Daně a jejich správa v ČR a EU

Informace k předmětu

Předpokládaný seznam přednášek a seminářů
Přejít
Časová náročnost a harmonogram předmětu


Účast na přednáškách a seminářích

Výuka bude probíhat v prezenční formě formou teoretické přípravy včetně diskuzí na přednáškách a dále formou seminářů.

Přednášky se budou konat každé úterý od 18:00 v učebně č. 133. Účast na přednáškách není povinná, ale je doporučena.

Účast na seminářích je povinná. Student má právo dle Studijního a zkušebního řádu na jednu neomluvenou absenci. Semináře se budou konat každé úterý od 16:00 v učebně č. 038. 

Data uvedena níže u přednášek jsou shodná pro semináře.


Výukové metody:

Přednášky a praktické semináře zaměřené na aplikaci znalostí získaných na přednáškách, příklady z praxe z oblasti správy daní, poplatků, daní z příjmů a DPH.


Předpokládaný seznam přednášek:

  • 24. 9.  Pojem daň, ekonomická a právní podstata daně, soustava daní v České republice
  •  1.10.  Berní právo, daňový systém a berní právo, prameny berního práva, zásady berního práva, interpretace a aplikace norem berního práva, systém berního práva. 
  • 8.10.   Správa daní jako součást finanční správy. 
  • 15.10. Daňový proces - řízení a autoaplikace, osoby zúčastněné na daňovém procesu, zásady řízení před správcem daně, stádia řízení  
  • 22.10. Daň z příjmů - Daňový proces -  Zahájení řízení 
  • 29.10. Daň z příjmů  -   ( závislá činnost a samostatná činnost v ČR) 
  • 05.11. Čtecí týden
  • 12.11. Přímé daně  - daň z příjmů fyzických osob -  registrační a vyhledávací proces.  Daň z nemovitých věcí. 
  • 19.11. Přímé daně  - daň z příjmů právnických  osob -  Daňový proces - Vyměřovací řízení u přímých daní. Propojení k DPH.
  • 26.11. Nepřímé daně - DPH I.
  • 03.12. Nepřímé daně - DPH II.
  • 10.12. Nepřímé daně - DPH a spotřební daně. Inkasní správa Právní regulace zamezení dvojího zdanění a systémy mezinárodní spolupráce při správě daní a vymáhání daňových dluhů. 
  • 17.12. Shrnutí a očekávané změny de lege ferenda pro rok 2025.  Evropská regulace přímých a nepřímých daní-shrnutí.


  • Pořadí přednášených témat je předpokládaný (změna vyhrazena)
  • Přednášky nebudou streamované.

Pro více zvídavé

  • Exkurs do daňových soustav v členských státech EU I.
  • Exkurs do daňových soustav v členských státech EU II.

Předpokládaný seznam seminářů:

  • Daně přímé a nepřímé, pojem daň, ekonomická a právní podstata daně, soustava daní v České republice
  • Berní právo, daňový systém a berní právo, prameny berního práva, zásady berního práva, interpretace a aplikace norem berního práva, systém berního práva. 
  • Daňová správa. Správa daní jako součást finanční správy. 
  • Přímé daně  - daň z příjmů fyzických osob - závislá činnost, správa daně ze ZČ
  • Přímé daně  - daň z příjmů fyzických osob-samostatná činnost, správa daně ze SČ
  • Přímé daně - ostatní příjmy FO a jejich správa v ČR
  • Přímé daně  - daň z příjmů právnických  osob 
  • Přímé daně - Daň z nemovitých věcí, silniční daň
  • Nepřímé daně - DPH a její správa v ČR a EU
  • Nepřímé daně - DPH vybraná zdanitelná plnění, intrakomunitární obchody
  • Nepřímé daně - DPH  a spotřební daně a jejich správa
  • Poplatky v ČR a jejich správa,  soustava poplatků v ČR


  • Pořadí témat je předpokládaný (změna vyhrazena)


Výstupy z učení:

Student bude po absolvování předmětu schopen porozumět daním, interpretovat a popsat základy teorie správy daní a daňového procesu, daňového řízení a aplikovat je v praxi. A dále bude student po absolvování předmětu schopen popsat  daňovou soustavu České republiky - popsat jednotlivé konstrukční prvky daní - vysvětlit jejich význam pro určení daňové povinnosti - srovnat právní konstrukci jednotlivých daní v České republice - vymezit hlavní rozdíly ve vybraných daňových systémech a daňových správách mezi členskými státy Evropské unie - aplikovat získané znalosti při styku se správcem daně.

Co student získá a bude schopen po absolvování předmětu?

Získáte:

·         Základní znalosti v oblasti daní a daňového řádu.

·         Orientaci v jednotlivých vybraných daních a  správě daní, daňovém řízení a daňové kontrole

 

Budete schopni:

  • Poukázat na daňové povinnosti daňových subjektů včetně znalosti podání daňového tvrzení.
  • Vysvětlit obecné cíle správy daní, daňového řízení a daňové kontroly včetně postupů, které mohou správci daní využívat.
  • Pochopit systém účetnictví pro daňové účely.



Časová a kreditová náročnost předmětu: 

Podle ustanovení čl. 6 odst. 3 SZŘ byla časová hodnota jednoho kreditu stanovena na 25–30 hodin/semestr. Počet kreditů tohoto předmětu je 5. 

Metody hodnocení

Písemný test-zkouška, minimálně 60% k úspěšnému absolvování.

Zkouška bude obsahovat 20 uzavřených otázek a 2 otevřené otázky. V uzavřených otázkách bude mít student na výběr z odpovědí ANO/NE. Je třeba určit správnou odpověď (ANO - souhlas s tvrzením, NE - nesouhlas). V otevřených otázkách bude student muset doplnit výroky a následně odpovědět na otázky vlastními slovy. V případě otevřené odpovědi se hodnotí správnost - A-F. 

Doba trvání 30 minut, Počet testových otázek uzavřených 20 (20x1 bod), počet otázek otevřených 2 (2x10 bodů). 

Max. počet bodů max. 40, minimální počet bodů 21 (tj. 60% k úspěšnému absolvování). 

Výsledek zkoušky se hodnotí bodovým systémem kompatibilním s ECTS přidělením bodů a známky podle modifikované národní klasifikační stupnice. 40 - 37 A , 36 - 33 B, 32 - 29 C,28 - 25 D, 24 - 21 E, 20 - 0 F.


U zkoušky bude možné použít nekomentované právní předpisy. 



Komunikace s vyučujícím

Příslušné nástroje využívané ke komunikaci s vyučujícím, včetně konzultačních hodin:

ivana.parizkova@law.muni.cz

Konzultační hodiny: úterý 15,00h. - 16,00h.

Dále lze komunikovat prostřednictvím MS-Teams.

Podpora aktivní práce s učebními obsahy

V průběhu semestru budou studenti informování o změnách v právních předpisech a o dalších vhodných publikacích a doplňujících materiálech výuky. Program přednášek a seminářů bude pro konkrétní data aktualizován v interaktivní osnově přemětu v ISu. 

Zejména na seminářích budou využívány a procvičovány konkrétní příklady z praxe z oblasti správy daní, poplatků, daní z příjmů a DPH.

Studijní materiály a literatura

Studijní materiály, literatura ať povinná či doporučená a právní předpisy jsou uváděny v jednotlivých kapitolách, podkapitolách interaktivní osnovy a po té jsou shrnuty do závěrečné kapitoly IS.

Předchozí
Následující
Operace
Prohlédnout vše