V tomto týdnu se na přednášce zaměříme na řízení a postupy při správě daní a na podání.

Průvodcem bude prezentace:

V rámci semináře se ve výkladu zaměříme na daň z příjmů fyzických osob, a to v kontextu aktuálního daňového přiznání k této dani (tedy z pohledu regulace a provazby "hmoty" i procesu).

Obecnou úpravu naleznete v daňovém řádu v § 135 a násl., pro práci na hodině pak budete potřebovat i zákon o daních z příjmů (a to především první část a část třetí - § 35 ba a násl.). Vodítkem k tomu, jaká ustanovení budeme v základním případu používat, vám může být samotný formulář k daňovému přiznání k DPFO za loňský rok.

Pokud bude funkční aplikace MF ČR, budeme formulář vyplňovat on-line prostřednictvím aplikace:

Jako záložní varianta pro případ, že stránky budou mít jeden z výpadků, slouží interaktivní formuláře vyhotovené jinými subjekty a dostupné např. ve formátu excel.

Základním příkladem bude poplatník mající za rok 2023 příjmy od dvou zaměstnavatelů a uplatňující pro účely snížení základu daně úroky z hypotéky na svůj byt. Údaje o poplatníkovi si můžete každý doplnit (vymyslet) dle svého. Veškeré dokumenty z praxe do IS vkládám anonymizované a se souhlasem daného subjektu (přílohy jsou reálně z roku 2021, ale pro účely příkladu jsou využitelné i pro současné daňové přiznání).

Po vyplnění formuláře v základním příkladu doporučuji vyzkoušet následující varianty:

- Jak se v DP promítne skutečnost, že poplatník byl v roce 2023 studentem denního studia na PrF MU do 26 let? Bude odpověď stejná i pro zdaňovací období 2024?

- Jak se v DP promítne skutečnost, že poplatník měl jako živnostník (překladatel) rovněž příjmy z podnikání ve výši 100 000 Kč, k nimž však nemůže doložit takřka žádné reálné výdaje?

- Jak se v DP promítne skutečnost, že poplatník měl v daném zdaňovacím období tři vyživované děti?

Vyzkoušejte si dané varianty promítnout do příslušných řádků daňového přiznání (v případě příjmů dle § 7 ZDP pak do přílohy č. 1) a sledujte, jak se změní celková daňová povinnost poplatníka.

Pokud budete mít v příštím týdnu dostatek času, můžete si vyzkoušet i vlastní obměny. Cílem je naučit se pracovat s formulářem, vyzkoušet si příslušnou aplikaci a vědět, jak lze on-line vyplněné přiznání podat správci daně.

Jak lze formulář odeslat?

Já sama využívám DIS+, kde mám již část údajů (o sobě a o příslušném správci daně) předvyplněnu. V hodině pracujeme s příslušnou aplikací dostupnou bez nutnosti přihlášení. Pokud budete potřebvat zjistit správce daně (FÚ a ÚP), můžete využít např. vyhledávač na:

Před odesláním zkontrolujte, zda máte vše správně vyplněno. V ideálním případě kontrola dopadne takto:

Následně máte na výběr z několika možností:

Kontrolní úkol k opakování:

Představte si, že podnikáte jako OSVČ (třeba jako podnikající fyzická osoba - překladatel s živnostenským oprávněním).

• Jaké možnosti stanovení základu DPFO vám v případě zákon o daních z příjmů dává? (Viz § 7 ZDP a příloha 1 daňového přiznání k DPFO).
  
• Co znamená (resp. kdy může nastat) daňový bonus a kdy přeplatek na dani? 

Zadání k zamyšlení na konec hodiny či na příští hodinu ("mini domácí úkol"):

• Jaké druhy daňového tvrzení znáte?
• Jaký negativní následek je spojen s pozdním podáním daňového přiznání?
• Do kdy je třeba letos podat daňové přiznání, aby vám tento negativní následek nehrozil?
• Co je to paušální daň? Má poplatník v paušálním režimu povinnost podat daňové přiznání?

Dobrovolné zadání (navíc, nepovinné pro Hujery, povinné při nahrazování absence):

• Kdo může být poplatníkem v paušálním režimu? Co musí daňový subjekt udělat, aby se takovým poplatníkem stal?
• Kdo může být tzv. spolupracující osobou?