V rámci obchodování (ať již tuzemského, nebo i zahraničního) se obvykle do obchodování zapojuje více subjektů a dodávky tak jsou realizovány v rámci řetězců subjektů. Jak bylo poukázáno v kapitole podvodů na DPH, tak řetězce subjektů jsou současně využívány/zneužívány pro páchání podvodných jednání.

Z pohledu mezinárodních obchodů je nutné odlišovat dva typy transakcí. První tvoří transakce, kde je sice zapojeno více subjektů, ale pouze ze dvou členských států a zboží je dodáváno z jednoho členského státu do státu druhého. Jde o řetězové obchody, blíže viz slidy 10 až 23:

Druhým typem transakce je přeprava zboží z jednoho členského státu do druhého členského státu, ale za situace, že fakturačně je dodání realizováno při zapojení další osoby z třetího (či dalšího) členského státu. Blíže viz slidy 24 až 30.

Ověřování znalostí

Zvládnutí materie tohoto tématu lze ověřit na následujícím odpovědníku.