MKF_NEDA Nepřímé daně

Ekonomicko-správní fakulta
podzim 2010
Rozsah
0/0. 5 kr. k = 1,0. Ukončení: zk.
Vyučující
doc. Ing. Jaroslav Sedláček, CSc. (přednášející)
Ing. Petr Valouch, Ph.D. (přednášející)
Ing. Petr Valouch, Ph.D. (cvičící)
Garance
Ing. Petr Valouch, Ph.D.
Katedra financí – Ekonomicko-správní fakulta
Kontaktní osoba: Ing. Petr Valouch, Ph.D.
Rozvrh
Ne 26. 9. 8:30–11:50 P403, So 6. 11. 12:50–16:15 P403, So 11. 12. 8:30–11:50 P403
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.
Mateřské obory/plány
Cíle předmětu
Obsah předmětu navazuje na poznatky získané v základních kurzech finančního účetnictví. Dále specifikuje problematiku jednotlivých nepřímých daní v ČR z pohledu podnikatelů – fyzických i právnických osob. Zvláštní pozornost je věnována zejména ustanovení zákona o dani z přidané hodnoty jako hlavní nepřímé dani zatěžující podnikatelské subjekty v ČR. Nedílnou součástí kurzu je však také analýza spotřebních daní a daní ekologických, jejich vykazování a jejich vazba na účetnictví podniků. Na konci kurzu se student bude schopen orientovat v problamtice: - DPH, - spotřebních daní, - ekologických daní.
Osnova
  • Tématický plán přednášek: týden téma 1 Právní úprava nepřímých daní v ČR, zákon o DPH, jeho struktura, zákon o spotřebních daních, zákon o stabilizaci veřejných rozpočtů, komunitární právo EU, předmět DPH, daňové subjekty, povinnost registrace 2 Zdanitelná plnění a určení místa uskutečnění zdanitelného plnění u dodání zboží, poskytnutí služeb a převodu nemovitostí, uskutečnění zdanitelného plnění a daňová povinnost, daňové doklady 3 Základ daně pro výpočet DPH a výpočet DPH u jednotlivých zdanitelných plnění, sazby daně, osvobození od DPH s nárokem i bez nároku na odpočet DPH 4 Odpočet DPH, krácení odpočtu, vyrovnání daně, vracení daně, zvláštní režimy daně, 5 Daňové přiznání k DPH, souhrnné hlášení, správa daně 6 Spotřební daně, předmět daně, plátci daně, vznik daňové povinnosti, jednotlivé druhy spotřebních daní, sazby, výpočet 7 Daňová přiznání ke spotřebním daním a další povinnosti plátců ekologické daně – vymezení pojmu, druhy jednotlivých daní, předmět daně, výpočty, daňová přiznání Tématický plán a obsahové zaměření seminářů(podle týdnů výuky): 1) Úvodní seminář – způsob práce v seminářích, podmínky hodnocení, • analýza právní úpravy nepřímých daní v ČR, • analýza právní úpravy nepřímých daní v EU 2) Předmět DPH, daňové subjekty, povinnost registrace, procvičování příkladů • identifikace plnění která nejsou předmětem DPH, • identifikace plnění, která jsou předmětem DPH, • identifikace OPD a OID, • povinnost registrace k DPH 3) Zdanitelná plnění a určení místa uskutečnění zdanitelného plnění u dodání zboží, poskytnutí služeb a převodu nemovitostí, procvičování praktických příkladů • identifikace zdanitelných plnění, • určení místa uskutečnění zdanitelného plnění jako místa, kde bude přiznána daň, • mezinárodní transakce 4) Uskutečnění zdanitelného plnění a daňová povinnost, daňové doklady, procvičování praktických příkladů • identifikace okamžiku, k němuž je povinnost přiznat daň, • daňové doklady, vystavení, náležitosti 5) Základ daně pro výpočet DPH a výpočet DPH u jednotlivých zdanitelných plnění, sazby daně, procvičování praktických příkladů • výpočet základu daně u jednotlivých zdanitelných plnění, • určení sazby daně, • výpočet daňové povinnosti 6) Osvobození od DPH s nárokem i bez nároku na odpočet DPH procvičování praktických příkladů, • identifikace plnění osvobozených od daně bez nároku na odpočet daně, • identifikace plnění osvobozených od daně s nárokem na odpočet daně, • podmínky pro osvobození od daně, • vliv těchto plnění na daňové přiznání k DPH 7) Odpočet DPH, krácení odpočtu, vyrovnání daně, procvičování praktických příkladů, • identifikace podmínek pro možnost uplatnění nároku na odpočet daně, • povinnost krácení odpočtu, • vyrovnání daně Kontrolní test 1 8) Vracení daně, zvláštní režimy daně,, procvičování praktických příkladů, • identifikace podmínek a subjektů, jimž může být vrácena daň, • uplatnění zvláštních režimů při výpočtu daňové povinnosti 9) Daňové přiznání k DPH, souhrnné hlášení, správa daně, procvičování praktických příkladů, • sestavení daňového přiznání k DPH, • sestavení souhrnného hlášení 10) Spotřební daně, předmět daně, plátci daně, vznik daňové povinnosti, procvičování praktických příkladů, • identifikace plátců spotřebních daní, • povinnost přiznat daň, • identifikace předmětu daně, osvobození od daně 11) Jednotlivé druhy spotřebních daní, sazby, výpočet, procvičování praktických příkladů, • výpočet spotřební daně z minerálních olejů, • výpočet spotřební daně z lihu, • výpočet spotřební daně z piva, • výpočet spotřební daně z vína a meziproduktů, • výpočet spotřební daně z tabákových výrobků 12) Daňová přiznání ke spotřebním daním a další povinnosti plátců, procvičování praktických příkladů, • sestavení daňového přiznání ke spotřebním daním, Kontrolní test 2 13) Ekologické daně – vymezení pojmu, druhy jednotlivých daní, předmět daně, výpočty, daňová přiznání, shrnutí • výpočet jednotlivých ekologických daní, • sestavení daňového přiznání k jednotlivým ekologickým daním
Literatura
    povinná literatura
  • Daňové zákony - aktuálního roku
  • DUŠEK, Jiří. DPH 2010 : zákon s přehledy. 7. vyd. Praha: Grada, 2010, 218 s. ISBN 9788024732053. info
  • Zákon o spotřebních daních s komentářem : k 1.4.2010. Edited by Ivo Šulc. 3. aktualiz. vyd. Olomouc: ANAG, 2010, 407 s. ISBN 9788072636082. info
  • GALOČÍK, Svatopluk a Oto PAIKERT. DPH 2009 : výklad s příklady. 5. vyd. Praha: Grada, 2009, 256 s. ISBN 9788024728049. info
    doporučená literatura
  • GALOČÍK, Svatopluk a František LOUŠA. DPH a účtování : přeprava, dovoz, vývoz a služby. 3. aktualiz. vyd. Praha: Grada, 2009, 167 s. ISBN 9788024730745. info
  • GALOČÍK, Svatopluk a Josef JELÍNEK. Intrastat a DPH v příkladech. 2. aktualiz. vyd. Praha: Grada, 2009, 112 s. ISBN 9788024730738. URL info
    neurčeno
  • GALOČÍK, Svatopluk a Oto PAIKERT. DPH 2009 : výklad s příklady. 5. vyd. Praha: Grada, 2009, 256 s. ISBN 9788024728049. info
Metody hodnocení
1. Průběžné testy v tutoriálech se budou psát v týdnech dle harmonogramu. • Pokud student nemůže fyzicky absolvovat 1 ze seminárních testů (omluvu posoudí vedoucí semináře), napíše náhradní test v posledním výukovém týdnu. • Hodnocení průběžných testů (příp. náhradního testu), bude shodné s hodnocením závěrečného testu. 2. Závěrečné hodnocení výsledků práce v tutoriálech. • Podmínkou účasti na zkoušce je absolvování 2 kontrolních testů s průměrným hodnocením 60 % a více. Tyto 2 testy budou koncipovány vždy na 25 bodů (dosažitelné maximum tak činí 50 bodů), minimum k účasti ke zkoušce činí 30 bodů. • Vypracování 2 POTů. Hodnocení kvality POTů se započte 20% do výsledné známky a pro hodnocení kvality POTů platí: A 92 - 100 % B 84 - 91 % C 76 - 83 % D 68 - 75 % E 60 – 67 % F méně než 60 % • Student, který na tutoriálech neuspěje – tzn. výsledné hodnocení průběžných testů nedosáhne 60%, bude psát náhradní test z celé látky. Tento test bude koncipován na 50 bodů, pro účast na zkoušce je nutno dosáhnout nejméně 30 bodů. 3. Zkouškový test a konečné hodnocení: Zkouškový test je písemný. • Podmínkou úspěšného absolvování zkouškového testu je dosažení alespoň 60 %. Tento test bude obsahovat 4 teoretické otázky a zpracování komplexního účetně-daňového příkladu s cílem výpočtu základů daně a výpočtu daňové povinnosti podnikatelského subjektu. Maximální dosažitelný počet bodů je 50, minimum pro složení zkoušky činí 30 bodů. • Váha výsledku se započítává 80 % do konečné známky. Konečná známka je tvořena: zkouškový test (80%) + úroveň POTů (20%) Pro hodnocení studentů platí následující klasifikační stupnice: A 92 - 100 % B 84 - 91 % C 76 - 83 % D 68 - 75 % E 60 – 67 % F méně než 60 %
Další komentáře
Studijní materiály
Předmět je vyučován každoročně.
Nachází se v prerekvizitách jiných předmětů
Předmět je zařazen také v obdobích podzim 2009, podzim 2011, podzim 2012, podzim 2013, podzim 2014, podzim 2015, podzim 2016, podzim 2017, podzim 2018, podzim 2019, podzim 2020.