MPF_NEPD Nepřímé daně

Ekonomicko-správní fakulta
podzim 2023
Rozsah
2/2/0. 6 kr. Ukončení: zk.
Vyučující
Ing. Petr Valouch, Ph.D. (přednášející)
Ing. Petr Valouch, Ph.D. (cvičící)
Garance
Ing. Petr Valouch, Ph.D.
Katedra financí – Ekonomicko-správní fakulta
Kontaktní osoba: Iva Havlíčková
Dodavatelské pracoviště: Katedra financí – Ekonomicko-správní fakulta
Rozvrh
Út 12:00–13:50 P103, kromě Út 19. 9., kromě Út 7. 11.
  • Rozvrh seminárních/paralelních skupin:
MPF_NEPD/01: Út 14:00–15:50 P102, kromě Út 19. 9., kromě Út 7. 11., P. Valouch
Předpoklady
! MPF_NEDA Nepřímé daně
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.
Předmět si smí zapsat nejvýše 48 stud.
Momentální stav registrace a zápisu: zapsáno: 17/48, pouze zareg.: 0/48, pouze zareg. s předností (mateřské obory): 0/48
Mateřské obory/plány
Cíle předmětu
Obsah předmětu navazuje na poznatky získané v základních kurzech finančního účetnictví. Dále specifikuje problematiku jednotlivých nepřímých daní v ČR z pohledu podnikatelů – fyzických i právnických osob. Zvláštní pozornost je věnována zejména ustanovení zákona o dani z přidané hodnoty jako hlavní nepřímé dani zatěžující podnikatelské subjekty v ČR. Nedílnou součástí kurzu je však také analýza spotřebních daní a daní ekologických, jejich vykazování a jejich vazba na účetnictví podniků.
Výstupy z učení
Na konci kurzu se student bude schopen orientovat v problematice: - DPH, - spotřebních daní, - ekologických daní.
Osnova
  • Tématický plán přednášek: týden téma 1 Právní úprava nepřímých daní v ČR, zákon o DPH, jeho struktura, zákon o spotřebních daních, zákon o stabilizaci veřejných rozpočtů, komunitární právo EU, předmět DPH, daňové subjekty, povinnost registrace 2 Zdanitelná plnění a určení místa uskutečnění zdanitelného plnění u dodání zboží, poskytnutí služeb a převodu nemovitostí, uskutečnění zdanitelného plnění a daňová povinnost, daňové doklady 3 Základ daně pro výpočet DPH a výpočet DPH u jednotlivých zdanitelných plnění, sazby daně, 4 Osvobození od DPH s nárokem i bez nároku na odpočet DPH 5 Odpočet DPH, krácení odpočtu, 6 Vyrovnání odpočtu daně, úprava odpočtu daně, vracení daně, zvláštní režimy daně, 7 Daňové přiznání k DPH, souhrnné hlášení, správa daně 8 Spotřební daně, předmět daně, plátci daně, vznik daňové povinnosti, jednotlivé druhy spotřebních daní, sazby, výpočet 9 Daňová přiznání ke spotřebním daním a další povinnosti plátců ekologické daně – vymezení pojmu, druhy jednotlivých daní, předmět daně, výpočty, daňová přiznání 10 Elektronizace správy nepřímých daní 11 Problematické případy v oblasti nepřímých daní 12 Aktuality v oblasti nepřímých daní, výhled do budoucna Tématický plán a obsahové zaměření seminářů(podle týdnů výuky): 1) Úvodní seminář – způsob práce v seminářích, podmínky hodnocení, • analýza právní úpravy nepřímých daní v ČR, • analýza právní úpravy nepřímých daní v EU 2) Předmět DPH, daňové subjekty, povinnost registrace, procvičování příkladů • identifikace plnění která nejsou předmětem DPH, • identifikace plnění, která jsou předmětem DPH, • identifikace OPD a OID, • povinnost registrace k DPH 3) Zdanitelná plnění a určení místa uskutečnění zdanitelného plnění u dodání zboží, poskytnutí služeb a převodu nemovitostí, procvičování praktických příkladů • identifikace zdanitelných plnění, • určení místa uskutečnění zdanitelného plnění jako místa, kde bude přiznána daň, • mezinárodní transakce 4) Uskutečnění zdanitelného plnění a daňová povinnost, daňové doklady, procvičování praktických příkladů • identifikace okamžiku, k němuž je povinnost přiznat daň, • daňové doklady, vystavení, náležitosti 5) Základ daně pro výpočet DPH a výpočet DPH u jednotlivých zdanitelných plnění, sazby daně, procvičování praktických příkladů • výpočet základu daně u jednotlivých zdanitelných plnění, • určení sazby daně, • výpočet daňové povinnosti 6) Osvobození od DPH s nárokem i bez nároku na odpočet DPH procvičování praktických příkladů, • identifikace plnění osvobozených od daně bez nároku na odpočet daně, • identifikace plnění osvobozených od daně s nárokem na odpočet daně, • podmínky pro osvobození od daně, • vliv těchto plnění na daňové přiznání k DPH 7) Odpočet DPH, krácení odpočtu, vyrovnání daně, procvičování praktických příkladů, • identifikace podmínek pro možnost uplatnění nároku na odpočet daně, • povinnost krácení odpočtu, • vyrovnání daně 8) Vracení daně, zvláštní režimy daně,, procvičování praktických příkladů, • identifikace podmínek a subjektů, jimž může být vrácena daň, • uplatnění zvláštních režimů při výpočtu daňové povinnosti 9) Daňové přiznání k DPH, souhrnné hlášení, správa daně, procvičování praktických příkladů, • sestavení daňového přiznání k DPH, • sestavení souhrnného hlášení 10) Spotřební daně, předmět daně, plátci daně, vznik daňové povinnosti, procvičování praktických příkladů, • identifikace plátců spotřebních daní, • povinnost přiznat daň, • identifikace předmětu daně, osvobození od daně 11) Jednotlivé druhy spotřebních daní, sazby, výpočet, procvičování praktických příkladů, • výpočet spotřební daně z minerálních olejů, • výpočet spotřební daně z lihu, • výpočet spotřební daně z piva, • výpočet spotřební daně z vína a meziproduktů, • výpočet spotřební daně z tabákových výrobků Daňová přiznání ke spotřebním daním a další povinnosti plátců, procvičování praktických příkladů, 12) Ekologické daně – vymezení pojmu, druhy jednotlivých daní, předmět daně, výpočty, daňová přiznání, shrnutí • výpočet jednotlivých ekologických daní, • sestavení daňového přiznání k jednotlivým ekologickým daním
Literatura
    povinná literatura
  • Daňové zákony - aktuálního roku
  • KUNEŠ, Zdeněk, Pavla POLANSKÁ, Oto PAIKERT a Svatopluk GALOČÍK. DPH 2023: výklad s příklady. Devatenácté vydání. Praha: Grada Publishing, 2023, 464 stran. ISBN 9788027139835. URL info
  • Zákon o dani z přidané hodnoty : komentář. Edited by Monika Novotná - Václav Olšanský. Vydání první. V Praze: C.H. Beck, 2021, xix, 791. ISBN 9788074008269. info
  • Zákon o spotřebních daních : komentář. Edited by Bohumila Kotenová - Petra Petrová - Milan Tomíček. 2., aktualizované vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2015, xxxiii, 68. ISBN 9788074788833. info
  • SVÁTKOVÁ, Slavomíra. Spotřební a ekologické daně v České republice. 1. vyd. Praha: Wolters Kluwer ČR, 2009, 300 s. ISBN 9788073574437. info
    doporučená literatura
  • VOLKOVÁ, Jana a Veronika TOMANOVÁ. Kontrolní hlášení 2016 : výklad s příklady : praktický průvodce novým hlášením. 1. vydání. Praha: Vox, 2016, 80 stran. ISBN 9788087480427. info
  • Zákon o spotřebních daních s komentářem : k 1.4.2010. Edited by Ivo Šulc. 3. aktualiz. vyd. Olomouc: ANAG, 2010, 407 s. ISBN 9788072636082. info
  • GALOČÍK, Svatopluk a Josef JELÍNEK. Intrastat a DPH v příkladech. 2. aktualiz. vyd. Praha: Grada, 2009, 112 s. ISBN 9788024730738. URL info
Výukové metody
Přednášky a semináře. V případě nutnosti online výuky proběhnou přednášky s využitím nástrojů studia online a semináře přes MS Teams.
Metody hodnocení
1. Zkouškový test a konečné hodnocení: Zkouškový test je písemný (v případě nutnosti online zkoušení s využitím odpovědníků v IS). • Podmínkou úspěšného absolvování zkouškového testu je dosažení alespoň 60 %. Tento test bude obsahovat několik teoretických otázek a zpracování komplexních daňových příkladů s cílem výpočtu základů daně a výpočtu daňové povinnosti podnikatelského subjektu. Maximální dosažitelný počet bodů je 30, minimum pro složení zkoušky činí 18 bodů. Pro hodnocení studentů platí následující klasifikační stupnice: A 28 - 30 b. B 25 - 27 b. C 23 – 24 b. D 21 - 22 b. E 18 - 20 b. F méně než 18 b. „Jakékoli opisování, zaznamenávání nebo vynášení testů, používání nedovolených pomůcek jakož i komunikačních prostředků nebo jiné narušování objektivity zkoušky (zápočtu) bude považováno za nesplnění podmínek k ukončení předmětu a za hrubé porušení studijních předpisů. Následkem toho uzavře vyučující zkoušku (zápočet) hodnocením v ISu známkou "F" a děkan zahájí disciplinární řízení, jehož výsledkem může být až ukončení studia.“ V případě, že bude student chtít studovat tento kurz v době svého výjezdu do zahraničí, zapíše si tento kurz v kombinované formě a bude postupovat dle pravidel uvedených v interaktivní osnově předmětu v kombinované formě.
Další komentáře
Studijní materiály
Předmět je vyučován každoročně.
Přednášky jsou dostupné online a ze záznamu.
Předmět je zařazen také v obdobích podzim 2021, podzim 2022, podzim 2024.