Európska (ne)spolupráca pri správe daní JUDr. Tomáš Balco, LL.M., FCCA Prehľad •Úvod •Problémy •Daňové úniky •Vyhýbanie sa daňovej povinnosti •Daňové podvody •Lux Leaks •Problém zakázanej štátnej pomoci •Riešenia •Výmena informácii •Pomoc pri výbere daní •Iné formy spolupráce Problémy? •Daňové úniky •Utajené bankové účty •Nepriznanie príjmov •Iné praktiky •Vyhýbanie sa daňovej povinnosti •Agresívne daňové plánovanie vs. Povolené daňové plánovanie •Daňové podvody •DPH •Zrážková daň •Spolupráca krajín EU? • • Výmena informácií a iná spolupráca •Výmena informácii •Tiež článok 26 ZoZDZ •Spontánna •Automatická •Na žiadosť •Asistencia vo výmáhaní daňových pohľadávok •Tiež článok 27 ZoZDZ •EU Smernica • Výmena informácií •Directive on mutual assistance – 77/799/EEC •Council Directive 2011/16/EU as regards administrative cooperation in the field of taxation – DAC 1 •Amended by extending the cooperation between tax authorities to automatic exchange of financial account information (Council Directive 2014/107/EU) – DAC 2 •Amended to include - cross-border tax rulings and advance pricing arrangements (Council Directive of 8 December 2015) – DAC 3 •Pending Amendment – DAC 4 – Country by Country Reporting Vzájomná spolupráca •Mutual assistance in recovery of taxes, customs and certain fees was established - Directive 76/308/EC. •Extended to VAT by Directive 79/1071/EC, •Extended to excise duties by Directive 92/108/EC, and •Taxes on income, capital and insurance premiums by Directive 2001/44/EC Lux Leak Kde a čo? •Únik informácii z firmy PricewaterhouseCoopers •Dohra u súdu – možné väzenie pre aktérov •https://www.icij.org/project/luxembourg-leaks/explore-documents-luxembourg-leaks-database •Dohra v EU •Povinná automatická výmena rulingov/APA •Pozor – obmedzenia (veľkosť spoločnosti) •Aj rulingy vydané v minulosti a platné v rozhodný dátum •Treba vyžiadať v rámci Výmeny informácii tie ostatné Informácie zorganizovane podľa sektoru Napríklad finančný sektor Axa Group Spoločnosti v Lux... Dokumenty... Ďakujem... tombalco@yahoo.com