Informace k předmětu 

Anotace 

absolvováním předmětu by  měl student  porozumět daňové soustavě v České republice a právní regulaci daní a poplatků v České republice a to i v komparaci s právní úpravou v EU. Student by měl být schopen vymezit základní konstrukční prvky jednotlivých daní v České republice a současně také korekčních prvků. Srovnat právní konstrukci jednotlivých daní v České republice osvojit si evropské standardy v oblasti daní a současně  vymezit hlavních rozdílů v daňových systémech a daňových správách mezi členskými státy EU. Rovněž by měl  porozumět fungování mezinárodní spolupráce při správě daní.

Účast na přednáškách a seminářích

Výuka bude probíhat v prezenční formě formou teoretické přípravy včetně diskuzí na přednáškách a dále formou seminářů.

Přednášky se budou konat každé úterý od 18:00 v učebně č. 133. Účast na přednáškách není povinná, ale je vřele doporučena.

Účast na seminářích je povinná. Student má právo dle Studijního a zkušebního řádu na jednu neomluvenou absenci. Semináře se budou konat každé úterý od 16:00 v učebně č. 038.

Předpokládaný seznam přednášek:

• Pojem daň, ekonomická a právní podstata daně, soustava daní v České republice
• Berní právo, daňový systém a berní právo, prameny berního práva, zásady berního práva, interpretace a aplikace norem berního práva, systém berního práva. 
• Správa daní jako součást finanční správy. 
• Daňový proces - řízení a autoaplikace, osoby zúčastněné na daňovém procesu, zásady řízení před správcem daně, stádia řízení. 
• Daňový proces -  Zahájení řízení
• Daňový proces -  Registrační a vyhledávací proces.
• Přímé daně  - daň z příjmů fyzických osob ( závislá činnost a samostatná činnost v ČR) 
• Přímé daně  - daň z příjmů právnických  osob 
• Daňový proces - Vyměřovací řízení
• Nepřímé daně - DPH 
• Inkasní správa Právní regulace zamezení dvojího zdanění a systémy mezinárodní spolupráce při správě daní a vymáhání daňových dluhů. Evropská regulace přímých a nepřímých daní 

• Přednášky nebudou streamované.
• Pořadí přednášených témat je předpokládaný (změna vyhrazena)

Pro více zvídavé

• Exkurs do daňových soustav v členských státech EU I.
• Exkurs do daňových soustav v členských státech EU II.

Předpokládaný seznam seminářů:

• Daně přímé a nepřímé, pojem daň, ekonomická a právní podstata daně, soustava daní v České republice
• Berní právo, daňový systém a berní právo, prameny berního práva, zásady berního práva, interpretace a aplikace norem berního práva, systém berního práva. 
• Daňová správa. Správa daní jako součást finanční správy. 
• Přímé daně  - daň z příjmů fyzických osob - závislá činnost, správa daně ze ZČ
• Přímé daně  - daň z příjmů fyzických osob-samostatná činnost, správa daně ze SČ
• Přímé daně - ostatní příjmy FO a jejich správa v ČR
• Přímé daně  - daň z příjmů právnických  osob 
• Přímé daně - Daň z nemovitých věcí, silniční daň
• Nepřímé daně - DPH a její správa v ČR a EU
• Nepřímé daně - DPH vybraná zdanitelná plnění, intrakomunitární obchody
• Nepřímé daně - DPH  a spotřební daně a jejich správa
• Poplatky v ČR a jejich správa,  soustava poplatků v ČR

• Pořadí seminarizovaných témat je předpokládaný (změna vyhrazena)!

Výstupy z učení:

Student bude po absolvování předmětu schopen porozumět daním, interpretovat a popsat základy teorie správy daní a daňového procesu, daňového řízení a aplikovat je v praxi. Dále bude student schopen popsat daňovou soustavu v České republice, vysvětlit jednotlivé konstrukční prvky daní a jejich význam pro určení daňové povinnosti. Rovněž bude schopen srovnat právní konstrukci jednotlivých daní v České republice - vymezit hlavní rozdíly ve vybraných daňových systémech a daňových správách mezi členskými státy Evropské unie. Získané znalosti  budou moci studenti aplikovat  při styku se správcem daně.

Časová náročnost předmětu: 

Podle ustanovení čl. 6 odst. 3 SZŘ byla časová hodnota jednoho kreditu stanovena na 25–30 hodin/semestr. Počet kreditů tohoto předmětu je 5. 

Metody hodnocení:

Písemný test-zkouška, minimálně 60% k úspěšnému absolvování.

Zkouška bude obsahovat 20 uzavřených otázek a 2 otevřené otázky. V uzavřených otázkách bude mít student na výběr z odpovědí ANO/NE. Je třeba určit správnou odpověď (ANO - souhlas s tvrzením, NE - nesouhlas). V otevřených otázkách bude student muset doplnit výroky a následně odpovědět na otázky vlastními slovy. V případě otevřené odpovědi se hodnotí správnost - A-F. 

Doba trvání 30 minut, Počet testových otázek uzavřených 20 (20x1 bod), počet otázek otevřených 2 (2x10 bodů). 

Max. počet bodů max. 40, minimální počet bodů 21 (tj. 60% k úspěšnému absolvování). 

Výsledek zkoušky se hodnotí bodovým systémem kompatibilním s ECTS přidělením bodů a známky podle modifikované národní klasifikační stupnice. 40 - 37 A , 36 - 33 B, 32 - 29 C,28 - 25 D, 24 - 21 E, 20 - 0 F.

U zkoušky bude možné použít nekomentované právní předpisy. 

Základní studijní materiály 

Studijní literatura:

RADVAN, Michal. Propedeutika finančního práva. III, Daňové právo. Brno: Masarykova univerzita, 2021. Učebnice Právnické fakulty MU. ISBN 978-80-210-9948-7.

HRUBÁ SMRŽOVÁ, Petra, Petr MRKÝVKA, Michal JANOVEC, et al. Finanční a daňové právo. 3. aktualizované a rozšířené vydání. s. 98-138 

Právní předpisy:

Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, v platném znění

Zákon č. 586/1992 Sb., o dani z příjmu, v platném znění

Zákon č. 235/2004 Sb., o DPH, v platném znění

Zákon č. 338/1992 Sb., zákon České národní rady o dani z nemovitých věcí, v platném znění

Zákon č. 16/1993 Sb., zákon České národní rady o dani silniční, v platném znění

Zákon č. 353/2003 Sb., zákon o spotřebních daních, v platném znění

Komunikace s vyučujícím

Příslušné nástroje využívané ke komunikaci s vyučujícím, včetně konzultačních hodin:

ivana.parizkova@law.muni.cz

Konzultační hodiny: úterý 15,00h. - 16,00h.

Dále lze komunikovat prostřednictvím MS-Teams.

Informační systémy