1 Obecná definice

1.1   Definice vnitřního kontrolního systému

Vnitřní kontrolní systém je souhrn organizovaných, formalizovaných a stálých nástrojů a opatření, které jsou zavedeny v organizaci  k zajištění dosažení stanovených cílů   při splnění principu 3E (účelnosti, hospodárnosti, efektivnosti).

Cílem vnitřního kontrolního systému je:

• vytvářet podmínky pro hospodárný, efektivní a účelný výkon v organizaci,
• včas zjišťovat, vyhodnocovat  provozní, právní a jiná nařízení a minimalizovat rizika  vznikající v souvislosti s jejich implementací,
• podávat včasné informace příslušným úrovním řízení o výskytu závažných nedostatků a dávat informace o přijímaných a plněných opatřeních k jejich nápravě.

Vnitřní kontrolní systém:

• poskytuje pouze přiměřenou jistotu o splnění stanovených cílů, a proto
• nemůže  plně zajistit, že dojde k jejich absolutnímu splnění.

Odpovědnost za zavedení a  udržování vnitřního kontrolního systému ze zákona o finanční kontrole (§ 25) nesou vedoucí zaměstnanci orgánu veřejné správy v rámci své řídící pravomoci, nikoliv kontrolující.

Vnitřní kontrolní systém je tvořen především následujícími prvky:

1. kontrolním prostředím
2. kontrolními postupy
3. informačními a komunikačními systémy
4. určením a hodnocením rizika
5. monitorovací činností