Kapitola 8. Vzory k bilančnímu právu Obsah 8.2.1. Příklad zaúčtování převodu peněz z pokladny na bankovní účet. 8.2.2. Schéma syntetického účtu 8.3.1. Peněžní deník -- vzor osnovy 8.3.2. Kniha pohledávek -- vzor osnovy 8.3.3. Kniha závazků -- vzor osnovy 8.3.4. Minimální členění daňové evidence 8.2.1. Příklad zaúčtování převodu peněz z pokladny na bankovní účet. Jako účetní doklady k tomu budeme potřebovat výpis z bankovního účtu (B1) a výdajový pokladní doklad (V1): +--------------------------------------------------------------------------------------------+ | Položka | Datum | Č. dokladu | Účetní případ| Účtovací předpis | | Kč | |---------+--------+--------------+---------------------+---------------------------+--------| | | | | | MD | D | | |---------+--------+--------------+---------------------+--------------+------------+--------| | 1. | 7.1. | B1, V1 | Převod peněz | Bank. účty | Pokladna | 1 000 | |---------+--------+--------------+---------------------+--------------+------------+--------| | | | | Deníkový obrat | | | | |---------+--------+--------------+---------------------+--------------+------------+--------| +--------------------------------------------------------------------------------------------+ Obrázek 1: Deník +--------------------------------------------------------------------------------------------+ | Datum | Položka | Č. dokladu | Text | MD | Datum | Položka | Č. dokladu | Text | D | |--------+---------+------------+------+---------+--------+---------+------------+------+----| | 7.1. | 1. | B1, V1 | PP | 1 000 | | | | | | |--------+---------+------------+------+---------+--------+---------+------------+------+----| | | | | | | | | | | | +--------------------------------------------------------------------------------------------+ Obrázek 2: Hlavní kniha -- bankovní účty +--------------------------------------------------------------------------------------------+ | Datum | Položka | Č. dokladu | Text | MD | Datum | Položka | Č. dokladu | Text | D | |--------+---------+------------+------+-----+--------+---------+------------+-------+-------| | | | | | | 7.1. | 1. | B1, V1 | PP | 1 000 | |--------+---------+------------+------+-----+--------+---------+------------+-------+-------| | | | | | | | | | | | +--------------------------------------------------------------------------------------------+ Obrázek 3: Hlavní kniha -- pokladna Pokud bychom měli účty u několika bank, použili bychom i knihu analytické evidence -- bankovní účty -- banka 1. 8.2.2. Schéma syntetického účtu 2 2 1 -- bankovní účty účtová třída (2 -- finanční účty), účtová skupina (22 -- účty v bankách), účet (221 -- bankovní účty), 8.3.1. Peněžní deník -- vzor osnovy +--------------------------------------------------------------------------------------------+ | | | | | | | | Peněžní prostředky | | | | Průběžné | | DPH | | |--+----+------+----+-----+-----------------------------------+-+-+-------------+---------+--| |Ř.|Dat.|Číslo |Text|Pozn.| v | | |na účtu v peněžním| | | položky | | | | | | | dok. | | |pokladně | | | ústavu | | | | | | | |--+----+------+----+-----+------------+------------------------+-+-------------+------------| | | | | | |příjem|výdaj| příjem | | výdaj | |příjem |výdaj|příjem|výdaj| |--+----+------+----+-----+------+-----+--------------+-----------+-------+-----+------+-----| | | | | | | Kč | Kč | kód | Kč | kód | Kč | | | | | |--+----+------+----+-----+------+-----+-------+------+-----+-----+-------+-----+------+-----| |a | b | c | d | e | 1 | 2 | | 3 | | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |--+----+------+----+-----+------+-----+-------+------+-----+-----+-------+-----+------+-----| | | | | | | | | | | | | | | | | |--+----+------+----+-----+------+-----+-------+------+-----+-----+-------+-----+------+-----| +--------------------------------------------------------------------------------------------+ +--------------------------------------------------------------------------------------------+ |Příjmy zahrnované| | | | | | Výdaje zahrnované do základu daně | | | | | |-----------------+-+----------------------------------------------------------------+-+-+-+-| | do základu daně | | | | | | z toho | | | | | |-------------------+------+---------------------------------------------------------------+-| | | |celkem|nákup mater.|nákup zboží| | pojist. soc. a |mzdy| | režie | | | | | | | | |zdr. podnikatele | | | | | |-------------------+------+------------+-----------+--+-----------------+------+------------| | kód | Kč | | | | | |kód|Kč|kód| Kč | |-------+-----------+------+------------+-----------+--+-----------------+---+--+---+--------| | | 9 | 10 | 11 | 12 |13| 14 | |15| | 16 | |-------+-----------+------+------------+-----------+--+-----------------+---+--+---+--------| | | | | | | | | | | | | |-------+-----------+------+------------+-----------+--+-----------------+---+--+---+--------| +--------------------------------------------------------------------------------------------+ +--------------------------------------------------------------------------------------------+ | | | | | Příjmy a výdaje nezahrnované do základu daně | | | | | |--+---+-------------------------------------------------------------------------+---+--+----| | | | ostatní | | | vztah k osobním | | | Ř. | |----------------------------------------+--+----------------------------------------+--+----| | příjmy | | výdaje | | vkladům | | výběrům | | | |-----------------------+-------------------+----------------------+--------------------+----| | kód | Kč | kód | Kč | kód | Kč | kód | Kč | | |-------------+---------+---------+---------+-----------+----------+------+-------------+----| | | 17 | | 18 | | 19 | | 20 | f | |-------------+---------+---------+---------+-----------+----------+------+-------------+----| | | | | | | | | | | |-------------+---------+---------+---------+-----------+----------+------+-------------+----| +--------------------------------------------------------------------------------------------+ Obrázek 5: Peněžní deník 8.3.2. Kniha pohledávek -- vzor osnovy +--------------------------------------------------------------------------------------------+ | | | | | | | | Zaplaceno | |Nedopaltek | | | | DPH | | | | |--+----+-----+----+----+----+----------------------+----------------------------------------| |Ř.|Dat.|Dokl.|Text|Spl.|Dluh|Dat. | Pen. den. |Kč| Kč |Přev.| Původ | | 5 % | | 19 % | | | | | | | | Kč | | str. řád. | | |zůst.|dodávky| | | | | | | | | | | | | | | | |str. | | | | | | | | | | | | | | | | | |řád. | | | | | | | |--+----+-----+----+----+----+-----+-------------+--+------+-----+-------+-+--------+--------| | | | | | | | | | | | | | |Cena|DPH|Cena|DPH| | | | | | | | | | | | | | |bez | |bez | | | | | | | | | | | | | | | |DPH | |DPH | | |--+----+-----+----+----+----+-----+-------------+--+------+-----+-------+-+----+---+----+---| |a | b | c | d | e | 1 | 2 | 3 |4 | 5 | 6 | 7 |8| 9 |10 | 11 |12 | |--+----+-----+----+----+----+-----+-------------+--+------+-----+-------+-+----+---+----+---| |1 | | | | | | | | | | | | | | | | | |--+----+-----+----+----+----+-----+-------------+--+------+-----+-------+-+----+---+----+---| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |--+----+-----+----+----+----+-----+-------------+--+------+-----+-------+-+----+---+----+---| |2 | | | | | | | | | | | | | | | | | |--+----+-----+----+----+----+-----+-------------+--+------+-----+-------+-+----+---+----+---| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |--+----+-----+----+----+----+-----+-------------+--+------+-----+-------+-+----+---+----+---| +--------------------------------------------------------------------------------------------+ Obrázek 6: Kniha pohledávek 8.3.3. Kniha závazků -- vzor osnovy +--------------------------------------------------------------------------------------------+ | | | | | | | | Inkasováno | |Nedopaltek | | | |DPH | | | | |--+----+-----+----+----+-----+--------------------+-----------------------------------------| | | | | | | | | | | | | | | | tuzemsko | | | |--+----+-----+----+----+-----+------+----------+--+------+-----+-+--------+---------------+-| |Ř.|Dat.|Dokl.|Text|Spl.|Pohl.| Dat. |Pen. den. |Kč| Kč |Přev.| | Plnění | 5 % | | 19 % | | | | | | | | Kč | |str. řád. | | |zůst.| |vývozu a| | | | | | | | | | | | | | | |str. | |mzinár. | | | | | | | | | | | | | | | |řád. | |doprava | | | | | | | | | | | | | | | | | |bez DPH | | | | | |--+----+-----+----+----+-----+------+----------+--+------+-----+-+--------+--------+--------| | | | | | | | | | | | | | |Cena|DPH|Cena|DPH| | | | | | | | | | | | | | |bez | |bez | | | | | | | | | | | | | | | |DPH | |DPH | | |--+----+-----+----+----+-----+------+----------+--+------+-----+-+--------+----+---+----+---| |a | b | c | d | e | 1 | 2 | 3 |4 | 5 | 6 |7| 8 | 9 |10 | 11 |12 | |--+----+-----+----+----+-----+------+----------+--+------+-----+-+--------+----+---+----+---| |1 | | | | | | | | | | | | | | | | | |--+----+-----+----+----+-----+------+----------+--+------+-----+-+--------+----+---+----+---| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |--+----+-----+----+----+-----+------+----------+--+------+-----+-+--------+----+---+----+---| |2 | | | | | | | | | | | | | | | | | |--+----+-----+----+----+-----+------+----------+--+------+-----+-+--------+----+---+----+---| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |--+----+-----+----+----+-----+------+----------+--+------+-----+-+--------+----+---+----+---| +--------------------------------------------------------------------------------------------+ Obrázek 7: Kniha závazků 8.3.4. Minimální členění daňové evidence +--------------------------------------------------------------------------------------------+ | | Příjmy | | Výdaje | | | | |------------------------------------------------------+---------------------+-------+-------| | Zdanitelné podle § 7 | Zdanitelné podle § 8 |Ostatní|Daňově účinné|Ostatní|Majetek|Závazky| | ZDP | ZDP | | | | | | |-----------------------+----------------------+-------+-------------+-------+-------+-------| +--------------------------------------------------------------------------------------------+ Obrázek 8: Minimální členění daňové evidence[1] ------------------------------- [1] Srov. Děrgel, M. Daňová evidence -- I. část. http://dane.idnes.cz/article.php?id=3889&print=1. 8. 6. 2004.