CN_KVDATP Taxation Theory and Policy

Faculty of Economics and Administration
Autumn 2007
Extent and Intensity
0/0. 4 credit(s). Type of Completion: zk (examination).
Teacher(s)
doc. Ing. Robert Jahoda, Ph.D. (lecturer)
Ing. Barbora Kaplanová (lecturer)
doc. Ing. Robert Jahoda, Ph.D. (seminar tutor)
Ing. Barbora Kaplanová (seminar tutor)
Guaranteed by
doc. JUDr. Ivan Malý, CSc.
Department of Public Economics – Faculty of Economics and Administration
Contact Person: Lenka Jílková
Timetable
Sun 23. 9. 8:30–11:50 P201, Sat 3. 11. 16:20–19:30 P201, Sat 10. 11. 12:50–16:15 P201, Sat 8. 12. 12:50–16:15 P201
Course Enrolment Limitations
The course is also offered to the students of the fields other than those the course is directly associated with.
fields of study / plans the course is directly associated with
Course objectives (in Czech)
Obsah přednášek je rozdělen do dvou vzájemně provázaných bloků. V prvním bloku jsou vysvětleny základní poznatky daňové teorie za posledních 200 let. Výklad začíná optimálními požadavky na dobrý daňový systém, pozornost je věnována hlavně požadavkům efektivnosti, spravedlnosti, incidence a omezení negativních vlivů na chování jedince. Blok daňové teorie je doplněn makroekonomickými tématy (dopady zdanění na ekonomický růst, úspory a inflaci) a mikroekonomickou analýzou dopadů zdanění na chování jednotlivce. Jednotlivými přednáškami se jako jeden z hlavních motivů vine problém optimálního zdanění. Základní poznatky z daňové teorie jsou nezbytné k pochopení současné daňové praxe (politiky) v ekonomicky rozvinutých zemích. Ta je obsahem druhého bloku. Přednášky tohoto bloku se proto zabývají jednotlivými druhy daní: důchodovými, spotřebními a ekologickými daněmi. Ve dvou přednáškách je pak rozebrán vývoj daňové politiky ve druhé polovině 20. století v České republice a v zemích OECD, s důrazem na proces harmonizace a koordinace daňových politik. Probíraná teorie je prezentována na příslušných příkladech z praxe. Cíl Hlavním cílem předmětu je prohloubení teoretických poznatků o daních a daňové politice, se zaměřením na ekonomické dopady daní a roli daňové politiky v hospodářské politice vlády. Výklad vychází z historického vývoje daňových teorií, na jehož základě podrobněji analyzuje daňové principy. Mezi ústřední témata předmětu patří rozbor různých přístupů k možnostem využití (resp. k omezením) používání daní jako nástroje dosahování cílů hospodářské politiky. Obsahem předmětu je tak také poznání reálné daňové politiky v ČR v porovnání s vyspělými zeměmi. Předmět v přiměřené míře akcentuje aktuální témata zdanění ve vyspělých zemích. Hlavním cílem seminářů je pak prohloubit poznatky získané na přednáškách, kdy jsou jednotlivé teoretické problémy rozebírány na praktických příkladech (případové studie, analýzy, aj.). Studenti jsou zpracováním skupinové seminární práce (group work) vedeni k samostatné práci a k umění vlastní prezentace.
Syllabus (in Czech)
  • Tématický plán přednášek: 1Úvod do předmětu. Struktura předmětu a jeho obsah. Literatura, organizace výuky. Návaznost na předchozí učivo. Klasifikace daní, základní pojmy, definice daně, daňové principy, daňový multiplikátor. 2Vliv daní na ekonomické chování subjektů - efektivnost zdanění. Administrativní náklady, nadměrné daňové břemeno, distorzní účinek daní, negativní mrtvá ztráta u daně nepřímé, daňové delikty. 3Daňová incidence a spravedlnost. Opakování zásad daňového přesunu, prohloubení znalostí. Modely GEM. Kritéria distribuce, spravedlivé zdanění, distribuční důsledky daní, Lorenzova křivka. Metody zjišťování rozdělení důchodů. 4Distorzní účinky daní na nabídkovou stranu ekonomiky. Vliv zdanění na ochotu pracovat, důchodový a substituční efekt daně ze mzdy, vliv zdanění na úspory soukromého sektoru, vliv zdanění na ochotu přijímat riziko podnikání. Daně jako stabilizátory, daňový multiplikátor, modely s paušální a důchodovou daní, vhodné a nevhodné daně z pohledu makroekonomické stabilizace. 5Daně a inflace. Daňové výnosy v inflačním prostředí, teorie indexace a problematika standardní daňové úlevy, redistribuce daňového břemene v inflačním prostředí. 6Optimální zdanění. Teorie optimální lineární a nelineární daně. Volba mezi efektivností a spravedlností (redistribucí). 7Úvod do daňové politiky. Nástroje a cíle daňové politiky, daňová politika OECD, faktory ovlivňující vývoj daňových soustav. Problematika měření daňového zatížení. Aktuální problémy. Harmonizace a koordinace daní v EU a zemích OECD. 8Reformy daňových systémů. Reformy daňových systémů zemí západní Evropy a bývalých zemí CPE. Český daňový systém před rokem 1989, reforma 90-92, nová daňová soustava 1993. Vývoj české daňové soustavy před a po přistoupení do EU. Aktuální problémy. 9Zdanění důchodů jednotlivců. Reforma osobních důchodových daní, osobní důchodové daně (včetně sociálního a zdravotního pojištění) - principy, předmět, zdanitelný základ, progrese, negativní důchodová daň, jiné daně z osobních důchodů. 10Zdanění příjmů společností. Daň z příjmů právnických osob (korporací, společností), problematika stanovení daňových základů (např. odpisy a ocenění zásob), zdanění rozdělených zisků. Problematika koordinace daně. 11Nepřímé daně. Daně z prodejů a ze spotřeby - DPH, daň z obratu, selektivní spotřební daň, přednosti daně z přidané hodnoty proti dani obratové, incidence selektivní spotřební daně. 12Ekologické daně a dílčí problémy daňové politiky. Historie ekologických daní, výnos daně v zemích OECD, teorie zdanění a teorie externalit, předmět, základ a sazby daní. 13Diskusní téma k aktuálním daňové politice v ČR s daňovým odborníkem. Přednášky jsou rozvrhově organizovány do čtyř čtyřhodinových bloků, podle tématických okruhů uvedených k jednotlivým týdnům prezenčního studia následovně: Studijní blok 1: témata 1-3 Studijní blok 2: témata 4-6 Studijní blok 3: témata 7-10 Studijní blok 4: témata 11-13 Aktivita Přibližná časová náročnost Září / Říjen První přednáška/tutoriál 4 hodin Samostudium 1. bloku 19 hodin Říjen Druhá přednáška/tutoriál 4 hodin Samostudium 2. bloku 15 hodin První průběžný test 2 hodiny Říjen / Listopad Třetí přednáška/tutoriál 4 hodin Vypracování 1. POTu 10 hodin Samostudium 3. bloku 19 hodin Konec listopadu Druhý průběžný test 2 hodiny Prosinec Čtvrtá přednáška/tutoriál 4 hodiny Samostudium 4. bloku 15 hodin Vypracování 2. POTu 10 hodin Polovina prosince Třetí průběžný test 2 hodiny Celkem 110 hodin
Literature
  • KUBÁTOVÁ, Květa. Daňová teorie a politika. 3., přepracované vyd. Praha: Eurolex Bohemia, 2003, 261 s. ISBN 8086395847. info
  • ŠIROKÝ, Jan. Daňové teorie s praktickou aplikací. Vyd. 1. Praha: C.H. Beck, 2003, xv, 249. ISBN 8071794139. info
Assessment methods (in Czech)
Podmínkou účasti na ústní zkoušce je úspěšné absolvování tří průběžných testů a vypracování dvou POTů. Za tyto činnosti student získává body, přičemž potřebný počet bodů pro ústní zkoušku je 60. Každý průběžný test je ohodnocen 25 body, za úspěšný se považuje každý test s alespoň 12 body. Každý POT je ohodnocen až 15 body, přičemž student musí získat alespoň 8 bodů. Jakékoliv porušení obecných etických norem znamená automatické přidělení 0 bodů. Další body může student získat za aktivní vystupování na tutoriálech nebo při samostatném řešení prémiových otázek. podle počtu bodů je studentovi navržena známka, u ústní zkoušky má student možnost tuto známku změnit o dva stupně každým směrem. Student, který nedosáhne alespoň 60 bodů, opakuje předmět. Nedosažení 60 bodové hranice je považováno za absenci průběžné přípravy studenta a nezakládá na právo na opakování „nepovedených“ testů nebo opravu POTů. výsledná klasifikace záleží na navržené známce, kterou student může buď přijmout nebo má možnost u ústní zkoušky navrženou známku změnit o dva stupně každým směrem.
Language of instruction
Czech
Further comments (probably available only in Czech)
Information on completion of the course: 15.1.2007 - 3.6.2007
The course can also be completed outside the examination period.
The course is taught annually.
The course is also listed under the following terms Autumn 2006.
  • Enrolment Statistics (recent)
  • Permalink: https://is.muni.cz/course/econ/autumn2007/CN_KVDATP