BEP501Zk Daně a jejich správa v ČR a EU

Právnická fakulta
podzim 2023
Rozsah
2/2/0. 5 kr. Ukončení: zk.
Vyučující
Dr Mgr. Damian Czudek, Ph.D. (přednášející), doc. JUDr. Petr Mrkývka, Ph.D. (zástupce)
doc. JUDr. Petr Mrkývka, Ph.D. (přednášející)
JUDr. Ivana Pařízková, Ph.D. (přednášející)
JUDr. Dana Šramková, Ph.D., MBA (přednášející)
doc. Ing. Eva Tomášková, Ph.D. (přednášející)
Ing. Mgr. Jiří Kappel, Ph.D. (pomocník)
Garance
JUDr. Ivana Pařízková, Ph.D.
Katedra finančního práva a národního hospodářství – Právnická fakulta
Kontaktní osoba: Zuzana Suchá
Dodavatelské pracoviště: Katedra finančního práva a národního hospodářství – Právnická fakulta
Rozvrh
Po 25. 9. až Pá 22. 12. Čt 8:00–9:40 126
  • Rozvrh seminárních/paralelních skupin:
BEP501Zk/01: Po 2. 10. až Pá 22. 12. Čt 10:00–11:40 030, I. Pařízková
Předpoklady
!OBOR(PR) && !OBOR(PR01) && !PROGRAM(N-VS)
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.
Mateřské obory/plány
Cíle předmětu
Na konci kurzu by měl student být schopen porozumět daňové soustavě v České republice a právní regulaci daní a poplatků v České republice Vymezit základní konstrukční prvky jednotlivých daní v České republice a současně také korekčních prvků Srovnat právní konstrukci jednotlivých daní v České republice osvojit si evropské standardy v oblasti daní; vymezit hlavních rozdílů v daňových systémech a daňových správách mezi členskými státy EU; porozumět fungování mezinárodní spolupráce při správě daní.
Výstupy z učení
Student bude po absolvování předmětu schopen porozumět daním, interpretovat a popsat základy teorie správy daní a daňového procesu, daňového řízení a aplikovat je v praxi. Student bude po absolvování předmětu schopen popsat : - daňovou soustavu v České republice - popsat jednotlivé konstrukční prvky daní - vysvětlit jejich význam pro určení daňové povinnosti - srovnat právní konstrukci jednotlivých daní v České republice - vymezit hlavní rozdíly ve vybraných daňových systémech a daňových správách mezi členskými státy Evropské unie - aplikovat získané znalosti při styku se správcem daně
Osnova
  • 1. Berní právo v systému Finančního práva, pojem daň, ekonomická a právní podstata daně, soustava daní v České republice 2. Berní právo, daňový systém a berní právo, prameny berního práva, zásady berního práva, interpretace a aplikace norem berního práva, systém berního práva. 3. Správa daní jako součást finanční správy- vymezení pojmu správa daní, správce daně, adresáti správy daní, systém správy daní, právo na informace ve správě daní. 4. Daňový proces I.: řízení a autoaplikace, osoby zúčastněné na správě daní-daňovém procesu, zásady řízení před správcem daně, stádia řízení. 5. Daňový proces II.: Zahájení řízení, zjišťování podkladů a zajištění průběhu řízení, rozhodnutí, opravné prostředky a opravné řízení, výkon rozhodnutí, zastavení řízení. 6. Daňový proces III.: Registrační a vyhledávací proces. Přímé daně 7. Daňový proces IV.: Vyměřovací proces-přímé daně - daň z příjmů fyzických osob ( závislá činnost a samostatná činnost v ČR) 8.Daňový proces V.: Inkasní správa-placení daní. 9. Právní regulace zamezení dvojího zdanění a systémy mezinárodní spolupráce při správě daní a vymáhání daňových dluhů. 10. Evropská regulace přímých a nepřímých daní I.: daň z přidané hodnoty 11. Evropská regulace nepřímých daní II.: spotřební daně. 12. Exkurs do daňových soustav v členských státech EU I. 13. Exkurs do daňových soustav v členských státech EU II.
Literatura
    povinná literatura
  • RADVAN, Michal. Propedeutika finančního práva III – Daňové právo. 1. vyd. Brno: Masarykova univerzita, 2021, 145 s. Učebnice PrF MU, 554. ISBN 978-80-210-9948-7. info
    doporučená literatura
  • Interaktivní osnova k předmětu
  • Daňový řád. Edited by Tomáš Rozehnal. 2. vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2021, xvii, 551. ISBN 9788075989635. info
  • Daňový řád : komentář. Edited by Ondřej Lichnovský - Roman Ondrýsek - Petra Eckert Nováková - Eva. 4. vydání. V Praze: C.H. Beck, 2021, xx, 1062. ISBN 9788074008382. info
  • RADVAN, Michal, Petr MRKÝVKA, Ivana PAŘÍZKOVÁ a Dana ŠRAMKOVÁ. Finanční právo a finanční správa - berní právo. 1. vyd. Brno: Masarykova univerzita, 2008, 509 s. ISBN 9788072392308. info
Výukové metody
Přednášky a praktické semináře zaměřené na aplikaci znalostí získaných na přednáškách, příklady z praxe z oblasti správy daní, poplatků, daní z příjmů a DPH.
Metody hodnocení
Písemný test, minimálně 60% k úspěšnému absolvování.
Informace učitele
V průběhu semestru budou studenti informování o změnách v právních předpisech a o dalších vhodných publikacích a doplňujících materiálech výuky. Program přednášek a seminářů bude pro konkrétní data aktualizován v interaktivní osnově přemětu v ISu.
Další komentáře
Studijní materiály
Předmět je zařazen také v obdobích podzim 2006, podzim 2007, podzim 2008, podzim 2009, podzim 2010, podzim 2011, podzim 2012, podzim 2013, podzim 2014, podzim 2015, podzim 2016, podzim 2017, podzim 2018, podzim 2019, podzim 2020, podzim 2021, podzim 2022, podzim 2024.