PrF:MV851K Evropské daňové právo - Informace o předmětu

MV851K Evropské daňové právo

Rozsah

1/1/0. 3 kr. Ukončení: k.
Vyučováno kontaktně

Vyučující

Mgr. Michael Feldek, Ph.D. (přednášející)
JUDr. Jana Komendová, Ph.D. (přednášející)
Mgr. Jan Neckář, Ph.D. (přednášející)
JUDr. Ivana Pařízková, Ph.D. (přednášející)
prof. JUDr. Ing. Michal Radvan, Ph.D. (přednášející)

Garance

prof. JUDr. Ing. Michal Radvan, Ph.D.
Katedra finančního práva a národního hospodářství – Právnická fakulta
Kontaktní osoba: Zuzana Suchá
Dodavatelské pracoviště: Katedra finančního práva a národního hospodářství – Právnická fakulta

Předpoklady

Základní znalosti daňového práva.

Omezení zápisu do předmětu

Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.
Předmět si smí zapsat nejvýše 30 stud.
Momentální stav registrace a zápisu: zapsáno: 0/30, pouze zareg.: 4/30, pouze zareg. s předností (mateřské obory): 4/30

Mateřské obory/plány

• Právo a právní věda (program PrF, PR_)
• Právo (program PrF, M-PPV)

Cíle předmětu

Cílem předmětu je nabídnout studentům možnost simulovat realizaci vlastních podnikatelských záměrů a prozkoumat jednotlivé problémové okruhy spojené s tímto úkonem v oblasti daní. Bude tak možné realizovat praktický rozvoj znalostí a dovedností s využitím teoretického základu, který jim nabízí dosavadní vysokoškolské studium. Zvýšení úrovně schopnosti aplikovat získané vědomosti umožní budoucím absolventům lépe se etablovat na pracovním trhu a rovněž snazší založení vlastního podnikání. Předmět bude zaměřen na prohloubení vědomostí a znalostí získaných ve výuce s využitím případových a aplikačních modelů. Důraz bude kladen na schopnost studentů kreativně aplikovat získané poznatky a dovednosti na modelovém příkladu podnikání. Významným charakteristickým prvkem předmětu bude vzájemná interakce studentů s cílem simulovat reálnou situaci spojenou se základními kroky při zahájení podnikání. Studenti budou pracovat samostatně nebo budou rozděleni do malých skupin. Úkolem každého jednotlivce/každé skupiny se stane vytvoření fiktivního podnikatele se specifikací, která bude definována konkrétním podnikatelským záměrem (např. projekt malé solární elektrárny, autodopravce, výrobce zbraní apod.). V průběhu výuky projde každý z projektů dalším vývojem, kdy výstupem bude rozvinutý podrobný projektový záměr založení konkrétního typu podnikatele včetně zhodnocení relevantních zejména daňových rizik. Současně dojde ke zhodnocení daňových vlivů na dané podnikatelské prostředí v jednotlivých evropských zemích a výhodnosti usazení v daném konkrétním státě. V průběhu kurzu by měl student kreativně aplikovat získané poznatky na modelovém příkladu podnikání, dokázat spolupracovat s ostatními studenty s cílem simulovat reálnou situaci spojenou se základními kroky při zahájení podnikání.

Výstupy z učení

Na konci kurzu by měl student - sestavit podrobný projektový záměr založení konkrétního typu podnikatele včetně zhodnocení relevantních rizik - schopen zhodnotit daňové vlivy na dané podnikatelské prostředí v jednotlivých evropských zemích.

Osnova

• 1. Daňová propedeutika - berní právo, daňový systém a berní právo, prameny berního práva, zásady berního práva, interpretace a aplikace norem berního práva, systém berního práva, pojmy daň a poplatek, ekonomická a právní podstata daně, soustava daní v České republice a v zemích Evropské unie. 2. Harmonizace v oblasti přímých daní - geneze od Římských dohod do současnosti, The Parent-Subsidiary Directive (Směrnice o společném systému zdanění mateřských a dceřiných společností), The Mergers Directive (Směrnice o fúzích), The Interest and Royalties Directive (Směrnice o zdaňování úroků a licenčních poplatků), The Savings Directive (Směrnice o zdanění příjmů z úspor ve formě příjmů úrokového charakteru), stav implementace směrnic v jednotlivých členských zemích EU. 3. Harmonizace v oblasti nepřímých daní - geneze od Římských dohod do současnosti, horizontální a strukturální direktivy, direktivy o sazbách, Základní směrnice o spotřebních daních a o dani z přidané hodnoty, stav implementace směrnic v jednotlivých členských zemích ES. 4. Osobní důchodové daně v zemích EU - komparace jednotlivých konstrukčních prvků, aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr. 5. Korporátní důchodové daně v zemích EU - komparace jednotlivých konstrukčních prvků, aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr. 6. Majetkové daně v zemích EU - komparace jednotlivých konstrukčních prvků, aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr. 7. Zdanění motorových vozidel v zemích EU - komparace jednotlivých konstrukčních prvků, aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr. 8. Nepřímé daně v zemích EU - komparace jednotlivých konstrukčních prvků akcízů a DPH, aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr. 9. Energetické daně v zemích EU - komparace jednotlivých konstrukčních prvků, aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr. 10. Lokální daně v zemích EU - komparace jednotlivých konstrukčních prvků, aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr. 11. Další daně v zemích EU - komparace jednotlivých konstrukčních prvků, aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr. 12. Správa daní jako součást finanční správy a právní regulace zamezení dvojího zdanění a systémy mezinárodní spolupráce při správě daní a vymáhání daňových dluhů. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění - vývoj smluv o zamezení dvojího zdanění, vymezení základních pojmů (rezident daně, daňová jurisdikce, daňový domicil) , metody zabránění dvojího zdanění. Aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr 13. Prezentace ucelené studie zahrnující popis podnikatelského záměru, zjištěné skutečnosti o (nejen) daňověprávních normách a skutečnostech ovlivňující usazení podnikatelského subjektu v jednotlivých státech EU.

Literatura

doporučená literatura
• Taxes in EU Databasae: http://ec.europa.eu/taxation_customs/taxinv/welcome.do;jsessionid=Npp1bhVLT3TJpzLXg0Pfz1tTdY4ZLv5YySpTZyHfyR7FLynp271t!1957097960
• RADVAN, Michal. Propedeutika finančního práva III – Daňové právo. 1. vyd. Brno: Masarykova univerzita, 2021, 145 s. Učebnice PrF MU, 554. ISBN 978-80-210-9948-7. info
• RADVAN, Michal. Propedeutika finančního práva III – Daňové právo. 1. vyd. Brno: Masarykova univerzita, 2021, 145 s. Učebnice PrF MU, 554. ISBN 978-80-210-9948-7. info
• WATTEL, Peter J., Otto MARRES a Hein VERMEULEN. European Tax Law. 7. vydání. Haag, NL: Kluwer Law International, 2018, 1016 s. ISBN 978-94-035-0583-1. info
• NERUDOVÁ, Danuše. Harmonizace daňových systémů zemí Evropské unie. 4., aktualiz. a dopl. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2014, 332 s. ISBN 9788074786266. info
• ŠIROKÝ, Jan. Daně v Evropské unii : daňové systémy všech 27 členských států EU, legislativní základy daňové harmonizace v EU se základními judikáty SD EU, věcné zapracování Lisabonské smlouvy a novelizací směrnice 2006/112/ES. 4. aktualiz. vyd. Praha: Linde, 2010, 351 s. ISBN 9788072017997. info
• ŠIROKÝ, Jan. Daňové teorie : s praktickou aplikací. 2. vyd. Praha: C.H. Beck, 2008, xvi, 301. ISBN 9788074000058. info
• RADVAN, Michal, Petr MRKÝVKA, Ivana PAŘÍZKOVÁ a Dana ŠRAMKOVÁ. Finanční právo a finanční správa – Berní právo. 1. vyd. Brno: Masarykova univerzita, Doplněk, 2008, 510 s. Edice učebnic PrF MU č. 417. ISBN 978-80-210-4732-7. info
• RADVAN, Michal. Zdanění majetku v Evropě. 1. vyd. Praha: C. H. Beck, 2007, 386 s. EPH54. ISBN 978-80-7179-563-6. info
• Tax law design and drafting. Edited by Victor Thuronyi. Washington: International Monetary Fund, 1998, xxxvi s. ISBN 1557756333. info

neurčeno
• prezentace z výuky

Výukové metody

Studenti samostatně nebo v malých skupinkách na začátku kurzu definují svůj podnikatelský záměr. Během kurzu bude studentům podán výklad o základních daňověprávních regulativech na úrovni Evropské unie i vybraných států. Studenti následně na základě svého záměru analyzují právní požadavky v daném podnikatelském prostředí v jednotlivých státech EU. Na závěr kurzu předloží ucelenou studii zahrnující popis podnikatelského záměru, zjištěné skutečnosti o (nejen) daňověprávních normách a skutečnostech ovlivňující usazení podnikatelského subjektu v jednotlivých státech EU. Závěrem vyberou místo, kde by podle jejich názoru mělo dojít k usazení jimi definovaného podnikatelského subjektu. V rámci kolokviální diskuze bude jejich práce podrobena kritice ze strany ostatních studentů i vyučujících.

Metody hodnocení

Odevzdání a odprezentování ucelené studie zahrnující popis podnikatelského záměru, zjištěné skutečnosti o (nejen) daňověprávních normách a skutečnostech ovlivňující usazení podnikatelského subjektu v jednotlivých státech EU.

Další komentáře

Předmět je vyučován každoročně.
Výuka probíhá každý týden.

• Statistika zápisu (nejnovější)
  
• Permalink: https://is.muni.cz/predmet/law/jaro2025/MV851K