Adobe Systems Definujte zápatí - název prezentace / pracoviště 1 Kontrola Ing. Nikola Straková Adobe Systems Definujte zápatí - název prezentace / pracoviště 2 Dohled x kontrola x revize ̶Dohled = nadřazený pojem ̶Kontrola = dohled, který uskutečňují osoby pověřené prováděním úkolů ̶Např.: výrobní manažer pověřený řízením výroby má povinnost kontrolovat jevy a procesy související s výrobou – kontroluje dané procesy sám, nebo pravomoc kontrolovat deleguje na podřízené pracovníky ̶Revize (audit) = dohled, který vykonávají nezávislé osoby (auditoři) ̶Revize interní – z pověření vedení podniku ̶Revize externí – právními předpisy předepsané činnosti Adobe Systems Definujte zápatí - název prezentace / pracoviště 3 Kontrola ̶Poslední manažerská sekvenční funkce ̶Prolíná se všemi předcházejícími funkcemi ̶Kontrolovat je nezbytné v plánování, v organizování, v personalistice a vedení lidí = soustavné sledování a kritické hodnocení jevů a procesů, které nastaly, nastávají, nebo nastanou v budoucnosti a jejich korigování do žádoucího směru ̶Smysl kontroly: ̶Hledání viníků nežádoucího stavu či vývoje, jejich postihování a likvidace nedostatků ̶Ale také preventivní vliv na předcházení negativních jevů a dosahování lepších výsledků Adobe Systems Definujte zápatí - název prezentace / pracoviště 4 Funkce kontrolní činnosti ̶kontrolní ̶objektivní zjišťování a vyhodnocování skutečného stavu ̶nutné specifikovat kritéria, kt. určují žádoucí stav ̶preventivní ̶zajištěna již samotnou přítomnostní kontrolních systémů ̶existence kontroly u podřízených vyvolává vědomě i podvědomě vyšší odpovědnost při realizaci stanovených úkolů ̶eliminační ̶na základě kontroly se provádějí zásadní zásahy, které eliminují vznik nežádoucích situací ̶kontrola = „síto“ přes které neprojdou vadné výrobky, závady, které mohou být zdrojem úrazu nebo ekologické havárie apod. Adobe Systems Definujte zápatí - název prezentace / pracoviště 5 Proces kontroly 1.Zjišťování informací ̶Z účetnictví, rozpočetnictví, z podnikových statistik, evidence, písemných zpráv a hlášení, z plánů, ze stížností zaměstnanců 2.Ověřování informací ̶Z hlediska vhodnosti pro danou kontrolu, z hlediska věcné správnosti, úplnosti, formální náležitosti 3.Analýza informací ̶Z analýzy informací se formulují závěry 4.Návrhy pro řízení ̶Doporučení a opatření pro řídící subjekty Adobe Systems Definujte zápatí - název prezentace / pracoviště 6 Vnitřní kontrolní systém ̶Souhrn nástrojů a opatření pro vnitřní kontrolu v organizaci ̶Vnitropodnikový předpis, který vymezuje formální pravidla a zásady pro vnitřní kontrolu ̶Skládá se z plánů kontrol Adobe Systems 7 Obsah plánů kontrol 1.Účel kontroly ̶Preventivní, eliminační, inspekční 2.Předmět kontroly ̶Pracovník, tým, VOJ, celá organizace, operace, procesy, informační, komunikační, řídící systém 3.Subjekt kontroly ̶Podřízený nebo nadřízený pracovník, útvar kontroly, skupina osob, … 4.Termín a periodicita kontroly ̶Období, termín dokdy má být kontrola provedena, v jakých intervalech se bude opakovat 5.Druhy a způsoby kontroly ̶V reálném čase, se zpětnou vazbou, prováděna přímo nebo nepřímo Adobe Systems Definujte zápatí - název prezentace / pracoviště 8 Audit ̶přezkoumání určitých činností, informací a dat s cílem prověřit jejich platnost a spolehlivost ̶cíle auditu je prověřit: ̶shodu dokumentace upravující procesy a jednotlivé aktivity s normativními a dalšími předpisy (jsou podnikové směrnice v souladu se zákony?) ̶respektování stanovené dokumentace při každodenní činnosti (kázeň pracovníků při dodržování podnikových předpisů) ̶zda jsou poskytované informace spolehlivé ̶zda jsou procesy a činnosti realizované tak, aby bylo dosaženo stanovených záměrů a cílů ̶zda jsou procesy a činnosti vykonávány efektivně a nedochází k nehospodárnému vynakládání zdrojů a prostředků ̶zda jsou dosaženy žádoucí výsledky Adobe Systems Definujte zápatí - název prezentace / pracoviště 9 Audit externí a interní ̶externí (najatý auditor) ̶Externí audit - je prováděn externím subjektem (auditorskou firmou, státními orgány apod.) ̶Výsledky určeny pro vlastníky (např. akcionáře), investory, veřejnost, státní orgány a další zájmové skupiny ̶výsledkem auditu je auditorská zpráva ̶interní (pracovník firmy) ̶Interní audit - je vykonávaný člověkem nebo útvarem uvnitř organizace ̶slouží top managementu organizace jako součást vnitřní kontroly (například proti podvodům) pro nebo optimalizaci (optimalizaci procesů, organizace a či řízení) ̶výsledky jsou zapsány do protokolu z interního auditu a předány vedoucím k provedení nápravných opatření Adobe Systems Definujte zápatí - název prezentace / pracoviště 10 Jaké druhy auditů existují? ̶Finanční audit nebo také audit účetních výkazů ̶prověřuje správnost finančních výkazů organizace ̶Audit kvality nebo také audit systému řízení kvality ̶prověřuje systém řízení kvality v organizaci dle předem stanovených kritérií. Zpravidla se provádí dle některé z norem ISO ̶Ekologický audit nebo také audit dopadů na životní prostředí ̶prověřuje shodu s požadavky na ochranu životního prostředí ̶Audit informačního systému nebo také IT audit ̶prověřuje hardware, software, informace, bezpečnost nebo provozní dokumentaci informačního systému ̶Bezpečnostní audit (Security Audit) ̶prověřuje systém řízení bezpečnosti v organizaci ̶Manažerský audit ̶prověřuje úroveň řízení nebo stupeň zralostí řízení organizace ̶a další ̶ Adobe Systems Definujte zápatí - název prezentace / pracoviště 11 Finanční audit = nezávislé posouzení finanční výkazů organizace ̶cílem je posouzení či potvrzení věrohodnosti finančních výkazů dané účetní jednotky ̶zdali jsou obrazem skutečného stavu organizace a odpovídají legislativě ̶Je prováděn certifikovaným auditorem. ̶Z časového hlediska existují audity roční nebo průběžné, z hlediska šíře a hloubky záběru existují audity selektivní nebo komplexní. Adobe Systems 12 Povinnost finančního auditu ̶obchodní společnosti i družstva ̶zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, §20 Adobe Systems Definujte zápatí - název prezentace / pracoviště 13 Velká čtyřka (auditorské firmy) ̶po celém světě používá pro čtyři největší poradenské firmy ̶PricewaterhouseCoopers, KPMG, Deloitte a Ernst & Young ̶Tyto firmy mají dominantní postavení na světovém trhu auditorských a poradenských služeb a působí ve většině zemí světa.