10. AML legislativa
Dne: 28.11.2024
Vyučující přednáška: JUDr. Johan Schweigl, Ph.D.
Vyučující seminář/cvičení: JUDr. Johan Schweigl, Ph.D.
AML, tedy anti-money laundering, označuje soubor legislativních, regulačních a praktických opatření, jejichž cílem je předcházet praní špinavých peněz a financování terorismu. Praní špinavých peněz spočívá v procesu legalizace výnosů z trestné činnosti tak, aby se zdály jako pocházející z legálních zdrojů. AML legislativa má klíčovou roli v ochraně finančního systému před zneužitím k nezákonným účelům.
V České republice je základním právním předpisem v oblasti AML zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu. Tento zákon zavádí povinnosti pro určité subjekty, například banky, finanční instituce a další, aby identifikovaly své klienty, sledovaly podezřelé transakce a hlásily je příslušným úřadům, především Finančnímu analytickému úřadu (FAÚ). Pro banky je dále klíčová vyhláška č. 67/2018 Sb., o některých požadavcích na systém vnitřních zásad, postupů a kontrolních opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu.
AML pravidla rovněž vycházejí z mezinárodních standardů, například doporučení Financial Action Task Force (FATF), a zahrnují také evropské směrnice, jako je tzv. 5. AML směrnice. Tyto nástroje společně posilují globální spolupráci při boji proti praní peněz a terorismu.
Základní pojmy v AML
Povinná osoba
Povinné osoby jsou subjekty, na které se vztahují povinnosti podle AML legislativy. Patří sem zejména subjekty finančního trhu, jako jsou banky, pojišťovny, investiční společnosti, směnárny, a dále i notáři, advokáti či realitní kanceláře. Tyto subjekty musí dodržovat opatření k prevenci praní peněz, včetně identifikace a kontroly klientů.
Identifikace
Identifikace znamená ověření totožnosti klienta pomocí jeho průkazu totožnosti nebo jiných oficiálních dokumentů. Povinná osoba musí zaznamenat základní údaje, jako jsou jméno, datum narození, trvalé bydliště a údaje o dokladu totožnosti. U právnických osob se ověřuje existence společnosti a skuteční majitelé.
Kontrola
Kontrola klienta navazuje na identifikaci a zahrnuje posouzení rizik spojených s klientem či jeho transakcemi. Povinná osoba provádí průběžné sledování obchodního vztahu, včetně analýzy, zda jsou transakce klienta v souladu s jeho profilem a deklarovanou činností.
Obchodní vztah vs. jednorázový obchod
Obchodní vztah je trvalejší právní nebo obchodní spojení mezi klientem a povinnou osobou (např. vedení bankovního účtu). Naproti tomu jednorázový obchod označuje ojedinělou transakci, která může rovněž podléhat AML opatřením, zejména pokud její hodnota přesáhne stanovený limit (obvykle 1 000 EUR).
Podezřelý obchod
Podezřelý obchod zahrnuje transakce, které jsou neobvyklé, nesrozumitelné nebo mají znaky praní špinavých peněz či financování terorismu. Podezřelý obchod je klíčový pojem v rámci prevence praní peněz a financování terorismu. Označuje situaci, kdy transakce klienta vykazuje znaky, jež jsou neslučitelné s obvyklým způsobem jeho podnikání či deklarovaným účelem obchodu. Může jít o neobvyklé, nesrozumitelné, nebo komplikované transakce, případně o činnosti, které naznačují pokus o zakrytí původu peněžních prostředků.
Povinné osoby mají zákonnou povinnost podezřelé obchody hlásit Finančnímu analytickému úřadu (FAÚ). Takové hlášení by mělo být provedeno bez zbytečného odkladu, včetně podrobného popisu obchodu, identifikace zúčastněných osob a odůvodnění, proč byl obchod vyhodnocen jako podezřelý. Pokud zákon stanoví, povinná osoba nesmí transakci provést až do doby, než ji FAÚ posoudí.
Příklady podezřelých obchodů:
- Neobvykle velká hotovostní transakce: Klient vkládá nebo vybírá vysoké částky v hotovosti, aniž by to odpovídalo jeho běžné činnosti.
- Řetězové převody: Prostředky jsou rychle přesouvány mezi více účty nebo zeměmi bez zjevného ekonomického důvodu.
- Fiktivní účel: Klient deklaruje, že převádí peníze za účelem nákupu zboží, ale údaje o příjemci jsou nedostatečné nebo nesouhlasí s deklarovaným účelem.
- Užívání "offshore" jurisdikcí: Transakce směřují do zemí s nízkými regulačními standardy.
- Nejasné vlastnictví: Společnosti zapojené do transakce mají neprůhlednou vlastnickou strukturu.
Důraz na podezřelé obchody pomáhá odhalit aktivity související s praním peněz, financováním terorismu či jinou trestnou činností, a je tedy zásadním prvkem AML politiky.
Struktura AML zákona
Zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, známý jako AML zákon, tvoří základ právní úpravy v této oblasti v České republice. Je rozdělen do několika klíčových částí:
- Úvodní ustanovení: Definuje základní pojmy, jako je povinná osoba, podezřelý obchod či politicky exponovaná osoba, a stanoví cíl zákona.
- Povinnosti povinných osob: Stanovuje povinnost provádět identifikaci a kontrolu klientů, sledovat neobvyklé transakce a hlásit podezřelé obchody Finančnímu analytickému úřadu (FAÚ).
- Postupy identifikace a kontroly klienta: Upravuje podmínky pro ověřování totožnosti klientů a vedení evidence.
- Postupy při podezřelých obchodech: Popisuje povinnost odkladu transakce a následné hlášení FAÚ.
- Pravomoci a činnost FAÚ: Specifikuje kontrolní činnost, spolupráci s dalšími orgány a postih za porušení povinností.
- Sankce a správní delikty: Upravuje možné postihy za porušení zákona.
Struktura AML zákona zajišťuje komplexní rámec pro prevenci praní peněz a financování terorismu, přičemž odpovídá požadavkům evropských směrnic i mezinárodních standardů.
Politicky exponovaná osoba (PEP)
Politicky exponovaná osoba (PEP, z anglického Politically Exposed Person) je jednotlivec, který zastává nebo v minulosti zastával významnou veřejnou funkci, a proto může být náchylnější k riziku korupce nebo zneužití moci. Mezi PEP patří například hlavy států, ministři, soudci nejvyšších soudů, vysocí představitelé ozbrojených sil nebo významní veřejní činitelé v mezinárodních organizacích.
Banky a další povinné osoby mají podle AML legislativy povinnost identifikovat PEP mezi svými klienty a uplatňovat vůči nim přísnější opatření, jako je důkladnější kontrola transakcí či zkoumání zdrojů jejich majetku. Tyto opatření snižují riziko zapojení finančního systému do korupčních aktivit.
Finanční analytický úřad (FAÚ)
Finanční analytický úřad (FAÚ) je specializovaný orgán Ministerstva financí České republiky, který hraje klíčovou roli v boji proti praní špinavých peněz a financování terorismu. Úřad funguje jako tzv. finanční zpravodajská jednotka (FIU), což znamená, že shromažďuje, analyzuje a vyhodnocuje podezřelé transakce hlášené povinnými osobami, jako jsou banky, advokáti či realitní kanceláře.
Hlavním úkolem FAÚ je identifikovat a předcházet rizikům zneužití finančního systému. Pokud FAÚ na základě analýzy zjistí závažné podezření na nezákonné aktivity, předává věc orgánům činným v trestním řízení nebo jiným příslušným úřadům. Vedle této činnosti FAÚ také poskytuje metodickou podporu povinným osobám, například vydáváním pokynů a doporučení pro plnění jejich povinností podle zákona č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti.
Úřad rovněž spolupracuje s mezinárodními organizacemi, jako je FATF (Financial Action Task Force), a s finančními zpravodajskými jednotkami v jiných zemích. FAÚ má významnou preventivní úlohu, protože pomáhá zajišťovat, aby Česká republika plnila mezinárodní standardy v oblasti boje proti praní špinavých peněz a financování terorismu.
Financial Action Task Force (FATF) je mezinárodní organizace, která byla založena v roce 1989 na půdě G7 s cílem bojovat proti praní špinavých peněz a financování terorismu. Jejím hlavním úkolem je vypracovávat a podporovat mezinárodní standardy a doporučení pro efektivní boj proti těmto nelegálním aktivitám. FATF se zaměřuje na posilování právních a regulačních rámců členských zemí, aby zabránily zneužívání finančního systému.
FATF vydává 40 doporučení, která definují nejlepší praxi pro prevenci praní špinavých peněz a financování terorismu, včetně opatření, jakým způsobem by měly země monitorovat finanční transakce, identifikovat rizikové subjekty, a jakým způsobem by měly spolupracovat s mezinárodními orgány. Organizace monitoruje implementaci těchto doporučení v jednotlivých zemích a hodnotí jejich účinnost. Členské státy FATF, mezi které patří i Česká republika, se zavázaly k implementaci těchto pravidel a pravidelně podléhají hodnocení své compliance. FATF rovněž vydává varování a seznamy zemí, které nejsou dostatečně aktivní v boji proti praní špinavých peněz.
Na opatření proti praní špinavých peněz (AML) a financování terorismu (CFT) je kladen čím dál větší důraz, protože nelegální finanční toky mohou podkopávat stabilitu ekonomiky a ohrozit bezpečnostní struktury států. Regulace a monitorování finančních transakcí, včetně mezinárodní spolupráce, jsou klíčové pro odhalování a prevenci těchto činností. V současnosti se stále více zaměřuje na digitální měny, technologické inovace jako blockchain a fintech, které přinášejí nové výzvy. Dalším trendem je zlepšení spolupráce mezi státními a soukromými sektory a zvýšení důrazu na vysoce rizikové oblasti, včetně politicky exponovaných osob (PEP).
MONEYVAL (Committee of Experts on the Evaluation of Anti-Money Laundering Measures and the Financing of Terrorism) je orgán Rady Evropy, který se zaměřuje na hodnocení účinnosti opatření proti praní špinavých peněz (AML) a financování terorismu (CFT) v členských státech Rady Evropy a dalších vybraných zemích. MONEYVAL byl založen v roce 1997 a funguje jako regionální orgán podobný FATF (Financial Action Task Force), s nímž úzce spolupracuje.
Hlavním úkolem MONEYVAL je provádět pravidelné vzájemné hodnocení (peer reviews) členských států podle mezinárodních standardů FATF. Tato hodnocení zahrnují analýzu legislativy, institucionálních struktur a praktických opatření v boji proti praní peněz a financování terorismu. Výsledky hodnocení jsou veřejné a mohou mít vliv na reputaci země na mezinárodní scéně.
MONEYVAL rovněž poskytuje doporučení pro zlepšení národních AML/CFT systémů a podporuje výměnu zkušeností a osvědčených postupů mezi členskými státy. Tento orgán tak hraje klíčovou roli v zajišťování finanční integrity v Evropě a přispívá ke globálnímu úsilí v boji proti finanční kriminalitě.
Související odkazy:
ČBA - Banky a AML | ČBA Online
FATF - High-risk and other monitored jurisdictions
FAÚ - AML v praxi | FAÚ
FAÚ - Výroční zprávy | FAÚ
FAÚ - MONEYVAL | FAÚ
Česká spořitelna - Informace o klientovi
Česká spořitelna - AML opatření | Česká spořitelna