MV851K Evropské daňové právo

Právnická fakulta
jaro 2020
Rozsah
1/1/0. 3 kr. Ukončení: k.
Vyučující
Mgr. Michael Feldek, Ph.D. (přednášející)
prof. JUDr. Filip Křepelka, Ph.D. (přednášející)
JUDr. Ivana Pařízková, Ph.D. (přednášející)
prof. JUDr. Ing. Michal Radvan, Ph.D. (přednášející)
Garance
prof. JUDr. Ing. Michal Radvan, Ph.D.
Katedra finančního práva a národního hospodářství – Právnická fakulta
Kontaktní osoba: Vladimíra Vraná
Dodavatelské pracoviště: Katedra finančního práva a národního hospodářství – Právnická fakulta
Rozvrh
Po 24. 2. až Pá 22. 5. každou sudou středu 14:00–15:40 258
  • Rozvrh seminárních/paralelních skupin:
MV851K/01: Po 2. 3. až Pá 22. 5. každou lichou středu 14:00–15:40 258, M. Radvan
MV851K/02: Rozvrh nebyl do ISu vložen. M. Radvan
Předpoklady
Základní znalosti daňového práva.
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.
Předmět si smí zapsat nejvýše 30 stud.
Momentální stav registrace a zápisu: zapsáno: 0/30, pouze zareg.: 0/30, pouze zareg. s předností (mateřské obory): 0/30
Mateřské obory/plány
Cíle předmětu
Cílem předmětu je nabídnout studentům možnost simulovat realizaci vlastních podnikatelských záměrů a prozkoumat jednotlivé problémové okruhy spojené s tímto úkonem v oblasti daní. Bude tak možné realizovat praktický rozvoj znalostí a dovedností s využitím teoretického základu, který jim nabízí dosavadní vysokoškolské studium. Zvýšení úrovně schopnosti aplikovat získané vědomosti umožní budoucím absolventům lépe se etablovat na pracovním trhu a rovněž snazší založení vlastního podnikání. Předmět bude zaměřen na prohloubení vědomostí a znalostí získaných ve výuce s využitím případových a aplikačních modelů. Důraz bude kladen na schopnost studentů kreativně aplikovat získané poznatky a dovednosti na modelovém příkladu podnikání. Významným charakteristickým prvkem předmětu bude vzájemná interakce studentů s cílem simulovat reálnou situaci spojenou se základními kroky při zahájení podnikání. Studenti budou pracovat samostatně nebo budou rozděleni do malých skupin. Úkolem každého jednotlivce/každé skupiny se stane vytvoření fiktivního podnikatele se specifikací, která bude definována konkrétním podnikatelským záměrem (např. projekt malé solární elektrárny, autodopravce, výrobce zbraní apod.). V průběhu výuky projde každý z projektů dalším vývojem, kdy výstupem bude rozvinutý podrobný projektový záměr založení konkrétního typu podnikatele včetně zhodnocení relevantních zejména daňových rizik. Současně dojde ke zhodnocení daňových vlivů na dané podnikatelské prostředí v jednotlivých evropských zemích a výhodnosti usazení v daném konkrétním státě. V průběhu kurzu by měl student kreativně aplikovat získané poznatky na modelovém příkladu podnikání, dokázat spolupracovat s ostatními studenty s cílem simulovat reálnou situaci spojenou se základními kroky při zahájení podnikání.
Výstupy z učení
Na konci kurzu by měl student - sestavit podrobný projektový záměr založení konkrétního typu podnikatele včetně zhodnocení relevantních rizik - schopen zhodnotit daňové vlivy na dané podnikatelské prostředí v jednotlivých evropských zemích.
Osnova
  • 1. Daňová propedeutika - berní právo, daňový systém a berní právo, prameny berního práva, zásady berního práva, interpretace a aplikace norem berního práva, systém berního práva, pojmy daň a poplatek, ekonomická a právní podstata daně, soustava daní v České republice a v zemích Evropské unie. 2. Harmonizace v oblasti přímých daní - geneze od Římských dohod do současnosti, The Parent-Subsidiary Directive (Směrnice o společném systému zdanění mateřských a dceřiných společností), The Mergers Directive (Směrnice o fúzích), The Interest and Royalties Directive (Směrnice o zdaňování úroků a licenčních poplatků), The Savings Directive (Směrnice o zdanění příjmů z úspor ve formě příjmů úrokového charakteru), stav implementace směrnic v jednotlivých členských zemích EU. 3. Harmonizace v oblasti nepřímých daní - geneze od Římských dohod do současnosti, horizontální a strukturální direktivy, direktivy o sazbách, Základní směrnice o spotřebních daních a o dani z přidané hodnoty, stav implementace směrnic v jednotlivých členských zemích ES. 4. Osobní důchodové daně v zemích EU - komparace jednotlivých konstrukčních prvků, aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr. 5. Korporátní důchodové daně v zemích EU - komparace jednotlivých konstrukčních prvků, aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr. 6. Majetkové daně v zemích EU - komparace jednotlivých konstrukčních prvků, aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr. 7. Zdanění motorových vozidel v zemích EU - komparace jednotlivých konstrukčních prvků, aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr. 8. Nepřímé daně v zemích EU - komparace jednotlivých konstrukčních prvků akcízů a DPH, aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr. 9. Energetické daně v zemích EU - komparace jednotlivých konstrukčních prvků, aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr. 10. Lokální daně v zemích EU - komparace jednotlivých konstrukčních prvků, aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr. 11. Další daně v zemích EU - komparace jednotlivých konstrukčních prvků, aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr. 12. Správa daní jako součást finanční správy a právní regulace zamezení dvojího zdanění a systémy mezinárodní spolupráce při správě daní a vymáhání daňových dluhů. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění - vývoj smluv o zamezení dvojího zdanění, vymezení základních pojmů (rezident daně, daňová jurisdikce, daňový domicil) , metody zabránění dvojího zdanění. Aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr 13. Prezentace ucelené studie zahrnující popis podnikatelského záměru, zjištěné skutečnosti o (nejen) daňověprávních normách a skutečnostech ovlivňující usazení podnikatelského subjektu v jednotlivých státech EU.
Literatura
  • Taxes in EU Databasae: http://ec.europa.eu/taxation_customs/taxinv/welcome.do;jsessionid=Npp1bhVLT3TJpzLXg0Pfz1tTdY4ZLv5YySpTZyHfyR7FLynp271t!1957097960
  • ŠIROKÝ, Jan. Daně v Evropské unii : daňové systémy všech 27 členských států EU, legislativní základy daňové harmonizace v EU se základními judikáty SD EU, věcné zapracování Lisabonské smlouvy a novelizací směrnice 2006/112/ES. 4. aktualiz. vyd. Praha: Linde, 2010, 351 s. ISBN 9788072017997. info
  • ŠIROKÝ, Jan. Daňové teorie : s praktickou aplikací. 2. vyd. Praha: C.H. Beck, 2008, xvi, 301. ISBN 9788074000058. info
  • KOSIKOWSKI, Cezary. Financial law of the European Union. Białystok: Temida 2, 2008, 227 s. ISBN 9788389620415. info
  • RADVAN, Michal, Petr MRKÝVKA, Ivana PAŘÍZKOVÁ a Dana ŠRAMKOVÁ. Finanční právo a finanční správa – Berní právo. 1. vyd. Brno: Masarykova univerzita, Doplněk, 2008, 510 s. Edice učebnic PrF MU č. 417. ISBN 978-80-210-4732-7. info
  • NERUDOVÁ, Danuše. Harmonizace daňových systémů zemí Evropské unie. 2., aktualiz. vyd. Praha: ASPI, 2008, 257 s. ISBN 9788073573867. info
  • RADVAN, Michal. Zdanění majetku v Evropě. 1. vyd. Praha: C. H. Beck, 2007, 386 s. EPH54. ISBN 978-80-7179-563-6. info
  • MASTALSKI, Ryszard. Prawo podatkowe. 4. wyd. Warszawa: Wydawnictwo C.H. Beck, 2006, xxi, 623. ISBN 8374831170. info
  • FOREMAN a MOWLES. Tax Handbook. London: Preopfile Books, PKF, 2006, 772 s. ISBN 13-978-0-273-70997-8. info
  • TERRA, B. J. M. a P. J. WATTEL. European tax law. 4th ed. The Hague: Kluwer Law International, 2005, xxiv, 756. ISBN 9041123865. info
  • WACH, Krzysztof. Systemy podatkowe krajów Unii Europejskiej. Kraków: Oficyna ekonomiczna, 2005, 383 s. ISBN 8389355809. info
  • Tax law design and drafting. Edited by Victor Thuronyi. Washington: International Monetary Fund, 1998, xxxvi s. ISBN 1557756333. info
Výukové metody
Studenti samostatně nebo v malých skupinkách na začátku kurzu definují svůj podnikatelský záměr. Během kurzu bude studentům podán výklad o základních daňověprávních regulativech na úrovni Evropské unie i vybraných států. Studenti následně na základě svého záměru analyzují právní požadavky v daném podnikatelském prostředí v jednotlivých státech EU. Na závěr kurzu předloží ucelenou studii zahrnující popis podnikatelského záměru, zjištěné skutečnosti o (nejen) daňověprávních normách a skutečnostech ovlivňující usazení podnikatelského subjektu v jednotlivých státech EU. Závěrem vyberou místo, kde by podle jejich názoru mělo dojít k usazení jimi definovaného podnikatelského subjektu. V rámci kolokviální diskuze bude jejich práce podrobena kritice ze strany ostatních studentů i vyučujících.
Metody hodnocení
Ve zkouškovém období jaro 2020 bude předmět ukončen distanční formou. Odevzdání a odprezentování ucelené studie zahrnující popis podnikatelského záměru, zjištěné skutečnosti o (nejen) daňověprávních normách a skutečnostech ovlivňující usazení podnikatelského subjektu v jednotlivých státech EU.
Další komentáře
Studijní materiály
Předmět je vyučován každoročně.
Předmět je zařazen také v obdobích jaro 2011, jaro 2012, jaro 2013, jaro 2014, jaro 2015, jaro 2016, jaro 2017, jaro 2018, jaro 2019, jaro 2021, jaro 2022, jaro 2023, jaro 2024, jaro 2025.