21 odst. 1 nebo odst. 2 anebo odst. 3 zákona,
ve spojení s § 21 odst. 6 zákona
Daň
ř. 270 x ř. 280
100
Slevy na dani podle § 35 odst. 1 a § 35a nebo § 35b zákona
(nejvýše do částky na ř. 290)5
)300
301
310 Daň upravená o položky uvedené na ř. 300 a 301 (ř. 290 – 300 ± 301)5
)
Zápočet daně zaplacené v zahraničí na daň uvedenou na ř. 3105
)
(nejvýše do částky uvedené na ř. 310)320
330 Daň po zápočtu na ř. 320 (ř. 310 – 320), zaokrouhlená na celé Kč nahoru5
)
333
3348
)
332 Sazba daně (v %) podle § 21 odst. 4 zákona, ve spojení s § 21 odst. 6 zákona
3318
)
Samostatný základ daně podle § 20b zákona, zaokrouhlený na celé tisícikoruny
dolů5
)
Daň ze samostatného základu daně ,
zaokrouhlená na celé Kč nahoru
ř. 331 x ř. 332
100
Zápočet daně zaplacené v zahraničí na daň ze samostatného základu daně
(nejvýše do částky uvedené na ř. 333)
335 Daň ze samostatného základu daně po zápočtu (ř. 333 – 334),
zaokrouhlená na celé Kč nahoru
340 Celková daň (ř. 330 + 335)
360
Poslední známá daň pro účely stanovení výše a periodicity záloh podle § 38a
odst. 1 zákona (ř. 340 – 335 = ř. 330)
Řádek
Vyplní v celých Kč
poplatník finanční úřad
200
Základ daně před úpravou o část základu daně (daňové ztráty) připadající
na komplementáře a o příjmy podléhající zdanění v zahraničí, u nichž je
uplatňováno vynětí, a před snížením o položky podle § 34 a § 20 odst. 7
nebo odst. 8 zákona, nebo daňová ztráta před úpravou o část základu daně
(daňové ztráty) připadající na komplementáře a o příjmy podléhající zdanění
v zahraničí, u nichž je uplatňováno vynětí (ř. 10 + 70 – 170)3
)
Úhrn vyňatých příjmů (základů daně a daňových ztrát) podléhajících zdanění
v zahraničí3
)5
)
220
2108
)
201 Část základu daně nebo daňové ztráty připadající na komplementáře3
),4
)
Základ daně po úpravě o část základu daně (daňové ztráty) připadající
na komplementáře a o příjmy podléhající zdanění v zahraničí, u nichž je
uplatňováno vynětí, před snížením o položky podle § 34 a § 20 odst. 7
nebo odst. 8 zákona5
) nebo daňová ztráta po úpravě o část základu daně
(daňové ztráty) připadající na komplementáře a o příjmy podléhající zdanění
v zahraničí, u nichž je uplatňováno vynětí (ř. 200 – 201 – 210)3
)
251
270
Částka podle § 20 odst. 7 zákona, o niž mohou poplatníci, kteří nejsou založeni
nebo zřízeni za účelem podnikání (§ 18 odst. 3 zákona), dále snížit základ daně
uvedený na ř. 250
Základ daně po úpravě o část základu daně (daňové ztráty) připadající
na komplementáře a o příjmy podléhající zdanění v zahraničí, u nichž je
uplatňováno vynětí, snížený o položky podle § 34 a částky podle § 20 odst. 7
nebo 8 zákona, zaokrouhlený na celé tisícikoruny dolů5
) (ř. 250 – 251 – 260)
260
Odečet darů podle § 20 odst. 8 zákona (nejvýše 5 %, a v úhrnu s dary poskytnutými
vysokým školám a veřejným výzkumným institucím, nejvýše 10 % z částky
na ř. 250)5
)
241
250
Základ daně po úpravě o část základu daně (daňové ztráty) připadající
na komplementáře a o příjmy podléhající zdanění v zahraničí, u nichž je
uplatňováno vynětí, snížený o položky podle § 34, před snížením o položky
podle § 20 odst. 7 nebo odst. 8 zákona5
) (ř. 220 – 230 – 240 – 241 – 242)3
)
230
240
Odečet daňové ztráty podle § 34 odst. 1 zákona5
)
Odečet dosud neuplatněného nároku, vzniklého v předchozích zdaňovacích
obdobích podle § 34 odst. 3 až 10 a 12 zákona, ve znění platném do 31. prosince
2004
242 Odečet podle § 34 odst. 4 až 8 zákona
8
III. ODDÍL – (neobsazeno)
Řádek
Vyplní v celých Kč
poplatník
1 (neobsazeno)
2 (neobsazeno)
finanční úřad
3 (neobsazeno)
IV. ODDÍL – dodatečné daňové přiznání
Řádek
1 Poslední známá daň
2 Nově zjištěná daň (ř. 340 II. oddílu)
3 Zvýšení (+), snížení (–) daně (ř. 2 – ř. 1)
Vyplní v celých Kč
poplatník finanční úřad
4 Poslední známá daňová ztráta
5 Nově zjištěná daňová ztráta (ř. 220 II. oddílu)
6 Zvýšení (+), snížení (–) daňové ztráty (ř. 5 – ř. 4)
1
28
)
V. ODDÍL – placení daně
Řádek
Nedoplatek (–) (ř. 1 + ř. 2 + ř. 3 – ř. 340 II. oddílu) < 0
Přeplatek (+) (ř. 1 + ř. 2 + ř. 3 – ř. 340 II. oddílu) > 0
Na zajištění daně sraženo plátcem (§ 38e zákona)
Vyplní v celých Kč
poplatník finanční úřad
Uplatňovaný zápočet daně vybrané srážkou (§ 36 odst. 7 zákona)38
)
4
Na zálohách (§ 38a zákona) zaplaceno
Název položky
Název položky
Název položky
Vysvětlivky:
1
) Nehodící se škrtněte
2
) Vyplní finanční úřad
3
) V případě vykázání ztráty nebo daňové ztráty se uvede částka se znaménkem minus (–)
4
) Vyplní pouze poplatník, který je komanditní společností
5
) Pokud poplatníkem daně je komanditní společnost, uvede pouze částky připadající na komanditisty
6
) Při podání dodatečného daňového přiznání podle § 141 odst. 2 nebo 4 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů, budou
na zvláštní příloze uvedeny důvody pro jeho podání. Při elektronickém podání těchto dodatečných daňových přiznání je součástí programového vybavení
aplikace textové pole pro vyplnění zvláštní přílohy.
7
) Účetní závěrka nebo přehled o majetku a závazcích a přehled o příjmech a výdajích, jako příloha vyznačená pod položkou 11 v I. oddílu, je součástí daňového
přiznání (§ 72 odst. 2 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů). Pro účely elektronického podání daňového přiznání se Účetní
závěrkou rozumí elektronické přílohy Vybrané údaje z Rozvahy a Vybrané údaje z Výkazu zisku a ztráty, popřípadě Vybrané údaje z Přehledu o změnách
vlastního kapitálu, které jsou součástí programového vybavení aplikace, a Opis Přílohy účetní závěrky, vkládaný s použitím E-přílohy jako samostatný
soubor typu .doc, .txt, .xls, .rtf, .pdf nebo .jpg.
Přehledy o majetku a závazcích a příjmech a výdajích a Účetní závěrky, pro které nejsou v programovém vybavení aplikace Elektronické podání
pro daňovou správu k dispozici elektronické přílohy se závazně stanoveným uspořádáním údajů, lze účinně elektronicky podat prostřednictvím E-příloh,
umožňujících vložení souboru typu .doc, .txt, .xls, .rtf, .pdf nebo .jpg.
8
) Bude-li vyplněn některý z takto označených řádků, je nutné ve smyslu dílčích pokynů pro jejich vyplnění rozvést na zvláštní příloze věcnou náplň částky
vykázané na příslušném řádku, popřípadě její propočet. Při elektronickém podání daňového přiznání jsou textová pole pro vyplnění zvláštních příloh
součástí programového vybavení aplikace.
9
) Výpočet částky vykázané na takto označeném řádku se provede na samostatné příloze. Tiskopisy samostatných příloh vydává Ministerstvo financí. Pro účely
elektronického podání daňového přiznání jsou elektronické verze těchto tiskopisů součástí programového vybavení aplikace Elektronická podání pro daňovou správu.
10
) § 17 odst. 3 zákona.
PROHLAŠUJI, ŽE VŠECHNY MNOU UVEDENÉ ÚDAJE V TOMTO PŘIZNÁNÍ JSOU PRAVDIVÉ A ÚPLNÉ
A STVRZUJI JE SVÝM PODPISEM
Údaje o zástupci: Kód zástupce:
Jméno(-a) a příjmení / Název právnické osoby
Datum narození / Evidenční číslo osvědčení daňového poradce / IČ právnické osoby
Fyzická osoba oprávněná k podpisu (je-li daňový subjekt či zástupce právnickou osobou),
s uvedením vztahu k právnické osobě (např. jednatel, pověřený pracovník apod.)
Jméno(-a) a příjmení / Vztah k právnické osobě
Osoba oprávněná k podpisu
Datum
Otisk
razítka
Vlastnoruční podpis osoby oprávněné k podpisu
X
X
X
X
X
X